Закон Сапіна II його потрібно терміново виконувати!
Опубліковано Євою Меннессон 20 червня 2019 р. | Оновлено 14 серпня 2019 р., 10:42
Згідно із законом Sapin II, Французьке агентство з боротьби з корупцією, як і DGCCRF, почне накладати великі штрафи. Пора дотримуватися відповідності; недотримання норм, що спричиняє сильний іміджевий ризик, коли є етичним, приносить значну конкурентну перевагу.
Набувши чинності 1 червня 2017 року, закон Сапін ІІ досі не застосовується належним чином у компаніях. Згідно з дослідженням Гранта Торнтона, проведеним наприкінці 2018 року серед 3000 осіб, які приймають рішення, лише 6% компаній повністю відповідають вимогам. Однак це ж дослідження показує, що майже половина опитаних компаній вже виявляли випадки корупції.
Тому терміново дотримуватися цього закону! Тим паче, що Французьке агентство з боротьби з корупцією (AFA) почне це робити розподілити санкції. "AFA до цього часу була досить примиренчою, але контроль посилиться з винесенням адміністративних штрафів проти керівників або навіть юридичних осіб, які не досягли необхідного прогресу.", повідомляє Сільві Ле Дамані, партнер Fidal, відповідальний за управління.
Вісім основних стовпів
Тим не менше компанії не завжди знають, як підходити до цього закону. "Великі групи вже були ознайомлені з текстами про боротьбу з корупцією, англосаксів. Це не обов'язково стосується середніх компаній, які не завжди є міжнародними", зауважує Амелі Лобрі, керівник юридичної практики у тимчасовому управлінні Роберта Уолтерса. Вона також нагадує, що, окрім штрафу та кримінальних санкцій, існує сильний ризик зображення не виконувати.
Отже, з чого ви починаєте? "Я рекомендую розпочати з етапу аудиту, щоб визначити існуючі та те, що ще потрібно зробити, щоб встановити вісім опор програми, запланованих Sapin II"Каже Ніколя Саймон, адвокат. Дійсно, закон визначив вісім опор, які становлять" комплексна програма запобігання корупції: кодекс поведінки, внутрішня система оповіщення, картографування ризиків, процедура оцінки третьої сторони першого рівня, процедури контролю бухгалтерського обліку, навчальна програма, режим санкцій та система контролю ефективності.
"Програма повинна включати всі вісім опор, а не шість чи сім". контроль, система моніторингу та навчання найменш зрілі.
Подбайте про картографування ризиків
"AFA очікує, як пріоритет, створення карти ризиків, результати якої повинні дати можливість виявити та оцінити ризики корупції та розповсюдження впливу та, тим самим, створити відповідну відповідність", попереджає Марі-Аньєс Ніколас, юрист фірми Hughes Hubbard & Reed. Звідси і необхідність робити це серйозно.
Ромен Мейлард, старший менеджер BM&A, навіть пропонує вам належним чином задокументувати методологію, прийняту для проведення цього картографування, щоб довести AFA, що вона відповідає її очікуванням. "Картування, як правило, проводиться у компаніях, але деталізація часто буває недостатньою: вона повинна бути розбита за видами діяльності, географічним районом та третьою стороною. Саме цього очікує AFA, оскільки за цими критеріями ризик корупції більший", попереджає Ніколас Гійом, партнер, який відповідає за лінію з питань бізнес-ризиків" Гранта Торнтона ". Дослідження його фірми також показує, що 60% компаній заявляють, що мають карту ризиків "неправильний".
Дуже поперечна тема
Після того, як картографування було проведено належним чином, мова йде про розгортання решти процесу, виконавши анкету AFA. "Він містить 170 запитань, на які потрібно дати відповідь протягом 15 днів у разі перевірки. Тому більш ніж доцільно підготуватися до цього", вказує Сільві Ле Дамані. Роль Daf особливо важлива на рівні внутрішнього контролю бухгалтерського обліку.
"Метою цього компоненту є створення середовища контролю, яке обмежує корупцію. Ми, звичайно, повинні контролювати найбільш ризикові операції: ми маємо на увазі комісійні, грошові витрати, звіти про витрати. ", радить Ромен Мейярд. Він рекомендує мати можливість довести суворе дотримання принципу розподілу обов'язків протягом усього циклу придбати до оплати, недозволеність системи бухгалтерського обліку або підтримка базового рівня постачальника.