Зосередьтеся на дієті мати-дочка

Почніть процес

Якщо ти керувати групою компаній і побажати зменшити податки, ця стаття надасть вам цінну інформацію. Кілька юридичних та податкових методів можуть значно зменшити ваше оподаткування.

Завдяки схемі мати-дочка ви зможете скористатися звільненням від сплати податку на дивіденди, що розподіляються дочірньою компанією вашій холдинговій компанії. Легкий доступ до цього режиму є чудовим інструментом оптимізації оподаткування та може поєднуватися з іншими пільговими режимами.

Таким чином ви дізнаєтеся, що таке режим матері та дочки, умови отримання вигоди від нього та як поєднувати його з іншими преференційними режимами.

МІНІ-РЕЗЮМЕ:

Що таке дієта мати-дочка? ?

Якщо у вас є холдингова компанія, яка має частки в одній або декількох інших компаніях (дочірні компанії), подвійне оподаткування має місце у випадку дивіденди (прибуток, розподілений холдинговій компанії). Чому?

Дивіденди компанії відображаються в її оподатковуваному доході, навіть якщо вони мають бути розподілені згодом холдинговій компанії. Однак, коли холдингова компанія отримує дивіденди від своїх дочірніх компаній, вона також повинна сплатити податки з цього платежу. Отже, ми стикаємося з подвійним оподаткуванням:

Розподілені дивіденди вперше оподатковуються на рівні дочірньої компанії, яка їх розподіляє;
Вони вводяться вдруге на рівні холдингової компанії, яка їх приймає.

Щоб виправити це, у вас є можливість використовувати кілька юридичних та податкових методів. У зв’язку з цим режим материнської та дочірньої компаній є прекрасним інструментом оптимізації податків, що дозволяє дивіденди повернутися в холдингову компанію за дуже низькою вартістю.

Таким чином, дохід дочірньої компанії звільняється від оподаткування на рівні холдингової компанії, за винятком фіксованої суми 5% для витрат і зборів. А ще краще, що термін "виручка" охоплює як дивіденди, так і розподіл за рахунок резервів або надлишку від ліквідації.

Увага: це означає, що дивіденди залишаються оподатковуваними на рівні дочірньої компанії.

Проілюструємо дієту матері-дочки на прикладі:

Ваше дочірнє підприємство розподіляє дивіденди у розмірі 10 000 євро холдинговій компанії. В принципі, ці 10 000 євро повинні бути включені до податкової бази. Але завдяки плану матері-дочки вам потрібно інтегрувати лише 500 євро (частка 5% на витрати та збори) у вашій податковій базі.

Режим матері та дочки дозволяє дуже вигідне оподаткування, значно зменшуючи податкову базу дивідендів на рівні холдингової компанії.

Як отримати вигоду з плану матері-дочки ?

Щоб отримати доступ до режиму материнської та дочірньої компаній, потрібно декілька умов:

Материнська компанія та дочірні компанії повинні бути предметомкорпоративний податок(ІС)
Право власності материнської компаніїне менше 5% капіталу дочірніх підприємств;
Материнська компанія повинна зберегти або взяти на себе зобов'язання зберігати паї або акції дочірніх підприємств протягом 2 років.

Добре знати: Якщо ви не виконуєте зобов’язання щодо утримання, ваша материнська компанія повинна буде сплатити Казначейству суму, що відповідає сумі податку, з якої вона була звільнена, плюс відсотки за прострочення.

Жодна юридична форма не встановлюється для материнської компанії та дочірніх компаній. Однак ви повинні переконатися, що вони підпадають під податок на прибуток підприємств. Якщо ваша компанія оподатковується податком на прибуток, ви не можете скористатися режимом матері та дочки.

Добре знати: Щоб визначити форму компанії, яка найбільше відповідає вашій діяльності, ви можете скористатися нашим онлайн-інструментом " Виберіть правильний правовий статус ".

Останній крок - вправи варіант на користь схеми мати-дочка оскільки це не застосовується автоматично.

Чи можемо ми поєднати режим матері та дочки та податкову інтеграцію?

Податкова інтеграція - ще один інструмент, який дозволяє зменшити групові податки. Вона націлена на консолідувати всі податкові результати компаній, які його складають.

Це означає, що замість того, щоб кожна компанія оподатковувалася окремо, вона є група в цілому, яка нав'язується на вашому рівні проведення. Ця система дає змогу забезпечити оподаткування відповідно до фінансового стану групи.

Дійсно, іноді трапляється, що одні компанії приносять прибуток, а інші - збиткові. Завдяки фіскальній інтеграції, компенсація відбувається між боргами та прибутками підприємств, істотно зменшивши оподаткування.

Цікаво, що у вас є можливість поєднати методику податкової інтеграції з режимом матері та дочки, якщо виконуються необхідні умови.

Однак доступ до фіскальної інтеграції є досить обмеженим. Дійсно, умови, необхідні для отримання вигоди, такі:

Ваша холдингова компанія повинна тримати 95% капіталу дочірні компанії, які він хоче інтегрувати;
Усі компанії повинні підпадати під'Корпоративний податок;
Усі компанії повинні закрити свої рахунки в ту ж дату.

Хоча оптимізація податків є важливою для фінансового управління групою компаній, керівники часто стримуються через її складність. Якщо ви хочете розпочати, не соромтесь! Зробіть свій проект реальністю, запустивши створення вашої компанії і отримати допомогу у спеціаліста-юриста.

Оновлено: 28/10/2020

Написання: Меліса Бої, випускниця магістратури 2, позаштатна юристка.