2019 витрати на паливо 2020 шкала, розрахунок, декларація
Відображаючи зміну ціни на паливо на насосі, шкала витрат пального на 2020 рік за кілометр для податкової декларації 2019 року для автомобілів збільшена, але стабільна для двоколісних. Ця шкала корисна для працівників, які обирають вирахування реальних витрат, і для платників податків, що підпадають під спрощений реальний режим, які отримують категоричний дохід типу BIC, BNC або BA, для розрахунку своїх постійних витрат на паливо.
Графік сплати пального на 2020 рік
Ваги на км, що застосовуються до витрат на паливо, сплачених у 2019 році
Масштаби витрат пального на кілометр на 2020 рік не слід плутати кілометровий масштаб, було оновлено податковою адміністрацією за прибуток 2019 року, який буде задекларовано в 2020 році в примітці, опублікованій в Офіційному бюлетені державних фінансів (BOFiP-Impôts) від 20 лютого 2020 року. Для зручності ця шкала також називається «Витрати на паливо за шкалою BIC» " .
Він використовується для оцінки встановленої ціни витрат на паливо для податкових декларацій (декларація про доходи фізичних осіб та/або професійна декларація ФОП), а також для ведення рахунків певних дрібних торговців, ремісників, фермерів та власників BNC.
Існує дві шкали витрат на паливо, що застосовуються до 2019 року (оподатковуваний прибуток у 2020 році):
- для оцінки витрат на паливо пасажирських транспортних засобів (легкових автомобілів)
- для оцінки витрат пального на моторизованих двоколісних колесах (мотоциклах, скутерах, мопедах та мопедах)
Ці ваги встановлюються в євро за пройдений кілометр. Вони щороку оновлюються та публікуються податковою адміністрацією BOFiP (BOI-BAREME-000003).
Діючі масштаби витрат на паливо, понесені в 2019 році, збільшуються вже третій рік поспіль.
Графік витрат пального на автомобіль
Масштаби витрат пального на кілометр для використання автомобіля в професійній якості залежать від фінансової потужності транспортного засобу та типу палива, що використовується (дизельне паливо, свинцеве свинцеве або LPG). Фактичне споживання або рівень викидів СО2 не враховуються.
Він встановлює вартість за кілометр дизельного палива, супер неетилованого та зрідженого газу за минулий рік (пройдені кілометри у 2019 році).
На відміну від шкали пробігу, що використовується для оцінки всіх витрат на транспортний засіб (що включає три розрахункові дужки залежно від щорічного пробігу), шкала витрат пального застосовується однаково для всіх автомобілів, незалежно від того, незалежно від пройденої відстані в році.
| Адміністративна влада | Дизель | Етилований | LPG |
| 3 до 4 к. С | 0,080 євро | 0,099 євро | 0,064 євро |
| Від 5 до 7 к. С | 0,098 євро | 0,122 євро | 0,079 євро |
| 8 та 9 резюме | 0,177 євро | 0,145 євро | 0,094 євро |
| 10 та 11 резюме | 0,132 євро | 0,163 євро | 0,106 євро |
| 12 к.с. і більше | 0,146 євро | 0,182 євро | 0,118 євро |
Нагадування, ви можете використовувати цей інструмент для розрахувати фактичні витрати пов'язані з використанням транспортного засобу для вашої професійної діяльності. Ця шкала враховує виключно витрати на паливо (дизель, бензин, зріджений газ), інші витрати, такі як обслуговування автомобіля або страхування, що підлягають вирахуванню за обґрунтуванням.
УВАГА: сума отриманого відрахування обмежена і не може бути вищою, ніж визначена за допомогою кілометрової шкали, "на тій же пройденій відстані для моторного транспортного засобу максимальної потужності, дозволеної шкалою, тобто 7 CV", попереджає BOFiP.
Графік витрат пального на мотоцикл або скутер
Якщо двоколісний автомобіль використовується в професійних цілях, масштаб витрат пального на кілометр залежить від його робочого об'єму для мопедів, скутерів та мотоциклів площею до 125 см² або 125 куб. См. Крім того, масштаб залежить від фінансової потужності мотоцикла, мопеда чи скутера, що використовується.
| Водотоннажність/фіскальна потужність двоколісного автомобіля | Витрати пального на кілометр |
| Менше 50 КК | 0,032 євро |
| Від 50 КК до 125 КК | 0,065 євро |
| 3, 4 і 5 к. С | 0,083 євро |
| Понад 5 CV | 0,115 євро |
Витрати на паливо: приклади розрахунку податку 2020 року
Розрахунок витрат на дизельне паливо для автомобіля
Використовуючи офіційний графік оподаткування, розрахунок єдиної ставки пального за користування автомобілем здійснюється таким чином:
Пройдена відстань х ціна за кілометр залежно від палива та фінансової сили
Приклад для автомобіля потужністю 9 к.с., що працює на дизелі
Кількість пройдених кілометрів у 2019 році для професійних цілей: 10 000 км
Ціна за кілометр за шкалою: 0,117 євро
Фіксована оцінка витрат на паливо = 1170 євро (10000 х 0,117)
Розрахунок вартості супер неетильованого палива для автомобіля
Приклад розрахунку для автомобіля потужністю 7 к. С., Що працює на супербезлеєному
Кількість пройдених кілометрів у 2019 році для професійних цілей: 10 000 км
Ціна за кілометр за шкалою: 0,122 євро
Фіксована оцінка витрат на паливо = 1220 євро (10 000 х 0,122)
Розрахунок витрат на паливо для скутера об'ємом 125 куб
Кількість пройдених кілометрів у 2019 році для професійних цілей: 10 000 км
Ціна за кілометр за шкалою: 0,065 євро
Фіксована оцінка витрат на паливо = 650 євро (10000 x 0,065)
Витрати на пальне працівника: умовний відрахування та натуральна вигода
Масштаби витрат пального на кілометр можуть використовувати платники податків, які отримують зарплату, які вирішили вирахувати фактичні витрати у своїй податковій декларації, коли вони використовують свій транспортний засіб для комерційних цілей. Наближається сезон подання податків.
Використання шкали витрат на паливо є додатковим варіантом, запропонованим податковою адміністрацією для розрахунку реальних франшизних витрат: це альтернатива кілометровому масштабу, використання якого не є обов'язковим для визначення професійних витрат. переміщення.
Будьте обережні, однак, як зазначають податкові органи BOFiP, цей метод розрахунку може стосуватися лише транспортних засобів із змішаним використанням, особистих та професійних (без комунальних автомобілів).
Крім того, вибір єдиної ставки не означає відступ від обов'язку обґрунтовувати "саме фактичне використання для потреб своєї професійної діяльності відповідного транспортного засобу та реальність пройденого пробігу".
ЗАНОТОВУВАТИ: в межах 200 євро на рік виплата в натуральній формі, що виплачується роботодавцем у вигляді бонусу за паливо, звільняється від податку на прибуток (стаття 81 КГІ, 19 ° ter b) та соціальних зборів. Сума цієї допомоги, необов’язкова для роботодавця, не може бути дозволена як відрахування до фактичних витрат.
Витрати на паливо та надзвичайно спрощений індивідуальний бухгалтерський облік
Паушальна відрахування витрат на паливо за умов
Як частина індивідуального бізнесу, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток (крім режим мікропідприємства), фізична особа-підприємець, на якого поширюється спрощений режим оподаткування, що здійснює ремесло, промислову чи комерційну діяльність (дохід BIC для отримання промислового та комерційного прибутку) або сільськогосподарську діяльність (дохід BA для отримання прибутку від сільського господарства) має право скористатися спрощеними заходами бухгалтерського обліку та оподаткування (стаття 302 септі A A A CGI). Така домовленість називається надзвичайно спрощеним обліком. Компанії, на які поширюється ІС (корпоративний податок) або товариства, які обрали ІС, не можуть отримати вигоду від супер спрощеного обліку.
У цьому контексті окремий оператор має можливість провести фіксовану оцінку споживання палива за допомогою шкали, що публікується щороку податковими органами, також званої шкалою BIC. Цей захід на практиці стосується витрат на паливо "транспортних засобів, призначених для змішаного користування (професійного та особистого користування), для чого не завжди є докази", - зазначає податковий орган у своїй адміністративній доктрині, опублікованій у BOFiP.
Платник податків, який обрав надзвичайно спрощений облік, повинен зазначити на звичайному папері у додатку до своєї декларації, що він обрав єдину суму своїх витрат на паливо (податківці рекомендують використовувати форму, що відповідає моделі BOI-LETTRE-000054).
Варіант діє протягом усього календарного року.
Розрахунок витрат на паливо, що вираховуються із оподатковуваного прибутку
Приклад розрахунку витрат на паливо, що вираховуються із оподатковуваного прибутку за чинною шкалою BIC, для дизельного автомобіля:
Кількість пройдених кілометрів для професійних цілей: 18 000 км
Фіскальна потужність: 12 CV
Ціна пального за кілометр: 0,146 євро
Фіксована оцінка витрат на паливо: 2628 євро
Фактичні витрати на паливо, зафіксовані оператором протягом року: 2590 євро
Додатковий відрахунок, який може бути застосований: 2628 євро (фіксована оцінка) - 2590 євро (фактичні витрати) = 38 євро.
Витрати на паливо власників BNC: правила бухгалтерського обліку та декларація
Витрати на пальне BIC для оренди транспортних засобів
За бажанням власники некомерційного прибутку (BNC), що перевищує поріг мікропідприємства (або мікро-BNC, або 70 000 євро без податку) можуть обрати для оцінки витрат на відрядження на автомобілі за допомогою кілометрової шкали. Але коли транспортний засіб здається в оренду (оренда на термін більше 3 місяців або в лізинг), не можна застосовувати масштаб кілометрів.
Тому адміністрація дозволяє власникам BNC, орендарям транспортного засобу, з якого вони відраховують орендну плату з оподатковуваного прибутку, проводити оцінку своїх витрат на паливо, використовуючи шкалу BIC витрат на паливо (джерело: BOI-BNC- BASE-40-60 -40-20). Цей варіант обліку застосовується протягом усього року, з 1 січня по 31 грудня.
Зверніть увагу, опція шкали BIC не дозволяє реєструвати витрати на паливо на основі фактичних витрат на транспортні засоби, що перебувають у повній власності. Для останнього ви обов’язково повинні використовувати шкалу BNC або шкалу кілометрів.
Декларація витрат на паливо у формі 2035 року
Вибір єдиної ставки для розрахунку транспортних витрат повинен бути зазначений у щорічній професійній декларації про некомерційний дохід. Для цього потрібно встановити прапорець «встановити прапорець, якщо встановлено фіксовану ставку», розташований у розділі 3, рядок 23 Додатку № 2035-A-SD некомерційного звіту про прибутки та збитки (перша частина форми податкової звітності).
Розрахунок вартості транспортних засобів та витрат на паливо має бути детально викладений у Додатку № 2035 B (Розділ 7 звіту про податкові прибутки).
Приклад заяви, зробленої професіоналом, використовуючи свій особистий транспортний засіб цілий рік у професійних цілях, а іноді і транспортний засіб, найнятий для потреб відрядження:
- транспортний засіб (7 к. с.): пройдено 21 000 км
- оренда автомобіля (7 CV - дизель): 1000 км проїзду, плата за оренду 500 євро
Графік витрат на паливо для партнера по партнерству
Партнер товариства, що не підлягає оподаткуванню корпоративним податком (податок на прибуток підприємств), який здійснює свою професійну діяльність у цій компанії, уповноважений податковими органами використовувати фіксовану шкалу витрат пального на км для розрахунку витрат, що відповідають його поїздці на роботу. Ця можливість зарезервована для використання особистого транспортного засобу за умови, що відповідні витрати не були вирахувані з оподатковуваного результату компанії.