Бухгалтерський облік Як правильно фіксувати пожертви
Добровільне пожертвування може бути не лише фінансовим внеском, а й товарами чи послугами. Мета пожертви має політичний, релігійний, економічний, культурний або науковий характер. На одержувача такої пожертви не покладаються жодні юридичні зобов’язання. Як правильно забронювати пожертви, врешті-решт залежить від юридичної форми компанії. Як GbR, OHG, KG або ФОП, принципово неможливо, щоб пожертви декларувались як комерційні витрати.
Варто знати: Як такі, добровільні внески (пожертви) не підлягають відрахуванню. Відповідно до § 52-54, єдиним винятком є пожертви на благодійні або церковні цілі. Податковим терміном для цього є "сприяння цілям, що мають пільги щодо оподаткування".
Пожертви: Так працює правильне бронювання!
Відповідно до §4 Абз.4 EstG i. V. m§12 № 1 EstG, товариства та індивідуальні підприємці не мають можливості вимагати пожертви у якості комерційних витрат, оскільки законодавець вважає, що пожертва є приватним задоволенням. Якщо це товариство, «виведення» здійснюється виходячи з кількості акціонерів.
Варто знати: Навіть якщо пожертва не є прямими комерційними витратами, вона все одно має податкове значення. Індивідуальний торговець або партнер можуть вимагати цього у своїй декларації з податку на прибуток.
Пожертви в натуральній формі: Це важливо при бронюванні!
Якщо товариство або ІП планує зробити пожертву в натуральній формі у вигляді основних фондів або товарів, першим кроком є взяти це з активів бізнесу.
Варто знати: Відповідно до § 6 абз. 1, п. 4 вирок 4 та 5 EstG, балансова вартість активу може бути заброньована тут як зняття. Але лише в тому випадку, якщо цей актив буде передано для пільгових цілей.
Примітка: Індивідуальні підприємці та/або акціонери товариства можуть вимагати пожертви в натуральній формі лише за наявності відповідного свідоцтва про пожертви. Законодавець визначає, як саме це повинно виглядати.
Пожертви на їжу. Подумайте про податок із продажу під час бронювання!
Якщо потрібно дарувати їжу, слід врахувати особливість ПДВ. У цьому випадку податок з продажу відміняється, якщо їжа, що підлягає передачі, скоро закінчується або її більше не можна продавати як свіжий товар. Однак, щоб можна було відмовитись від сплати податку з продажів, не повинно бути квитанції про пожертву для цілей пожертви.
Як пожертви впливають на податкову декларацію з бізнесу?
Незважаючи на те, що товариства та приватні підприємці не мають права надавати пожертви як комерційні витрати, вони все ще мають значення для податкової декларації. Відповідно до § 9 № 5 GewStG, комерційний дохід може бути зменшений на суму пожертви. Однак тут мають бути дотримані певні вимоги:
- Дохід від бізнесу може бути зменшений, якщо пожертвування було зроблено з власних активів компанії.
- Крім того, пожертви могли бути зроблені лише для сприяння цілям, що мають пільги щодо оподаткування.
Важливо: Якщо ви зробили пожертву політичній партії, це не зменшить ваш прибуток від бізнесу.
Альтернативний варіант: пожертви як особливі витрати
Крім того, пожертви також можуть бути задекларовані як спеціальні витрати у декларації з податку на прибуток. Це дозволить негайно зменшити прибуток вашої компанії та заощадити на податку на прибуток.
Три типи пожертв можна забронювати як особливі витрати за умови, що пожертви були зроблені добровільно, не чекаючи нічого натомість.
- Пожертви з політичною метою
- Пожертви фондам
- Пожертви для сприяння пільговим податковим та благодійним справам
Варто знати: Зазвичай пожертви бронюються лише як спеціальні витрати, якщо їх сума перевищує суму одноразової суми. Це становить 36 євро для одиноких батьків та 72 євро для сімейних пар.
Відповідно до § 10 EStG, ви можете вимагати до 20% пожертв благодійним та/або пільговим об’єднанням як особливі витрати. Те саме стосується пожертв науковим, релігійним та церковним організаціям.
Небезпека: Витрати, що виникають із членських внесків для клубів, які в першу чергу призначені для дозвілля, не можуть вимагатися як особливі витрати!
Юридично підтверджене підтвердження пожертви для податкової декларації: Ви повинні звернути на це увагу!
Якщо ви хочете вирахувати пожертви, зроблені з метою оподаткування, ви повинні підтвердити виплати за допомогою квитанції про пожертви.
Варто знати: Правильним позначенням квитанції про пожертву при оподаткуванні є "Квитанція про пожертву за офіційною моделлю".
Квитанція про пожертву: Ось як ви отримуєте квитанцію про пожертву згідно офіційної моделі!
Отримати ярлик пожертви можна лише одним способом, і це безпосередньо у одержувача пожертви. Вони або передадуть вам підтвердження пожертви відповідно до офіційного зразка особисто, або надішлють його в цифровій формі безпосередньо до податкової інспекції, відповідальної за вас.
Варто знати: Якщо ви зробили пожертву, вам потрібно лише зберегти відповідну квитанцію про пожертву, але не пред'являти її! Це означає, що вам потрібно пред’явити квитанцію про пожертву лише на запит податкової інспекції.
Як має виглядати підтвердження пожертв до 200 євро?
Спрощений доказ пожертви можливий до пожертви у розмірі 200 євро.
- Приклад: Якщо ви пожертвували школі чи університету (юридичній особі публічного законодавства), достатньо квитанції про оплату готівкою або виписки з банку. Спрощений регламент доказування пожертв також може бути використаний для фінансових пожертв політичним партіям або у випадку пожертв у разі катастрофи.
Яку інформацію повинен містити доказ невеликих пожертв?
Ім'я одержувача, номер рахунку, сума пожертви, мета пожертви та дата бронювання повинні бути впізнані на квитанції пожертви відповідно до розділу 50 (2) Положення про здійснення податку на прибуток або у виписці з рахунку.
Небезпека: Доказ пожертви повинен бути виданий таким чином, щоб було чітко видно, що це пожертва!
Важливо: Якщо податкова інспекція вимагає від вас побачити квитанцію про пожертву за офіційною моделлю, вам слід переконатися, що вона чітко показує, чи отримувач пожертви (наприклад, асоціація) звільнений від податку на прибуток.
Пожертви більше 200 євро: ви повинні це знати!
Якщо ви зробили пожертвування на суму понад 200 євро, потрібно окреме посвідчення пожертви, яке видасть одержувач пожертви.