Зниження ставки податку з продажу до 5% та вплив на касові апарати
Для впровадження 5% ставки податку з продажів у зв'язку з касовими апаратами, наступні правила BMF оголошуються у формі поширених запитань:
Для створення підпису або печатки
Які альтернативи? Розгорніть вміст
Продажі, на які поширюється знижена ставка податку відповідно до перехідних положень відповідно до § 28 UStG, яка відрізняється від податкових ставок відповідно до § 10 UStG, можуть бути призначені за такими ставками:
- Альтернатива 1: поле сума-ставка-нуль,
- Альтернатива 2: спеціальне поле суми-ставки
- Альтернатива 3: поле-ставка-знижена-1
- Альтернатива 4: попередні поля згідно з § 10 UStG
Що стосується пристрою безпеки (RKSV), моя система касових апаратів впровадила стандартне регулювання, що міститься в указі про індивідуальний облік, зобов’язання щодо видачі касових апаратів та квитанцій (віднесення до нульової суми). Чи буде збережено це стандартне правило і чи може там бути записана ставка податку з продажу в розмірі 5%? Розгорніть вміст
Так, це стандартне правило буде збережено. Суми, на які поширюється 5% ставка податку з продажу, можуть бути віднесені до нульової ставки.
Моя система касових апаратів запровадила інший регламент арешту на падіння щодо пристрою безпеки (RKSV). Чи можливе також це стандартне регулювання і чи може там також бути зафіксована ставка податку з продажу 5%? Розгорніть вміст
Продажі, на які поширюється знижена ставка податку відповідно до перехідних положень згідно з § 28 UStG, яка відрізняється від податкових ставок згідно з § 10 UStG, також можуть бути призначені за такими ставками:
- поле Сума-Ставка-Спеціальна або
- поле-ставка-знижена-1
Моя система касових апаратів не запровадила жодних правил безпеки щодо пристрою безпеки (RKSV). Чи можна зберегти попередні призначення розміру ставок? Розгорніть вміст
Так. Продажі, на які поширюється знижена ставка податку відповідно до перехідних положень згідно з § 28 UStG, яка відрізняється від податкових ставок згідно з § 10 UStG, також можуть бути віднесені до попередніх полів згідно з § 10 UStG.
Чи маю я зобов’язання щодо документації щодо обраної альтернативи? Розгорніть вміст
Так, обрана альтернатива повинна бути задокументована (наприклад, шляхом зберігання відповідної інформації від виробника касового апарату про касовий апарат чи систему касових апаратів).
У моїй компанії кілька касових апаратів. Чи можу я вибрати різні альтернативи для цих касових апаратів? Розгорніть вміст
Так. Потім для кожного касового апарату має бути задокументована обрана альтернатива.
Для видачі документів відповідно до § 132а БАО та § 11 РКСВ
Як слід відображати продажі, на які поширюється знижена ставка податку в 5%, на квитанції? Розгорніть вміст
Ці продажі повинні відображатися за зниженою ставкою податку на 5%.
Чи є інший спосіб показати ці 5% продажів на квитанції? Розгорніть вміст
Так. Знижену ставку податку в 5% також можна продемонструвати за допомогою відповідної текстової примітки на квитанції. У зв'язку з цим також може бути здійснено виправлення вручну або виправлення за допомогою штампа на квитанції.
Чи є зразок тексту для цієї текстової анотації або виправлення за допомогою штампа? Розгорніть вміст
По суті, у законі чи нормативно-правовій документах немає відповідного зразкового тексту. Однак законодавчі та нормативні вимоги мають бути виконані. Це може бути реалізовано відповідно до стандарту, як показано в наступних прикладах:
Приклад 1. Касовий апарат підтримує/використовує символи або цифри ключів для різних ставок оподаткування. Наприклад, символ "Z" тепер призначається для 5% податкової ставки. Наприклад, ідентифікація на квитанції - "Z" із 10% податком з продажу.
Достатньо такого зауваження: «Z: чиста сума та ПДВ при отриманні з 10% недійсними; правильні 5% "
Приклад 2 Знижена ставка податку у розмірі 5% застосовується лише до одного товару у компанії. Ця стаття, наприклад газети, відображається на квитанції за податковими ставками, які раніше застосовувались відповідно до розділу 10 Закону про податок з продажу.
Достатньо такого зауваження: «Чиста сума та ПДВ при отриманні недійсні для газет із ПДВ 10%; правильні 5% "
Приклад 3 Знижена ставка податку в розмірі 5% застосовується в компанії для всіх статей, які раніше підпадали під знижену ставку податку в 10%. Ці предмети ідентифікуються у квитанції з 10% податком з продажу.
Достатньо такого зауваження: «Чиста сума та ПДВ при отриманні недійсні для предметів з ПДВ 10%; правильні 5% "
Приклад 4 Знижена ставка податку в 5% застосовується в компанії для кількох статей з різними ставками оподаткування. Ці предмети ідентифікуються в квитанції за податковими ставками, які раніше застосовувались відповідно до розділу 10 Закону про податок з продажу.
Досить сказати: «Чиста сума та ПДВ при отриманні є недійсними для товарів (-ів), що підпадають під знижену ставку податку в 5%; правильні 5% "
Чи також допустимо не вносити жодних змін у касовий апарат чи систему касових апаратів? Розгорніть вміст
Так, через обмежене застосування зниженої ставки податку на 5%, не потрібно перепрограмувати касовий апарат чи систему касових апаратів.
Попередні призначення розміру ставок можуть бути збережені. Знижену ставку податку в 5% також можна продемонструвати, коли квитанція видається за допомогою ручного виправлення або виправлення за допомогою штампа - як показано в прикладах.
Виставляти рахунки-фактури у значенні розділу 11 UStG
Клієнту потрібна "накладна з ПДВ" (наприклад, тому що він є підприємцем). Як діяти далі, якщо сума рахунку-фактури не перевищує 400 євро (рахунок-фактура невеликої суми)? Розгорніть вміст
Для рахунків-фактур, загальна сума яких не перевищує 400 євро, достатньо відповідно до § 11, параграф 6 UStG, якщо плата та сума податку за доставку або іншу послугу вказані в одній сумі (загальна сума). Крім того, повинна бути вказана (правильна) ставка податку. Якщо автоматично друкується застаріла/неправильна ставка податку, видавач рахунку/постачальник може внести відповідне виправлення до 5%.
У разі виставлення рахунків-фактур на невеликі суми згідно з Розділом 11 (6) UStG, повинна бути вказана загальна сума та ставка податку (для кожної податкової ставки). Це також відповідає вимогам розділу 132а, параграф 3, пункт 5 BAO та розділу 11, пункт 1, пункт 3, RKSV.
Якщо клієнт є підприємцем, також може бути доцільним - як і раніше - також вказати (чистий) збір та суму податку, щоб спростити використання рахунку-фактури для клієнта (див. Наступне питання).
Що робити, якщо загальна сума перевищує 400 євро? Розгорніть вміст
Рахунки-фактури у значенні розділу 11 (1) UStG, які не є рахунками-фактурами на невеликі суми, повинні, серед іншого, відповідати вимогам розділу 1 (1) (3) UStG. Зокрема, необхідно вказати (чисту) винагороду за послугу, застосовувану ставку податку та суму податку, що застосовується до винагороди.
У цих випадках (чистий) збір, застосована ставка податку та сума податку, що віднесена до збору, повинні бути виправлені та повідомлені.
Для продажів, на які поширюється знижена ставка податку в 5%, чиста сума та сума податку можуть бути розраховані безпосередньо з валової суми наступним чином:
- Чиста сума = валова сума/1,05
- Сума податку при 5% ПДВ = чиста сума * 0,05 або (= брутто - чиста сума) або (= брутто/1,05 * 0,05).
Потім ці суми повинні бути вказані у рахунку-фактурі.
У випадку рахунків-фактур, які не є рахунками малої вартості, розділ 11 (1) UStG, таким чином, має вищі вимоги, ніж розділ 132a (3) (5) BAO та розділ 11 (1) (3) RKSV. Для того, щоб квитанція у значенні § 132а БАО та § 11 РКСВ також відповідала вимогам рахунку-фактури UStG, на рахунку-фактурі повинні бути вказані не лише загальна сума та ставка податку, але також (чиста) винагорода та сума податку.
Опублікувати зміни
Коли будуть опубліковані зміни до Положення про безпеку касового апарату (РКСВ) та указ про індивідуальний облік, зобов'язання щодо видачі касових апаратів та квитанцій? Розгорніть вміст
Публікація відбувається одразу після повідомлення про зміну закону про податок з продажів у Федеральному віснику законів. Зміни в указі базуватимуться на цих поширених запитаннях.