Бронювання дорожніх витрат f; r службовці та підприємці
Основи
Згідно з керівними принципами податку на заробітну плату 2008 року, різні типи витрат на відрядження (відрядження, зміна призначення та водіння) були узагальнені під терміном "професійна зовнішня діяльність".
- витрати на їзду,
- Додаткові витрати на харчування,
- Витрати на проживання та
- Витрати на відрядження.
Ці витрати повинні виникати внаслідок майже виключно професійної зовнішньої діяльності працівника.
Витрати на відрядження були регламентовані законом про внесення змін та спрощення оподаткування підприємств та законом про податкові витрати на проїзд від 01.01.2014.
Ви можете знайти детальну інформацію на сторінці транспортних витрат на моєму веб-сайті www.lohn-info.de
Як результат Закону про прискорення зростання, ставка податку з продажу в готелі впала з 19% до 7% з 01.01.2010. Зміна обмежується лише послугою проживання. Знижена ставка ПДВ не застосовується до сніданку в готелі. Це означає, що послуги для ліжко та сніданку повинні бути вказані окремо у рахунку-фактурі, оскільки обидві послуги мають різні ставки податку з продажу.
Якщо роботодавець (або, за його ініціативою, третя сторона) безкоштовно надає своєму працівникові харчування, вартість згідно з офіційним розпорядженням про безготівкові виплати повинна визнаватися заробітною платою, якщо вартість страви не перевищує 60 євро (40 євро до 31.12.2013).
Однак якщо працівник може вимагати одноразового харчування як витрати, пов’язані з доходами, вони не будуть визнаватися заробітною платою з 01.01.2014 р.
Наступні одноразові суми можуть бути відшкодовані без оподаткування за зовнішню діяльність у Німеччині:
| 24 години | 24 євро | 28 євро |
| більше 8 годин | 12 євро | 14 євро |
Одноразова сума в розмірі 12 євро або 14 євро (з 2020 року) також застосовується до дня прибуття та виїзду для зовнішніх заходів, що тривають кілька днів, без перевірки мінімального часу відсутності.
Ночівля зі сніданком (власне обслуговування працівників)
Індуковані компанією витрати на гостинність працівників з нагоди навчальних заходів чи інших заходів компанії повинні розглядатися без обмежень як операційні витрати.
Підприємець зареєстрував свого працівника Віллі Віхта на навчальний семінар.
Виїзд 9 липня 2018 року о 6:00 ранку з власної квартири
Поверніться до власної квартири 10 липня 2018 року о 20:00.
Рахунок-фактура з окремим ідентифікатором сніданку:
- Ночівля, включаючи 7% податку з продажу 107,00 €
- Сніданок, включаючи 19% податку з продажу 11,90 €
Працівник має право на страву в розмірі 12 євро за кожен із двох днів. Це означає, що грошова вигода не застосовується. Підприємець може взяти на себе витрати, включаючи окремо вказану ціну сніданку, без оподаткування. Він також може повернути їжу, зменшену на вартість "все включено" на сніданок, без оподаткування.
У нашому прикладі роботодавець сплачує максимально можливу неоподатковувану одноразову суму за додаткові витрати на харчування в розмірі 24 євро (2 * 12 євро на день). Оскільки працівник отримав сніданок, надбавка за їжу повинна бути зменшена на 20% від вартості протягом повного календарного дня (розділ 9 (4а) Закону про податок на прибуток). Це 4,80 євро. На обід і вечерю зниження становить 40% від вартості за повний календарний день. Це було б 9,60 євро кожен.
У нашому випадку роботодавець може відшкодувати працівникові 19,20 євро без податку на прибуток (24 євро - 4,80 євро).
Детальна інформація про додаткові витрати на харчування
Вартість бронювання за готельний рахунок складе:
| Основний рахунок 6660 (витрати на проїзд працівників, витрати на ніч) | 100,00 євро | Основний рахунок 1800 (банк) | 118,90 € |
| Основний рахунок 1401 (франшизний податок 7%) | 7,00 євро | ||
| Основний рахунок 6664 (витрати на проїзд працівників, додаткове харчування) | 10,00 євро | ||
| Основний рахунок 1406 (податковий податок 19%) | 1,90 € |
Грошова допомога, зменшена на 4,80 євро (20% від вартості повного календарного дня на сніданок), виплачується працівнику готівкою. Вартість бронювання для цього буде:
| Основний рахунок 6664 (витрати на проїзд працівників, додаткове харчування) | 19,20 євро | Основний рахунок 1600 (каса) | 19,20 євро |
| Основний рахунок 4666 (витрати на проїзд працівників, витрати на ніч) | 100,00 євро | Основний рахунок 1200 (банк) | 118,90 € |
| Основний рахунок 1571 (податковий вхідний податок 7%) | 7,00 євро | ||
| Основний рахунок 4664 (витрати на проїзд працівників, додаткове харчування) | 10,00 євро | ||
| Основний рахунок 1576 (податковий податок 19%) | 1,90 € |
Грошова допомога, зменшена на 4,80 євро (20% від вартості повного календарного дня на сніданок), виплачується працівнику готівкою. Вартість бронювання для цього буде: