Заробітна плата або дивіденди, яким є податковий та соціальний режим Previssima
керівники компаній підлягає оподаткуванню корпоративним податком може вибрати компенсацію у вигляді винагороди (зарплата класичний або згідно зі статтею 62 CGI) або дивіденди або обидва одночасно.
Залежно від вибраних параметрів та соціальний статус менеджера (працівник чи непрацівник), податкова та соціальна системи не однакові. Належне знання податкового та соціального режиму оплати праці є важливим кроком у контексті стратегія оптимізації винагороди, проводити з його радником.
Стаття 62 заробітної плати або винагороди, що таке податкова та соціальна системи ?
лідери може бути службовців компанії та потрапляють під загальну систему соціального забезпечення.
Особливо це стосується голів та генеральних менеджерів акціонерних товариств або SAS, а також менеджерів меншин або рівних членів SARL.
Потім ці менеджери користуються тими ж правами, що і звичайні працівники, за винятком страхування на випадок безробіття.
Керівники також можуть виплатити собі компенсацію під час звітування соціальний статус самозайнятих працівників. Їх податковий статус такий, що передбачений статтею 62 КГІ. Ці люди, залежно від ризику, є членами Генерального плану або ліберальних фондів. Більшість менеджерів SARL є найбільш представниками цієї категорії.
Який податковий режим для дивідендів з 2018 року ?
Закон про фінанси на 2018 рік змінив їх податковий режим, встановивши єдиний єдиний фіксований збір (ПФУ), який також називають " Плоский податок " для дивіденди виплачується партнерам, які є фізичними особами.
ПФУ 30% розбивається на:
- 12,8% на податок на прибуток
- 17,2% на внески на соціальне страхування
Депозит у розмірі 12,8% береться в N-му році розподілу і стягується з податку, сплаченого в N + 1-му році (тобто податок з нульовим N + 1).
Платники податків, що належать до податкового домогосподарства, чиє довідковий податковий дохід (RFR) за рік N-2 становить менше 50 000 євро (одинока особа) або 75 000 євро (пара, що підлягає спільному оподаткуванню) може вимагати звільнення від депозиту 12,8%.
Платники податків можуть за бажанням вимагати оподаткування їх дивідендів податок на дохід.
Потім вони повинні задекларувати суму своїх дивіденди застосовуючи зниження на 40% до їх валових сум, а потім віднімаючи франшизні витрати (зберігання, придбання тощо), які відображаються в інформаційному документі, наданому їх фінансовою установою.
Потім ця сума додається до інших доходів податкового домогосподарства, щоб підлягати поступовій шкалі оподаткування за рівнями податку на прибуток.
дивіденди Сюди відносяться ті, що розповсюджуються французькими компаніями або мають офіс у Європейському Союзі або в державі, яка уклала угоду з Францією, щоб уникнути подвійного оподаткування.
Фіксований податок або можливість оподаткування в масштабі за допомогою траншу застосовується до всіх дивідендів, незалежно від того, надходять вони від компанії менеджера або від різних інвестицій у звичайний портфель цінних паперів.
Партнер повинен заявити про дивіденди брутто отриманий за вирахуванням витрат на збір та до вирахування соціальні внески експлуатується у джерела. Адміністрація автоматично застосує зниження на 40% .
дивіденди стосуються тих, що розподіляються компаніями, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком або еквівалентним податком, маючи штаб-квартиру у Франції, в державі Європейського Союзу або в державі чи території, що уклали угоду з Францією, щоб уникнути подвійного оподаткування (містить адміністративну пункт про допомогу з метою боротьби з податковим шахрайством та ухиленням від сплати податків).
Який режим соціальних дивідендів з 2018 року ?
Розрізняють дивіденди на тему соціальні внески та дивіденди за умови соціальні внески.
Які дивіденди підлягають сплаті внесків на соціальне страхування ?
Вони стосуються дивіденди виплачується керівникам компаній, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком (мажоритарний менеджер SARL, єдиний партнер EURL, партнер повного товариства), їх подружжю та неповнолітнім дітям, які підпадають під Соціальне забезпечення для самозайнятих.
Ці дивіденди мають певний режим і підтримують соціальні збори за їх розподілену частку, яка перевищує 10% статутного капіталу, акціонерні премії та суми, сплачені на поточний рахунок асоційованого підприємства.
Отже, ця частина виплачених дивідендів не підлягає сплаті внесків на соціальне страхування у розмірі 17,2%.
Які дивіденди підлягають внеску на соціальне страхування у розмірі 17,2% ?
Вони в основному стосуються виплачених дивідендів:
- Менеджерам, соціально асимільованим працівникам (менеджерам SAS або SA, керівнику меншості або рівному керівнику SARL)
- Менеджерам, які підпадають під схему соціального забезпечення для самозайнятих працівників на частку, яка не підлягає сплаті соціальних внесків (зокрема, керівники більшості SARL)
Ці дивіденди дотримуються системи дохід від рухомого капіталу (RCM). Вони підлягають соціальні внески за ставкою 17,2%.
Один акціонер EURL із статутним капіталом 20 000 євро виплачує 50 000 євро дивідендів у 2018 році.
На фіскальному рівні: він може обрати податок на податки у розмірі 12,8% або задекларувати 30 000 євро (50000 - 40% надбавки) у своїй декларації з податку на прибуток.
На соціальному рівні: він оподатковуватиметься у розмірі 17,2% на 2000 євро (10% від статутного капіталу) і матиме соціальні збори на різницю (50 000 - 2000) у 48 000 євро.