Аналіз та розуміння балансу

Що таке бухгалтерський баланс? Як ви починаєте правильно читати його та розуміти? Як проаналізувати баланс компанії? Куточок підприємців пропонує вам повну інформацію про читання та вивчення балансу.

Що таке бухгалтерський баланс ?

Невід'ємна частина річних звітів компанії, баланс забезпечує фінансовий стан компанії в момент часу T (дата закриття фінансового року або дата проміжного закриття протягом року). Ми знаходимо там:

АКТИВИ в лівій частині, які відповідають усьому, чим володіє підприємство (основні фонди, запаси, готівка, дебіторська заборгованість тощо)
та ОБОВ'ЯЗКИ у правій частині, які відповідають усім ресурсам, що є в розпорядженні компанії, що належать третім особам (власний капітал, фінансові борги, борги постачальників, податкові та соціальні борги тощо). Рано чи пізно ці ресурси потрібно повернути.

Бухгалтерський баланс складається в кінці кожного фінансового року або проміжний баланс протягом року.

Ось приклад бухгалтерського балансу - частина АКТИВИ:

А частина пасиву балансу:

Розуміння інформації в балансі

Бухгалтерський баланс складається з двох частин: активи (ліворуч) та пасиви (праворуч). Він завжди збалансований так що загальна сума активів дорівнює загальній сумі зобов'язань.

Інформація, що відображається на активній стороні балансу

Активи (ліва частина балансу) складаються з двох частин: основні фонди (зверху) та оборотні активи (внизу), а також рахунки нарахувань.

Основні засоби

Він містить активи, що належать компанії, призначені для довгострокового використання, також відомі як "основні засоби". Вони згруповані в три категорії:

нематеріальні активи (ділові активи, програмне забезпечення, веб-сайти, торгові марки тощо),
матеріальні основні фонди (будівлі, транспортні засоби, обладнання тощо),
та фінансові активи (пайові цінні папери в інших компаніях, гарантії тощо).

По кожній статті основних засобів баланс містить:

первісна вартість активу,
сума зносу та амортизації,
чиста вартість основного засобу на дату створення балансу (вихідна вартість - амортизація - амортизація).

Оборотні активи

Він містить усі предмети, що належать бізнесу, і які швидко призначені для перетворення в готівку. Сюди входять, зокрема, акції, дебіторська заборгованість, наявність у банку та готівки.

Рахунки нарахувань

Ці рахунки відображаються внизу активів балансу, вони відповідають коригуванням, зробленим наприкінці фінансового року, що збільшують результат, наприклад, попередньо оплачені витрати (нейтралізована частина витрат, зафіксована під час виконання, але яка стосується наступна вправа, щоб не спотворити результат).

Статті, що відображаються на пасиві балансу

Пасиви (права частина балансу) складаються з трьох частин: власний капітал (вгору), резерви щодо ризиків та зборів, і боргів (внизу), а також рахунки нарахувань.

Власний капітал

Власний капітал в основному включає вклади у статутний капітал (внески у створення, збільшення капіталу, премії за акції тощо) або внески від оператора у випадку ФОП, накопичені резерви (частина некомерційної діяльності, що розподіляється серед партнерів) та результат для закінчився фінансовий рік.

Резерви щодо ризиків та зборів

Ці положення відповідають оцінці ризиків, зважуючих компанію.

Борги

Пасиви балансу включають також усі борги компанії на дату закриття. Ці борги об’єднані в кілька категорій, зокрема борги постачальників, фінансові борги, податкові борги та соціальні борги. Слід розрізняти довгострокові та короткострокові борги.

Рахунки нарахувань

Можна також знайти рахунки нарахувань на стороні пасивів. Елементи, що з'являються там, відповідають коригуванням, зробленим наприкінці фінансового року, які зменшують результат, наприклад, попередньо сплачений дохід (рахунок-фактура клієнта, вже записаний протягом фінансового року, але який стосується доставки або послуги, виконаної за наступною вправою).

Наші поради та пояснення щодо аналізу балансу

Ось кілька практичних порад щодо аналізу балансу.

Вимагайте досвіду професіонала

Якщо у вас є невеликі проблеми з аналізом балансу компанії, яку ви плануєте прийняти, або якщо операція велика, необхідно покластися на аналіз кваліфікованого бухгалтера. Цей фахівець може продовжувати додаток до аудиту придбання.

За необхідності пропонуємо безкоштовно та без зобов’язань зустрітися з одним із наших поруч із нашими партнерами:

Перший глобальний підхід до балансу

Перш ніж читати баланс за рядком, ви повинні переглянути баланс глобально, сегментуючи його:

Ліворуч на балансі (АКТИВНИЙ):

Основні засоби, розташовані вгорі: містить усі товари тривалого користування, що належать підприємству, їх первісну вартість (брутто) та поточну вартість (чисту суму);
Акції компанії, розташовані нижче основних фондів: відповідає всій продукції, сировині та матеріалам, придбаним підприємством, але ще не проданим або використаним;
Дебіторська заборгованість компанії, розташована нижче акцій: представляти суми, належні компанії третіми сторонами (клієнтами, державою тощо);
Грошові кошти, розташовані нижче дебіторської заборгованості: містить грошові кошти компанії та їх еквіваленти та короткострокові грошові вкладення.

Праворуч від балансу (ОБОВ'ЯЗКИ):

Власний капітал, розташований вгорі: містити внески партнерів, накопичений нерозподілений прибуток та прибуток за рік;
Резерви під ризики та витрати, розміщені нижче власного капіталу: відповідають кількісній оцінці ризиків, якими керує компанія;
Борги, розміщені нижче резервів: включати всі борги компанії, зокрема перед банком (позики або овердрафт), перед партнерами (внески на поточний рахунок партнерів), перед постачальниками, перед державою, перед працівниками, перед Урсафом та пенсійними фондами ...

З кожної сторони (АКТИВІ ТА ОБОВ'ЯЗКИ):

Рахунки нарахувань, розташовані внизу: містять суто бухгалтерські суми (без реальної вартості), отримані в результаті записів, зроблених наприкінці фінансового року, щоб віднести відсутні фінансові витрати та доходи до фінансового року, або нейтралізувати елементи, що стосуються іншого фінансового року.

Це перше глобальне бачення дозволяє оцінити зміст спадщини компанії та важливі позиції (що, отже, має привернути вашу увагу).

Покладайтесь на додаток до бухгалтерії для аналізу важливих статей

Додаток до річних звітів - це документ, метою якого є полегшити аналіз та розуміння елементів балансу та звіту про прибутки та збитки, тому необхідно також отримати зв’язок з ним. Ось два приклади інформації в додатку, яка може виявитися вам корисною для аналізу балансу:

Графік дебіторської та кредиторської заборгованості, який розбиває дебіторську та кредиторську заборгованість, показані в балансі, за строками погашення: менше одного року, від одного до п'яти років, більше п'яти років;
Перелік дочірніх компаній та холдингів, який надає інформацію про кожен холдинг (ідентифікаційний номер компанії, відсоток участі, оборот, зібрані дивіденди тощо).

Фінансові коефіцієнти та показники, пов’язані з балансом

Використання показників та коефіцієнтів полегшує аналіз балансу. На основі балансу базуються два важливі фінансові показники: оборотний капітал (FR) та потреба в оборотних коштах (WCR), а також численні коефіцієнти.

Робочий капітал

Це відповідає різниці між стабільними ресурсами (внески капіталу, позики, капіталізовані результати тощо) компанії та її основних фондів. Негативний оборотний капітал означає, що компанія є недостатньо капіталізованою: стабільні ресурси не фінансують всі основні фонди, тому це ризикує вплинути на рух грошових коштів.

Потреба в оборотних коштах

Це відповідає затримці часу між надходженнями та виплатами за короткостроковими статтями (оборотні активи та поточні зобов'язання). Результат:

Позитивний WCR означає, що операційний цикл не фінансує себе, компанія повинна знайти ресурси, фінансуючи цю потребу (відставання готівки через затримки платежів їй не приносить користі),
Негативний WCR означає, що компанія генерує ресурс протягом свого операційного циклу (відставання готівки через затримки платежів приносить їй користь).

Фінансові коефіцієнти

Інформацію з балансу також можна використовувати для розрахунку фінансові коефіцієнти, як от:

коефіцієнт боргу: фінансовий борг/власний капітал
середній час розрахунку з клієнтом (у днях): (дебіторська заборгованість/з податком з продажу) * 360
середній термін оплати постачальника (у днях): (борги/покупки постачальника, включаючи податок) * 360
коефіцієнт зносу активів: чисті матеріальні основні засоби/валові матеріальні основні засоби

Проаналізуйте основні засоби на основі детального переліку основних засобів

Основні засоби об’єднують майно, що належить компанії, за категоріями, однак необхідно вимагати детальний перелік основних засобів, щоб правильно оцінити узгодженість основних засобів.

Коли в контексті операції з поглинання бізнесу основний засіб займає значне місце в балансі, може знадобитися провести аудит основних засобів з метою забезпечення їх існування, стану їх застарілості (є заміною можна очікувати? чи включаються товари, крім послуг, до активів?) та відповідність вартості їх балансу (чи відсутні амортизації?).

Пильність у разі формування резервів щодо ризиків та зборів

Резерви щодо ризиків та зборів записані на пасиві в балансі, кількісно визначають ризики, зважені на компанію, такі як суперечка з працівником або постачальником. Однак положення, яке відображається в балансі, може відповідати лише частині понесеного ризику, якщо керівник вважає, що його компанії не доведеться сплачувати всі заявлені суми.

Тому необхідно бути надзвичайно пильним щодо положень щодо ризиків та зборів, переконуючись, що Ви знаєте про кожен елемент, що підлягає резервуванню, понесений ризик та відповідність передбаченої суми. Якщо у компанії є аудитор, останній повинен оцінити обґрунтування положень та, якщо це можливо, зазначити у своєму звіті моменти, щодо яких він не згоден.

Пильність щодо віку дебіторської заборгованості

За наявності значної дебіторської заборгованості необхідно перевірити, чи не є такою у суперечці або із запізненням платежу, наприклад, за замовчуванням замовника. У цьому випадку слід визнати знецінення боргу. Торгова дебіторська заборгованість не обов'язково є синонімом майбутніх надходжень грошових коштів, необхідно забезпечити відсутність ризику несплати, що обтяжує їх.

Якщо виявлено одного або декількох клієнтів, які не відповідають вимогам, вам слід дізнатись про обсяг діяльності, яку вони представляли, оскільки існує велика ймовірність того, що ці ринки будуть втрачені в майбутньому.

Пильність щодо запасів

Залежно від діяльності компанії, запас може займати головне місце на активній стороні балансу (особливо для торгових або виробничих компаній). У цьому випадку особлива увага необхідна:

- обсяг запасів, що відповідає діяльності ?
як оцінюються запаси? це послідовно ?
Чи є речі у поганому стані? елементи присутні занадто довго? чи належним чином вони амортизуються ?

Великий запас може включати товари, які ніколи не продаватимуться, товари в поганому стані, бачити помилки оцінки або підрахунку ... Паралельно бажано вивчення розвитку комерційної націнки та її темпів порівняно зі статистикою сектору.

Пильність з рахунками нарахувань

Як ми вже пояснювали вам вище, рахунок регуляризації походять із бухгалтерських записів, зроблених наприкінці фінансового року (нейтралізація витрат або доходу). Якщо ці елементи є значущими, необхідно проаналізувати обґрунтування розміщених у них сум, оскільки вони тоді сильно впливають на результат.

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

1 коментар до "Розуміння та аналіз бухгалтерського балансу"

дякую за всю цю інформацію. Я виявив, що просто читаю цю статтю. Дякую

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами