Законопроект про бюджет на 2017 рік Екологія, сталий розвиток та енергія мобільності
Б. ФІСКАЛЬНІ ВИТРАТИ, МОБІЛІЗОВАНІ ДЛЯ ПІДТРИМКИ ЕНЕРГЕТИЧНОГО ОНОВЛЕННЯ БУДІВЕЛЬ І КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТІ ВЕЛИКИХ ЕНЕРГЕТИЧНИХ СПОЖИВЧИХ ПРОМИСЛОВОСТЕЙ
У 2017 році сімнадцять податкових заходів, які в основному підпадають під програму 174, призведуть до загальних витрат, що оцінюються в понад 2,7 млрд євро. Сама по собі програма 174 таким чином несе майже три чверті податкових витрат місії «Екологія, сталий розвиток та мобільність» (3,8 млрд.) 83 (*) .
Після збільшення, яке вже було зафіксовано у минулому році 84 (*), більше ніж на мільярд євро, у 2017 році податкові витрати залишатимуться збільшення витрат на користь енергоємних галузей, (+ 190 млн. Євро до 550 млн.) І на "податковий кредит для енергетичного переходу" (CITE), який зараз має "крейсерську швидкість" вартість яких повинна стабілізуватися близько 1,7 млрд.
Основні податкові витрати 85 (*) додається переважно до програми 174
(у мільйонах євро)
Цифри за 2014 рік
Цифри за 2015 рік
Витрати на 2016 рік
Цифри за 2017 рік
Розміщення
Податковий кредит на енергетичний перехід (CITE)
Завдання: зменшити енергоспоживання житла
1400
BIA 2016
+60,2%
1670
BIA 2017
+91,1%
Полегшення, що дорівнює чверті належних витрат роботи з енергозбереження про внесок з податку на майно на збудовану нерухомість (TFPB) для організацій HLM та SEM
Мета: допомогти державному сектору нерухомості в енергозберігаючих роботах
Енергоємні галузі
Знижена ставка TICPE, TICGN та TICC на користь енергоємні установки і за умови квоти викиди парникових газів відповідно до Директиви 2003/87/ЄС (ETS) 86 (*)
Мета: уникнути подвійного оподаткування вуглецю
Знижена ставка TICPE, TICGN та TICC на користь енергоємні установки та здійснення діяльності, яка вважається схильною до значного ризику витоку вуглецю 88 (*)
Мета: уникати переїздів
Паливо
Зниження внутрішнього податку споживання на природний газ в газоподібному стані повинно бути використовується як паливо
Завдання: сприяти розробці паливно-газового комплексу
Знижена ставка внутрішнього податку на споживання для бутани та пропан, що використовуються як паливо за умови найму
Мета: сприяти економії енергії
Знижена ставка внутрішній податок на споживання на скраплений нафтовий газ (LPG)
Мета: допомогти розробці зрідженого газу
Знижена ставка застосовується до надзвичайно неетильований 95-E10 (що включає до 10% біопалива) 89 (*)
Мета: допомогти розробці біопалива
Мережі відновлюваних джерел енергії
Знижена ставка податку на додану вартість (ПДВ) на 5,5% для постачання мережами відновлюваної енергії
Завдання: збільшення частки відновлюваних джерел енергії у споживанні
Загальна вартість усіх податкових витрат 90 (*)
1131
Джерело: щорічні проекти виконання фінансових рахунків за 2016 та 2017 роки
1. Податкові витрати на користь енергоємних галузей, зумовлені збільшенням вуглецевої складової
а) Знижені ставки податків на внутрішнє споживання
Зберегти конкурентоспроможність Росії енергоємні галузі, дві системи були створені наприкінці 2013 року та наприкінці 2014 року:
? знижена ставка податку на внутрішнє споживання енергоносіїв (TICPE), природного газу (TICGN) та вугілля (TICC) на користь об'єктів вже підпорядковується системі торгівлі квотами на викиди парникових газів (SCEQE). Щоб уникнути подвійного оподаткування їх викидів, ставка, що застосовується до цих установок, була заморожена на рівні 2013 року, що звільняє їх від кліматично-енергетичного внеску (CCE) або «вуглецевої складової» оподаткування енергії. Після майже подвоєння минулого року його вартість знову повинна зрости на 55% у 2017 році, до 310 мільйонів євро;
? знижена норма TICPE, TICGN та TICC для установок, що здійснюють діяльність, яка вважається схильною до впливу значний ризик витоку вуглецю 91 (*). На практиці це невеликі установки, які, хоча і здійснюють діяльність, теоретично підпадаючу до сфери дії Директиви ETS, на практиці занадто малі, щоб їх можна було включити як право. Тому ставка, що застосовується до них, була заморожена на рівні 2014 року, щоб не звільняти їх від будь-якого внеску вуглецю, а обмежувати плату до 6,50 євро за тонну СО2, тобто рівень, близький до поточної ринкової ціни. Супутні витрати тут також будуть динамічними: + 57% між 2016 і 2017 роками, на 220 мільйонів євро, після того, як вони вже подвоїлися між 2015 і 2016 роками.
В обох випадках зміну податкових витрат можна пояснити лише постійне збільшення вуглецевої складової що механічно спричиняє збільшення собівартості знижені ставки надається цим виробникам.
б) Кілька систем підтримки
Якщо, звичайно, ми можемо підписатись лише на бажання підтримувати наші енергоємні галузі, безліч механізмів, нещодавно створених для їх вигоди, та їх прихильність до різних бюджетних програм. впливають на загальну читабельність цієї політики.
Таким чином, " компенсація вуглецю "92 (*), введений у законі про фінанси на 2016 рік, вперше напрочуд фінансується за кредитами програми 345" Державна служба енергетики ", цього року переключений на програму 134" Розвиток компаній та туризм " Економіки " місія (116,7 млн євро у 2017 р. проти 93 млн. у 2016 р. через незначне подорожчання вуглецю у 2015 р. 93 (*)), до яких також додаються три знижені ставки внеску в державну службу електроенергетики (CSPE), створений у Законі про внесення змін до фінансів на 2015 рік, щоб замінити попередні обмеження внутрішнього податку на кінцеве споживання електроенергії (TICFE) та старий CSPE, і тепер розглядається як податкові витрати (для орієнтовних загальних витрат, у 2017 році, на 555 мільйонів).
Більше того, нагадаємо, що інші заходи підтримки, внесених до Сенату під час розгляду закону про “енергетичний перехід”, також були впроваджені або незабаром будуть електроінтенсивні галузі, хто представляв би 80 000 прямих робочих місць 94 (*): зниження тарифу на користування загальнодоступними електричними мережами (TURPE) в обмін на зобов’язання щодо енергоефективності (187 млн. Євро в 2017 р. 95 (*)), підвищення винагороди за участь у механізмі „переривання” (96 млн. 96 (*)) або модуляція гідравлічного збору, щоб заохотити операторів нових гідроенергетичних концесій надавати їх за привабливими та гарантованими тарифами протягом тривалого періоду.
Згідно з розрахунками Вашого комітету, у 2017 році всі ці пристрої становитимуть вартість майже 1,5 мільярда євро (див. таблицю нижче).
Однак слід зазначити, що за винятком "компенсацій вуглецю" та знижених норм CSPE, що призведе до "реальні" збитки для державного бюджету, інші заходи не впливають на державні фінанси або опосередковано:
- або вони відповідають нижчі теоретичні податкові надходження порівняно з тим, що застосування ЦВК із "повною швидкістю" повідомляло б про все споживання енергії на основі вуглецю,
- або що це суми, не сплачені або отримані відповідними виробниками оплачується іншими споживачами електроенергія (в силу принципу покриття витрат, понесених операторами мережі TURPE) або викопне паливо.
Фактом залишається той факт, що загальна оцінка ефективності цих різних механізмів (особливо з точки зору уникнення переїзду) заслуговує на проведення, якщо необхідно вийти за рамки, якщо виявиться, що більш стійкі заходи необхідні, щоб надовго зрозуміти, що ці галузі повинні інвестувати.
Оцінка вартості різних заходів фіскальної та бюджетної підтримки
великі енергоємні та/або енергоємні галузі
Заходи
Орієнтовні бюджетні або фіскальні витрати на 2017 рік
(у мільйонах євро)
Наслідки для державних фінансів
Знижена ставка податку на внутрішнє споживання для установок, що підлягають європейському біржовому ринку квоти (ПОСЛЕДОВАТИ)
Закон про фінанси на 2014 рік
Низькі теоретичні податкові надходження порівняно з тим, про що повідомляло б застосування ЄКА
"Повна ставка"
Знижена ставка податку на внутрішнє споживання для установок, що піддаються ризику витоку вуглецю
Зміни до закону про фінанси на 2014 рік
Знижена ставка внеску в державну службу електроенергетики (CSPE) "базовий"
Зміни до закону про фінанси на 2015 рік
Орієнтовні додаткові витрати порівняно з попередніми обмеженнями TICFE та старою CSPE:
168 мільйонів євро, що впливає на сальдо бюджету 97 (*)
Знижена ставка CSPE "Збільшення" для компаній, що підпадають під сильна міжнародна конкуренція
Зміни до закону про фінанси на 2015 рік
"Супер знижений" коефіцієнт CSPE для гіпер електроінтенсивні компанії
Зміни до закону про фінанси на 2015 рік
Зниження тарифів на користування державними електричними мережами (ТУРПІЯ)
Закон «Енергетичний перехід»
Фінансується іншими споживачами електроенергії через TURPE
Оплата за переривання
Закон «Енергетичний перехід»
Компенсація вуглецю
Закон про фінанси на 2016 рік
Модуляція гідравлічного збору (для нових поступок, включаючи поновлення)
Закон «Енергетичний перехід»
Менше податкової декларації в майбутньому для держави та відповідних громад
Оголошення про тендери на користь реагування на промисловий попит (запущено з 2018 року)
Закон «Енергетичний перехід»
Фінансується споживачами викопного палива, що живлять CAS "Перехід енергії"
Разом
1 484,7
Комісія з економічних питань, заснована на щорічному проектному виконанні, доданому до законопроекту про фінансування 2017 року, обговореннях CRE та доповненнях, наданих урядом
2. Податковий кредит для енергетичного переходу, який повністю функціонує, але оцінка якого досі відсутня
а) Податковий кредит, який, здається, досяг свого піку.
Сам по собі податковий кредит для енергетичного переходу (CITE), вартість якого повинна досягти в 2017 році майже 1,7 млрд євро, представляє понад 60% податкових витрат програми і зараз включено до 11-й найдорожчий податковий витрата нації 98 (*) .
Еволюція податкових витрат «податкового кредиту сталого розвитку» (CIDD), а потім «податкового кредиту енергетичного переходу» (CITE)
(у мільйонах євро)
Комісія з економічних питань згідно з бюджетними документами
У період між 2015 та 2016/2017 роками податкові витрати практично подвоїлись (+ 91,1%) під подвійним ефектом:
- По-перше, підвищення ставки (збільшено з 15% 99 (*) до 30%) та продовження умов прийнятності (усунення умови "букету робіт" та нових допустимих витрат), прийняте у 2015 році 100 (*), але яке не перетворюється на фіскальні витрати через ефект затримки, властивий будь-якому кредитному механізму оподаткування, що наступного року;
- з іншого боку, згідно з інформацією, наданою урядом, збільшенням кількості допоміжних робіт (1,455 млн. Робіт, заявлених у 2015 р. Проти 1,126 млн. У 2014 р., Тобто + 29%). Серед цих робіт саме витрати на контроль енергії, пов’язані з ізоляційними роботами, були найбільш динамічними, зараз вони становлять 72% від загальної вартості CITE 101 (*), частка відновлюваних джерел енергії зменшується до 17% порівняно з 50% у 2013 р. Та витрати на опалення (конденсаційні котли та пристрої управління) на рівні 11%.
З іншого боку, кількість бенефіціарів CITE продовжує зменшуватися, до 660 564 домогосподарств у 2015 році проти 728 714 домогосподарств у 2014 році та 851 510 домогосподарств у 2013 році 102 (*), що свідчить проконцентрація податкових витрат на меншу кількість домогосподарств, що поєднують кілька прийнятних робочих місць.
б). але оцінка яких необхідна як ніколи раніше
Залишається, що особливо важко винести уроки з цих подій у Росії відсутність будь-якої оцінки системи, незважаючи на її послідовне оновлення: продовження до 31 грудня 2016 року у законодавстві про фінанси на 2016 рік 103 (*) та нове продовження додаткового року, запропоноване статтею 10 цього фінансового законопроекту.
Золото, не більше минулого року ця пропозиція не супроводжується реальною оцінкою ефективність заходу, це передбачається і не демонструється: таким чином, згадавши про “зобов’язання Президента Республіки (.) забезпечити реконструкцію 500 000 одиниць житла на рік до 2017 року” та „амбітні цілі”, встановлені Закон "про енергетичний перехід" з точки зору "зменшення споживання енергії та викидів парникових газів" або реконструкції будівель, лише зазначено, що " враховуючи ефективність податкового стимулювання на користь енергетичного оновлення житла, складеного [податковим кредитом], продовження останнього є важливим вектором продовжувати, навіть прискорювати, цілісну динаміку, що здійснюється в екологічному плані »104 (*) .
Тож ваш доповідач може лише повторити критику, сформульовану Рахунковою палатою, яка в своєму аналізі виконання бюджету місії на 2015 рік засудила, що „ економічна ефективність цих витрат не оцінювалась до його продовження, з метою переконайтеся, що це не просто підтримка будівельного сектору і що він дійсно ефективно сприяє переходу енергії »105 (*) .
Така оцінка буде тим більш необхідною, як його ефективність заперечується: минулого року дослідження UFC-Que Choaching, проведене, починаючи з даних Агентства з питань навколишнього середовища та контролю енергетики (Ademe) 106 (*), вважало, що податковий кредит є " дорогий пристрій без жодного ефекту на ринку »107 (*), крім інфляційного впливу на ціну робіт і які« [неправильно направлені] інвестиційні витрати домогосподарств "Порівнюючи допомогу з типом обладнання, з ефектом" підлоги "на користь" обладнання, яке тільки підходить для CITE ", а не з рівнем енергетичних показників, досягнутих після роботи.
Торік ваш доповідач вже закликав уряд оцінити систему, наприклад, скориставшись переглядом "бюджетного жовтого" щодо ресурсів, відведених на енергетичну політику. Ця можливість не була використана, тому вона може лишезатвердити, в принципі, якщо не в його проекті 108 (*), запит звіту прийнята Національними зборами за пропозицією генерального доповідача, про впровадження CITE до 1 вересня 2017 року.
Цей запит також повинен бути сформульованим ще двома глобальними оцінками, один передбачений статтею 14 закону «Про перехід енергії» про гіпотезу про глобальну допомогу на енергетичне оновлення, яка замінить всю існуючу податкову допомогу, інший оголошений в контексті «перегляду витрат 109 (*) у 2017 році на цих самих допоміжних засобах.
в) Накопичення за екокредитом з нульовою процентною ставкою
На додаток до продовження CITE на додатковий рік, стаття 10 також пропонувала у своїй початковій редакції:відкрити накопичення податкового кредиту за допомогою екопозики з нульовою ставкою ("Еко-PTZ") 110 (*) шляхом усунення ресурсних умов заплановано до того часу 111 (*) .
В фінансове заохочення всіх домогосподарств для проведення робіт з енергетичного оновлення уряд сподівався оживити систему, яка, незважаючи на послідовні корективи, продовжує занепадати, ділення на три кількості позик, що обслуговуються між 2009 і 2015 роками - навіть якщо відновлення спостерігалось наприкінці 2015 року (+ 27% за останній квартал порівняно з тим же періодом 2014 року 112 (*)) і буде підтверджене у 2016 році (+ 19% за перше півріччя 2016 р. 113 (*)). Вартість заходу була оцінена в 60 мільйонів євро.
Екокредит з нульовою ставкою - Еволюція кількості позик та податкових витрат