Зміна статусу підприємця, сплата податків та інші особливості

Переваги самозайнятості

Режим мікропідприємства дуже вигідний для підприємця, який бажає перевірити діяльність без зайвого ризику:

Дуже просто і недорого створювати самостійний бізнес,
Спрощений режим оподаткування з можливістю остаточного сплати податку,
Інтернет-декларація та сплата внесків на соціальне страхування відповідно до обороту,
Звільнення від сплати ПДВ нижче певної межі,
Можливість вибору статусу Фізичної компанії з обмеженою відповідальністю (EIRL) з метою обмеження вашої відповідальності та захисту ваших особистих активів від кредиторів,
Простий облік (журнал покупок та доходів).

В обмін на перевагиавтопідприємець, ця схема підпадає під річний обмеження обороту:

Характер діяльності Стелі обороту

Продаж товарів	170 000 €
Ремісничо-ліберальна діяльність	70 000 євро

У разі обороту, далі стелі мікропідприємців, 2 роки поспіль ви переходите до статусу фізичної особи - підприємця (з 1 січня). Що стосується оподаткування, ви підпадаєте під дійсну систему оподаткування промислового та комерційного прибутку (BIC) або контрольовану декларацію про некомерційний прибуток (BNC). Ваша соціальна система буде такою, як загальнообов'язкове законодавство щодо методу обчислення внесків. Однак ви можете передати свій бізнес компанії та найняти працівників.

Не кожен може бути самозайнятим. Дійсно, вам повинно бути старше 18 років, займатися від свого імені та вибирати комерційну, ліберальну або ремісничу професію, сумісну з цим статусом, на відміну від певних видів діяльності, таких як професія акушерки, медсестри, агента. Страхування, деякі художні, сільськогосподарські та професії з нерухомості.

Взагалі, диплом не потрібен для здійснення а мікробізнес. Однак регульовані професії вимагають досвіду, сертифікації, дозволу або диплому:

Юридичні професії,
Медичні та оздоровчі заходи,
Сантехнік,
Інженер-теплотехнік,
Сажотрус,
Перукарня,
Виробник свіжих продуктів,
Ремонтник автомобілів.

Деклараціяподаток на прибуток для мікропідприємця

Декларуючи початок діяльності, ви можете обрати платіж у повному обсязі сплати податку або дотримуватися загальноправового режиму мікропідприємства.

Режим загального права для автопідприємця

Щороку ви вводите свій річний оборот у своїй Інтернет-податковій декларації на сайті Impots.gouv.fr. До цієї суми застосовується зменшення професійних витрат:

Характер діяльності Відсоток зменшення

Продаж товарів	71%
Надання послуг з промисловим та комерційним прибутком (BIC)	50%
Ліберальна діяльність, пов’язана з некомерційним прибутком (BNC)	37%

Після вирахування решта суми (так званий оподатковуваний прибуток) включається до загального оподатковуваного доходу та підлягає поступовій шкалі, таким чином фіксуючи суму вашого податку.

Сплата податку для ведення підприємницької діяльності

За допомогою виплата податкової пільги мікропідприємцю, це простіше. Звітуючи про свій щомісячний або квартальний оборот, на додаток до внесків на соціальне страхування, ви сплачуєте податок. Дійсно, до вашого обороту застосовується відсоток, який відповідає характеру вашої діяльності:

1% на продаж товарів,
1,7% на комерційні та ремісничі послуги,
2,2% для вільних професій.

Для інформації дохід від статусу мікропідприємця не підлягає прогресивній шкалі.

Зосередьтеся на самостійно зайняті межі ПДВ

Так само, як стелі обороту мікропідприємців, з 2018 року існують Порогові значення звільнення від ПДВ:

Характер діяльності Межа звільнення від ПДВ Збільшений поріг

Продаж товарів	82 800 євро	91 000 євро
Ремісничі послуги	33 200 євро	35 200 євро
Ліберальні професії	33 200 євро	35 200 євро

Якщоавтопідприємець не перевищує цих меж, тоді він може отримати вигоду від Звільнення від сплати ПДВ зазначивши таку згадку: "ПДВ не застосовується - стаття 293 Б ЗГІ". Однак він не може повернути ПДВ на свої покупки.

У деяких випадках ви повинні нарахувати ПДВ автопідприємцю

Тепер знайте, що як тільки ваш річний оборот перевищує порогові суми ПДВ для мікропідприємців збільшено, ви повинні задекларувати ПДВ, який самозайнятий. Як нарахувати ПДВ мікропідприємцю протягом року ?

Через певний місяць ви помічаєте, що ваш річний оборот перевищує збільшену межу,
Отже, ви збираєте свої рахунки-фактури за той самий місяць з 1-го дня,
Потім ви створюєте коригувальні рахунки-фактури для кожного,
Нарешті, надішліть коригувальні рахунки своїм клієнтам.

Це ще не все, якщо ваш річний оборот буде між порогом звільнення від ПДВ та збільшеним порогом протягом 2 років поспіль, ви виставите рахунок-фактуру з 1 січня наступних 2 років. Однак, якщо на один рік ваш товарообіг нижчий ніж Плани звільнення від сплати ПДВ для підприємців, ви більше не будете нараховувати ПДВ з 1 січня наступного року. Зверніть увагу, ви повинні надіслати запит поштою до Служби податкової служби (SIE).

Внесок компаній у нерухомість (CFE мікропідприємець)

CFE самозайнятий оплачується всіма мікропідприємці, за винятком деяких випадків звільнення, зокрема:

У перший рікдіяльність мікропідприємства,
Якщо річний оборот менше 5000 євро (з 2019 року),
Для певних мистецьких професій,
Для певних медичних професій,
Для спортивних людей.

Заява CFE робиться лише один раз за формою 1447-C-DS, яка подається до 31 грудня року, в якому починається діяльність. Це буде надіслано Вам поштою. Зверніть увагу, якщо ви хочете попросити звільнення від внеску або якщо у вашому приміщенні відбулися зміни, заповніть форму 1447-M, яку потрібно подати до 2-го робочого дня, що настає за 1 травня.

Як справи податок на майно бізнесу ? Завдяки вартості оренди місця або місць для вправ. Ставка ЗЗСЄ змінюється від одного муніципалітету до іншого. Зверніть увагу, що мінімальний внесок вимагається відавтопідприємець працює вдома (податковий резидент за місцем проживання). Другий рік після дати створення мікропідприємства, до податку застосовується зниження на 50%.

Ви отримуєте свою Огляд ЗЗСЄ лише у вашому професійному просторі на сайті Impots.gouv.fr. Вам потрібно буде створити свій акаунт заздалегідь. Баланс Оплата ЗЗСЄ здійснюється до 15 грудня безнадійним способом, можливо, після вирахування 50% депозиту, сплаченого до 15 червня.

Податок на консульські витрати

самозайнятий торговці та ремісники повинні платити податок за збір у консульських приміщеннях. Це виплачується одночасно з соціальні внески автопідприємця, щомісяця або щокварталу. Для цього до обороту застосовується ставка:

Характер діяльності Відсоток

Комерційна діяльність	0,015%
Реміснича діяльність	0,48%
Послуги	0,044%

соціальні збори автопідприємця включати внески на соціальне забезпечення та внески на професійне навчання. сплата соціальних внесків для мікропідприємства робиться онлайн щомісяця або щокварталу. З 2019 року мікропідприємець користувач допомоги для творців бізнесу та покупців (ACRE) частково або повністю звільняється від соціальних зборів на термін 3 роки.

соціальне охоплення мікропідприємців

мікропідприємець є членом Соціального забезпечення для незалежних (SSI). Внески від мікросоціальний режим автопідприємця низькі і розраховуються на основі щомісячного або квартального доходу. Відсоток віднесено до обороту.

Характер професії Норма внеску

Продаж товарів	12,8%
Інші комерційні послуги Інші кустарні послуги Ліберальні професії, пов'язані з RSI	22%
Ліберальні професії, приєднані до CIPAV	22%

Натомість соціальний захист самозайнятих нижче, ніж у загального режиму. Ви вносите лише на медичне страхування від вагітності та пологів, на випадок смерті від інвалідності, сімейні надбавки, основні та додаткові пенсії, CSG (загальний соціальний внесок) та CRDS (внесок на відшкодування соціального боргу). Всі мікропідприємства створені в 2019 році додаються до CPAM (Caisse Primaire d'Assurance Maladie).

Внесок у професійне навчання дляавтобізнес

внесок у професійну підготовку мікропідприємців розраховується з відсотка від обороту:

Продаж товарів: 0,10%,
Ремесла: 0,30%,
Ліберальна професія: 0,20%.

Цей податок дозволяє отримати доступ до професійного навчання.

Для створити мікропідприємство, просто зробіть декларація про початок самозайнятості в Інтернеті, заповнивши форму "Стати самозайнятою особою":

Комерційна діяльність,
Реміснича діяльність,
Ліберальна професія.

Увага, торговець та майстер зобов’язані це зробитизареєструвати автопідприємство до RCS (Реєстр торгівлі та компаній) або RM (Реєстр торгівлі та ремесел) з метою отримання витягу мікропідприємця K (посвідчення особи мікробізнес). Потім відкрийте банківський рахунок, присвячений вашій діяльності, і оформити страхування професійної відповідальності (RC Pro).

За це не потрібно нічого платити бути мікропідприємцем (заявити та зареєструвати свій бізнес). Однак, якщо ви хочете пройти попередньо інсталяційне стажування (SPI), необов’язкове з 2019 року, вам доведеться заплатити 250 євро.

Для припинити діяльність автопідприємців, перейдіть на той самий сайт, що й декларація про початок діяльності. Потім ви заповнюєте форму припинення діяльності. Під час цієї процедури ви повідомлятимете про свій оборот, як зазвичай. Після дати декларування цифри ви більше не несете соціальних зборів або податків. Виплата за звільнення здійснюється одночасно із сплатою соціальних платежів, як зазвичай.

Однак протягом 45 днів після припинення автопідприємства, ви повинні заповнити форму декларації 2042 року та додаткову форму 2042-C-Pro, а потім надіслати її до служби податку на доходи фізичних осіб. Для підприємців за звичайним податковим режимом оподатковуваний прибуток підлягає поступовій шкалі після вирахування. Що стосується Contribution Foncière des Entreprises (CFE), ви не будете платити за місяці, що залишились після припинення вашої діяльності. Для цього подайте запит про звільнення від ЗЗСЄ до податкової служби бізнесу (SIE) за місцем вашого проживання мікробізнес.

Ви хочете здійснити a самозайнята діяльність основний чи доповнюючий? Ми допомагаємо вам формальності щодо мікропідприємців. Ми також підтримуємо вас під час припинення вашої діяльності.