Знижки та безкоштовні подарунки 2
2.4.1 Термін
Бонуси - це зниження ціни, яке пов’язане з певними умовами та надається ретроспективно. Вимога - z. Б. придбання певної кількості товарів у фінансовому році. Розмір бонусу може бути розподілений відповідно до обсягу продажів. Тому говориться про "надбавку на продаж".
2.4.2 Бронювання
2.4.2.1 Збір збору
Якщо замовник сплатив дебіторську заборгованість за поставки після здійснення окремих поставок у минулому фінансовому році, постачальник отримав плату за це.
Бонусне зобов’язання
L пообіцяв своєму клієнту К бонус у розмірі продажів у розмірі 2%, якщо він придбав загалом понад 600 000 євро нетто за минулий рік. У 01 році К придбала товарів на 650 000 євро плюс ПДВ. Період попередньої реєстрації згідно з § 18 Abs.2 UStG призначений для L календарного місяця.
L забронював доставки до K загалом у 01 році:
| 1400 | Торгова дебіторська заборгованість | 773 500 | 8200 | Продажі | 650 000 |
| 1770 рік | податок на додану вартість | 123 500 |
| 1200 | Торгова дебіторська заборгованість | 773 500 | 4000 | Продажі | 650 000 |
| 3800 | податок на додану вартість | 123 500 |
Протягом 01 року К сплатив всю свою торгову кредиторську заборгованість перед Л. Тому L опублікував загалом усі операції з K:
| 1200 | Банку | 773 500 | 1400 | Торгова дебіторська заборгованість | 773 500 |
| 1800 рік | Банку | 773 500 | 1200 | Торгова дебіторська заборгованість | 773 500 |
2.4.2.2 Створення бонусної відповідальності
Якщо постачальник пообіцяв своєму клієнту юридично обов'язковий бонус, бонусне зобов'язання настає в кінці фінансового року.
Оскільки бонус виплачується лише після розрахунку в наступному фінансовому році, тобто d. Як і у наведеному вище прикладі, загалом можна припустити, що дебіторська заборгованість за доставку, на якій вона базується, вже була виконана, і тому отримана загальна плата за це.
Сама погода щодо зобов'язання з виплати або зарахування бонусної виплати недостатня для коригування податку з продажу. [1] Швидше за все, податкову базу можна змінити лише шляхом фактичного повернення отриманого збору, в даному випадку шляхом виплати бонусу.
Створення бонусної відповідальності
У наведеному вище прикладі бонусне зобов’язання становить: 773 500 × 2% = 15 470 євро.
19/119 з них, тобто 15 470 євро × 19/119 = 2470 євро - це відповідний податок з продажу. У розмірі 15 470 євро - 2470 євро = 13 000 євро, це витрати на преміювання за 01 рік. Зобов’язання з податку з продажу L не потрібно коригувати, доки бонусне зобов’язання не буде сплачено К у 02 році. L, отже, посади на кінець 01 фінансового року:
| 8760 | Надані бонуси 19% | 13000 | 1700 | Інші зобов'язання | 15470 |
| 1760 рік | Податок з продажу не підлягає сплаті | 2470 |
| 4760 | Надані бонуси 19% | 13000 | 3500 | Інші зобов'язання | 15740 |
| 3810 | Податок з продажу не підлягає сплаті | 2740 |
2.4.3 Коригування податку з продажу
Податок з продажу повинен бути виправлений за той податковий період, у якому відбулася зміна основи нарахування. [1] Це стосується періоду попередньої реєстрації, в якому клієнт виплачував бонус.
Відкриття бронювання
Оскільки у наведеному вище прикладі бонус виплачується лише в наступному фінансовому році, податок із продажу, який ще не був сплачений у попередньому році, та зобов’язання щодо бонусу повинні бути зафіксовані у початкових записах:
| 1760 рік | Податок з продажу не підлягає сплаті | 2470 | 9000 | Баланс, перенесений на рахунки основних рахунків | 2470 |
| 3810 | Податок з продажу не підлягає сплаті | 2470 | 9000 | Баланс, перенесений на рахунки основних рахунків | 2470 |
| 9000 | Баланс, перенесений на рахунки основних рахунків | 15470 | 1700 | Інші зобов'язання | 15470 |
| 9000 | Переносити рахунки з основних рахунків | 15470 | 3500 | Інші зобов'язання | 15470 |
Після того, як рахунок клієнта буде розрахований, L зараховує K бонусом і надсилає йому наступний кредит 15 лютого 2002 року:
| Загальна сума продажів у 01 році | 650 000 євро |
| Бонус 2% | 13000 євро |
| Податок з продажу 19% від 13 000 євро | 2470 євро |
Коригування ПДВ
L перераховує 15 470 євро компанії K 20 лютого 2002 року (бонус 2% + ПДВ). Так це було у цьому.
Це лише частина продукту Haufe Finance Office Premium. Вони хочуть більшого? Потім протестуйте Haufe Finance Office Premium у прямому ефірі та без зобов’язань протягом 30 хвилин та прочитайте весь вміст.