Змінити податковий клас Хто може це зробити, хто повинен IONOS

завжди якщо Ваші сімейні обставини суттєво зміниться, також змінюється категорія податку на прибуток, за якою ви класифікуєтесь. Це має прямий вплив на суму податку на заробітну плату, яку ваш роботодавець платить за вас, а отже, і на ваш щомісячний чистий дохід. Більшість із цих змін відповідають фіксованим правилам і є повністю автоматичними. Однак подружжя може вибирати з декількох класових комбінацій і тим самим впливати на розмір податку на прибуток. Тут ви можете дізнатися, коли має сенс добровільна зміна податкового класу та що ще слід знати з цього питання.

може

  1. Що таке податкові дужки?
  2. Коли можна і коли мені доводиться змінювати свою систему податку на прибуток?
    1. Шлюб
    2. розлучення
    3. Народження дитини у майбутнього одинокого батька
    4. Смерть подружжя
  3. За яких обставин я можу вільно обрати свій податковий клас?
    1. Комбінація IV/IV
    2. Комбінація III/V
    3. Комбінований IV фактор/IV фактор
  4. Зміна рівня податку на прибуток: короткий огляд сценаріїв
  5. Зміна податкового класу: Тематичне дослідження
  6. Як змінити податковий клас?
  7. Висновок: зміна податкової системи - не складна тема

Що таке податкові дужки?

Люди, які заробляють гроші в Німеччині, платять частину їх державі (якщо вони перевищують певний ліміт доходу) - податок на прибуток. Цей податок залежить від суми доходу, але певні витрати звільняються від оподаткування або не оподатковуються повністю: наприклад, пов'язані з доходами витрати, пенсійні плани або витрати на догляд за дітьми. Якщо ви працевлаштовані, ваш роботодавець сплачує вашій країні податок на прибуток у вигляді податку на заробітну плату та утримує відповідні суми з виплати заробітної плати. Залежно від особисті/сімейні обставини вас класифікують в одній із шести податкових груп. Ці класи служать основою для розрахунку Оцінка ваших відрахувань і повинні якомога точніше відображати податкові пільги, які застосовуються до вас.

Попередження: На відміну від деяких припущень, податковий тягар не можна просто зменшити, вибравши найдешевший з можливих показників оподаткування. З юридичної точки зору, суми податку на заробітну плату, сплачені роботодавцем, є лише авансовими платежами з податку на прибуток відповідного року, і в кінцевому рахунку сума визначається річним коригуванням податку на заробітну плату, проведеним роботодавцем, або, частіше, декларацією з податку на прибуток. Несприятлива податкова система може призвести до повернення податку, тоді як "дешевша" податкова система може призвести до додаткового платежу.

Коли можна і коли мені доводиться змінювати свою систему податку на прибуток?

У Німеччині розподіл до певної податкової категорії головним чином залежить від сімейних обставин і, отже, прив'язаний до певних вимог. Якщо основа для вашої попередньої класифікації зміниться (наприклад, через шлюб чи розлучення), відбудеться зміна податкового класу. За певних обставин ви повинні подати заявку на це самостійно.

Шлюб

Після одруження ви та ваш подружжя буде автоматично включено до Податковий клас IV класифікується Це також називається комбінацією податкових класів IV/IV. За бажанням ви також можете перейти до двох інших варіантів: III/V або IV фактор/IV фактор.

розлучення

Після розлучення з негайною фізичною розлукою ваш податковий клас та рівень вашого колишнього партнера автоматично зміняться на Податковий клас I та/або в Податковий клас II. Майже всі одинокі люди, включаючи розлучених, потрапляють до I податкового класу. У податковому класі II люди, які проживають наодинці з дітьми. Є один виняток із правила: якщо ви можете довести, що ви все ще живете зі своїм партнером до дати розлучення, ви можете продовжувати інвестувати разом протягом поточного року. У цьому випадку ви також можете використовувати попередню комбінацію класів податків під час т.зв. Рік розлуки підтримується.

Народження дитини у майбутнього одинокого батька

Якщо ви, як самотня людина, народите дитину і виховуєте її самостійно, ваш стандартний податковий клас я зміню на більш дешевий Податковий клас II. Ви отримуєте вигоду від суми допомоги для одиноких батьків згідно із Законом про податок на прибуток (§ 24b EStG), а отже, зменшуєте податок на заробітну плату з меншим рівнем.

Однак до цього є деякі вимоги:

  • Дитина живе з вами постійно в одному домогосподарстві.
  • Жодна інша особа не проживає в домогосподарстві, яка могла б виконувати функції законного опікуна.
  • На дитину повинна бути допомога на дитину або допомога на дитину. Це означає, що дитина - неповнолітня, 25 років, яка навчається, або має інвалідність (більш детально в розділі 32, параграфи 3 та 4 EStG.

Діти, народжені в шлюбі, не впливають на класифікацію в податковій системі, доки існує шлюб.

Смерть подружжя

Якщо чоловік/дружина помирає, особа, що овдовіла, залишатиметься у відносно дешевих умовах до двох років з метою фінансової допомоги Податковий клас III класифікується Після цього він автоматично зміниться на Податковий клас I або - якщо зацікавлена ​​особа продовжує виховувати дітей (і перелічені вище умови виконуються) - в Податковий клас II.

За яких обставин я можу вільно обрати свій податковий клас?

Одним із варіантів оподаткування є в основному зарезервовані для сімейних пар. Після одруження ви та ваш подружжя на даний момент автоматично класифікуєтесь до податкового класу IV. Відтепер у вас є вибір: або ви залишаєтесь у цій так званій комбінації податкового класу IV/IV, або ви обираєте один із двох подальших варіантів: а саме "III/V" або "IV фактор/IV фактор".

Зареєстровані цивільні товариства з 1 жовтня 2017 року розглядаються так само, як і шлюби, і тому вони також можуть вибирати між комбінаціями податкових класів для сімейних пар. До речі, тієї ж дати шлюб поширився на одностатевих партнерів і таким чином замінив зареєстроване цивільне партнерство.

При виборі однієї з цих трьох комбінацій особливо важливим є відповідний заробіток двох окремих партнерів. Але пам’ятайте, що у вас є ваша податкова група лише раз на рік може змінитися. Базова дата для цього - 30 листопада.

Комбінація IV/IV

Поки ви та ваша дружина/дружина приблизно однаковий дохід (з відхиленням не більше 10 відсотків), ви можете впевнено дотримуватися стандартної комбінації податкових класів IV/IV. Суми ваших податкових відрахувань значною мірою відповідають очікуваному річному податку. Декларація з податку на прибуток є необов’язковою у цій комбінації, але це може бути корисним, якщо є ознаки того, що ви заплатили занадто багато податку на прибуток протягом року.

Комбінація III/V

Якщо Валові зарплати сильно варіюються у вашому партнерстві тоді вам слід подумати про вибір комбінації податкових категорій III/V. Щомісячні суми податку та податок на прибуток за рік здебільшого однакові, якщо партнер, класифікований до податкового класу III, заробляє близько 60 відсотків, а партнер, класифікований до податкового класу V, отримує близько 40 відсотків спільного доходу. Як результат, отримувач низької заробітної плати має значно вищі відрахування, але загальне податкове навантаження значною мірою відповідає сумі сум податку на заробітну плату.

Однак, якщо це співвідношення 60:40 зміститься далі на користь того, хто отримує більше доходів, делікатні можуть бути наприкінці року Повернення платежів бути наслідком. Нарешті, але не менш важливим, ви також зобов’язані подати декларацію з податку на прибуток для комбінації податкових класів III/V (Розділ 46 (2) No 3a EStG).

Навіть якщо ви та ваш партнер очікуєте на дитину протягом найближчих кількох місяців, ця комбінація податкових категорій може мати для вас сенс. У цьому випадку це повинно бути партнер, який отримує батьківську допомогу, обирає податковий клас III, оскільки виплати, на які він має право, розраховуються на основі його останнього чистого доходу і, отже, вищі. Потім інший партнер автоматично отримує податковий клас V.

Комбінація III/V також може бути корисною, якщо передбачається, що подружжя незабаром стане безробітним. У цьому випадку він повинен подати заявку на податковий клас III на ранній стадії для вищого Виплата по безробіттю I який також обчислюється на основі чистої зарплати. З іншого боку, раптове безробіття може бути проблематичним, оскільки тоді податковий клас можна змінити лише за згодою агентства з працевлаштування.

Комбінований IV фактор/IV фактор

У третій можливій комбінації, також відомій як "IV/IV з коефіцієнтом", мультиплікатор, який податкова інспекція визначає на запит (§ 39f EStG), використовується для створення максимально точне вирівнювання сплачений податок на заробітну плату до фактичного стягується податок на прибуток спрямовані на. Головним питанням є прогресування податків - тобто ставка податку, яка зростає із збільшенням прибутку. Поєднання IV/IV з фактором зменшує ризик подальших вимог щодо виплат, але тут, як і у випадку з комбінацією III/V, ви повинні подати податкову декларацію після закінчення року.

Зміна рівня податку на прибуток: короткий огляд сценаріїв

У наступній таблиці перелічено всі сценарії, в яких вам або потрібно, або ви можете змінити свою систему податку на прибуток.

Як зміни в сім'ї (4 сценарії), так і фінансові обставини (3 сценарії) можуть бути причинами для зміни податкового класу.

Зміна податкового класу: Тематичне дослідження

Вікторія і Альберт, обидва бездітні, знайомляться на роботі і через кілька місяців вирішують укласти шлюбні узи. Ваша відповідальна податкова інспекція автоматично дізнається про вашу шлюб і за замовчуванням віднесе їх обох до IV класу податку на прибуток. Оскільки вони працюють в одному департаменті і заробляють подібну суму, вони залишаються в цій комбінації податкових категорій - врешті-решт, їм не доводиться очікувати зворотних платежів, ані вимагати повернення надлишкового податку на заробітну плату у своїй податковій декларації.

Через рік Вікторія значно перейшла на роботу вища зарплата. Разом з Альбертом вона вирішує перейти на більш дешеву комбінацію податкових груп III/V, завдяки чому вона вибирає податкову групу III як високодохідну. Однак через протилежні уявлення про майбутнє вони розлучились ще через рік, але все одно будуть жити в одній квартирі, доки вона не набуде законної сили. Коли Вікторія та Альберт пішли своїм шляхом наприкінці цього року розлуки, вони знову отримали I клас податку на заробітну плату.

Калькулятор податкового класу може допомогти вам знайти найбільш вигідний для вас податковий клас.

Як змінити податковий клас?

У більшості випадків ваш податок на прибуток автоматично змінюватиметься залежно від мінливих сімейних обставин. Однак, якщо ви хочете вимагати суми допомоги для одиноких батьків, включених до Податковий клас II або якщо ви вибрали іншу комбінацію податкових категорій для свого шлюбу, ви повинні внести цю зміну зверніться до податкової інспекції самостійно.

Раніше роботодавець надав вам податкову картку для цієї процедури та подав її до податкової інспекції разом із відповідною формою змін. Сьогодні завдяки цифровому Процедура ELStAM (скорочення від характеристик електронного податку на прибуток) потрібна лише форма, яку ви можете завантажити із системи управління формами (FMS) Федерального міністерства фінансів. Важливими для вас документами є:

  • Для одиноких батьків, які хочуть подати заявку на податковий клас II: "Страхова декларація про внесок на допомогу" та, якщо застосовно, "Декларація про постійну розлуку", за допомогою якої одружені матері та батьки можуть довести, що вони вже були розлучені в тому році, коли народилася їхня дитина.
  • Для сімейних пар, які хочуть змінити комбінацію податкових категорій: "Заява про зміну податкового класу для подружжя". Примітка: І ви, і ваш чоловік/дружина повинні підписати форму, щоб підтвердити, що ви обоє згодні із зміною - адже обидві класифікації податків нерозривно пов’язані.

Загалом вам просто потрібно заповнити форми кілька деталей робити, до них належать:

  • Прізвище та дівоче прізвище
  • Дата народження
  • місце проживання
  • сімейний стан
  • Податковий номер та, якщо є, ідентифікаційний номер податкового податку з продажу
  • Бажана зміна податкового класу

Після заповнення відповідної форми подайте її до податкової інспекції. Офіс ініціює відповідні зміни в базі даних ELStAM, а ваш роботодавець обчислює вашу заробітну плату або зменшення заробітної плати на основі нової інформації з цієї бази даних.

Висновок: зміна податкової системи - не складна тема

Зміна податкової категорії не є таким складним питанням, як може здатися. Тому що загалом є лише керована кількість справ, в якій змінюється ваша група податку на прибуток. Для більшості з них відповідна процедура відбувається автоматично, лише у особливих випадках (наприклад, якщо ви піклуєтесь про дитину або якщо ваш дохід змінюється у вашому шлюбі) вам доводиться вживати заходів самостійно та вимагати змін. Потім відповідну форму можна швидко заповнити, і зміна податкового класу набере чинності в наступному календарному місяці. Якщо у вас все ще є питання, ви знайдете компетентну контактну особу у вашій відповідальній податковій інспекції.

Якщо у вас збільшились комерційні витрати, спеціальні витрати, надзвичайні навантаження чи інші витрати на зменшення податків, ви можете звернутися до податкової інспекції Зниження податку на прибуток поставити. Потім у базі даних ELStAM встановлюється відповідне звільнення від сплати податку, а потім відповідно зменшується відрахування податку на заробітну плату. Заява, подана в січні, вже діє на той самий місяць, пізніше вона набуває чинності в наступному місяці. Звільнення від оподаткування, введене в базу даних, діє два роки, тому до нього не потрібно подавати заявки ще раз до наступного року.

Зверніть увагу на юридичну інформацію щодо цієї статті.