Зняття податку на прибуток з аліментів

Аліменти, виплачені дітям, батькам та колишнім подружжям, підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу особи, яка їх виплачує, за умови дотримання певних умов. Пояснення.

Що таке аліментне зобов'язання ?

Відрахування аліментних виплат базується на статтях 205 - 207 Цивільного кодексу, що встановлюють обопільне зобов’язання щодо утримання між висхідними (батьками, бабусями, дідусями, пасинками) та нащадками (законними, усиновлювачами, природними). Це зобов'язання по утриманню охоплює все необхідне для повсякденного життя (харчування, проживання, медичні витрати), а також витрати, обумовлені навчанням дітей відповідно до їх віку.

Це зобов'язання щодо утримання не поширюється на братів, сестер, дядьків, тіток та двоюрідних братів. Тому допомога, надана цим людям, не підлягає франшизі.

Аліменти, виплачені колишнім подружжям, та внески на витрати на шлюб (у разі розлучення без розірвання шлюбу) дозволяються, за певних умов, як вирахування із загального валового доходу боржника пенсії.

Відрахування аліментів, сплачених колишньому подружжю

Ви розлучилися або переживаєте розлучення

Ви можете відрахувати аліменти, виплачені колишньому чоловікові чи колишній дружині, якщо виконуються наступні 3 умови:

Ви повинні бути законно відокремленими або розлученими, або до розлучення чи розлучення, і підлягати окремому оподаткуванню
пенсії повинні виплачуватися за рішенням суду
пенсії повинні мати харчовий характер (харчування, проживання.).

Розмір пенсії, що підлягає відрахуванню, відповідає сумі, можливо переоціненій рішенням суду або вами.

Суми, виплачені як збитки, та суми, виплачені за мировою угодою (не затверджені суддею), не можуть бути вирахувані.

компенсаційне забезпечення

Якщо вам доведеться виплатити компенсаційну допомогу після розлучення, ви можете:

вирахуйте його з доходу, якщо компенсаційне забезпечення виплачується у вигляді ренти
або скористатися зниженням податку, якщо компенсаційне забезпечення виплачується у формі капіталу 1 частиною або розподіляється принаймні на 12 місяців. Зниження податку становить 25% суми, встановленої обраним суддею в межах 30 500€.

Колишній із подружжя, який отримує компенсаційну допомогу, не обкладається податком на отримані суми.

Ви все ще одружені, але розлучені

У цьому випадку внесок у витрати на шлюб віднімається, якщо ви відповідаєте таким умовам:

суму встановив суддя
ви та ваш чоловік/дружина обкладаєтесь окремими податками. Це стосується, наприклад, подружжя, одружених за режимом поділу власності, які не проживають разом, або відмови від подружнього дому, коли кожен має окремий дохід.

Відрахування виплат на утримання дітей

Відрахування аліментів, виплачуваних неповнолітнім дітям

Після розлучення або розлучення ви можете відрахувати пенсію, виплачену неповнолітнім дітям, над якими ви не маєте права, з рішенням суду або без нього. Пенсію можна відняти повністю.

Аліменти не підлягають вирахуванню у разі спільного піклування тому що ви отримуєте вигоду від збільшення кількості сімейних часткових часток.

Відрахування аліментів, що виплачуються дорослим дітям

Ви можете утримувати в певних межах аліменти, виплачені дитині у повному віці, незалежно від її віку. Доросла дитина повинна бути:

відокремлено від вашого податкового домогосподарства за податком на прибуток
без ресурсів або не в змозі задовольнити основні потреби за допомогою роботи.

У цьому випадку повнолітна дитина повинна подати декларацію з податку на доходи фізичних осіб. Він повинен задекларувати як дохід аліменти, які йому виплачував батько, який допомагає, під заголовком “Отримані аліменти”.

Що стосується умов відрахування, вони варіюються залежно від того, живе дитина з батьками чи ні.

Доросла дитина, яка живе з батьками

Це може бути, наприклад, дитина, яка не працює або навчається. З податку на прибуток у 2019 році можна вирахувати фіксована ставка 3535 євро за дитину для проживання та харчування. Ця сума збільшується вдвічі, якщо ваша дитина одружена або перебуває у цивільному партнерстві. Жоден доказ не потрібен. Ви повинні вказати цей відрахування у розділі "Відрахування, передбачені статтями 156 та 156 біс" вашої податкової декларації.

Інші витрати, такі як плата за навчання, можуть бути вирахувані за їх фактичну та обґрунтовану суму. Загальний відрахунок не повинен перевищувати 5947 євро на дитину.

Доросла дитина більше не живе з батьками

Відняти можна лише фактично понесені та обґрунтовані витрати в межах 5947 євро на одну дитину, незалежно від того, одинока вона чи ні. Це можуть бути грошові або натуральні витрати (витрати на харчування, здоров'я, навчання, оплату орендної плати).

Обмеження відрахування подвоюється, тобто 11 894 євро за дитину, у таких випадках:

Ваша доросла дитина не одружена з родиною, і Ви підтримуєте її на самоті
ваша дитина одружена або у цивільному партнерстві, і ви підтримуєте пару самостійно.

Щоб вказати свій відрахування, зверніться до пояснювальної записки декларації про прибуток.

Відрахування аліментів, що виплачуються вищим

Умови відрахування аліментів, що виплачуються вищим

Можна відрахувати аліменти, виплачені виживаючим батькам, які потребують, за умови дотримання таких умов:

пенсія повинна виплачуватись родичу, який має спадковий статус, перед яким ви зобов’язані утримувати (батьки, бабусі, дідусі та родичі)
аліменти повинні обмежуватися основними потребами повсякденного життя батьків (здоров'я, житло, харчування).
аліменти повинні бути пропорційні ресурсам особи, яка їх сплачує, з урахуванням його витрат.

Платники податків, які отримують податковий кредит для працевлаштування працівника за місцем проживання свого висхідного органу, не можуть відраховувати аліменти.

Сума вирахування виплат на підтримку, виплачуваних висхідним

Як правило, якщо асцендент живе з вами, можна без обґрунтування відрахувати одноразову суму 3535 євро (податок на прибуток 2019) за зростанням. Якщо вашому асценденту більше 75 років, відрахування цієї одноразової суми можливе лише в тому випадку, якщо його або її ресурси не перевищують 10 418,40 євро (для одинака) та 16 174,59 євро (для пари).

Однак, якщо ви вважаєте, що цього стандартного відрахування недостатньо, ви можете вирахувати фактичну суму своїх платежів, якщо:

фактична виплата пенсії (банківські виписки.) та реальність понесених витрат (рахунки-фактури).
стан потреби одержувача (недостатньо ресурсів.).

Документи, що підтверджують, не обов’язково додаються до щорічної декларації з податку на прибуток. Вони повинні зберігатися для подання у разі контролю з боку податкових органів.