D; припинення r; податковий результат 2058-А та 2033-Б

Податковий результат бізнесу може сильно відрізнятися від бухгалтерського. Для обчислення податку часто потрібно буде здійснити поновлення та відрахування.

Опис найпоширеніших податкових знижок та відрахувань із таблиць 2058-A та 2033-B податкових пакетів (BIC та IS).

Таблиці 2058-A та 2033-B, рамка B, дають змогу визначити податковий результат у позабуховому порядку. Отже, перший рядок кожної таблиці або вікна містить бухгалтерський результат, залежно від правил бухгалтерського обліку.

Як завершити повернення 2033-Б ?

Декларація 2033-Б зазвичай заповнюється від руки в програмному забезпеченні або на веб-сайті податкової адміністрації (абонентська зона).

Для заповнення таблиці необхідно зрозуміти різницю між бухгалтерським результатом та податковим результатом. У найпростіших випадках з’явиться лише податок на прибуток підприємств.

Винагорода оператору та його дружині

В ІП та компаніях, що оподатковуються податком на прибуток, винагорода не завжди підлягає вирахуванню з податкового результату. Це справа:

винагорода оператора;
винагорода асоційованих товариств (податок на прибуток);

Заробітна плата подружжя фермера тепер повністю підлягає визначенню. Подружжя повинно просто взяти участь в операції та подати свою заробітну плату на соціальні внески (стаття 154 I загального податкового кодексу).

Особисті вигоди, які не вираховуються з податкового результату

Це вилучення товарів, що належать компанії: сировини, товарів, що були витрачені, сплати податку на прибуток компанією, невідрахованих процентних позик в ІП.

Коли ці вилучення здійснюються для задоволення особистих потреб керівників, вони не підлягають оподаткуванню та повинні бути відновлені.

Де знайти декларацію 2058-А ?

Декларацію 2058-A можна знайти у формі 2050-Liasse на веб-сайті податкових органів. Це таблиця № 9 у файлі PDF.

Амортизація, що не підлягає вирахуванню

Цей рядок стосується, зокрема, амортизації легкових автомобілів. Амортизаційна база обмежується 30 000, 20 300, 18 300, 99 900 або 99 900 євро залежно від того, чи є це забруднюючим транспортом чи ні. Отже, необхідно відновити позаураховування надлишкової амортизації для отримання податкового результату.

Розкішні витрати

Певні витрати, такі як прогулянкові човни, розважальні заходи, пов’язані з полюванням, риболовлею, ніколи не підлягають вирахуванню. Вони додаються до бухгалтерського результату для отримання податкового результату.

Податок на корпоративні транспортні засоби

TVS або податок на корпоративні транспортні засоби будуть відновлені корпораціями з ІС та компаніями осіб, партнери яких підлягають ІС.

Резерви та збори, що підлягають сплаті, не підлягають вирахуванню з податкового результату за рік

Цей рядок походить із перенесення з таблиці 2058-B, якщо податковий режим є нормальним фактичним режимом. Це статті, визнані в кінці 2019 фінансового року та вирахувані з податкового результату в 2020 році.

І навпаки, мова також піде про вирахування в 2019 році елементів, включених до пакету на 2018 фінансовий рік.

У таблиці 2058-B також узагальнено неподаткові податкові резерви, такі як резерви на податки або штрафи. Резерви щодо податків дозволяються лише як відрахування від податкового результату за певних умов.

Найпоширеніші приклади - C3S та участь працівників.

Штрафи та штрафи

Штрафи та штрафи ніколи не підлягають вирахуванню. Лише відсотки за прострочення платежу та штраф, сплачений постачальникам. Штрафи та штрафи зазвичай знаходяться у спеціальному обліковому записі 6712.

Податок на прибуток підприємств, податки та збори, що не підлягають оподаткуванню, та податкові пільги або зменшення

Податок на прибуток підприємств не підлягає відрахуванню, тому його слід відновити. Те саме стосується всіх податків та податків, що не підлягають вирахуванню.

Де знайти декларацію 2033-В ?

Декларацію 2033-В можна знайти у файлі BIC/IS набору на веб-сайті податкової адміністрації. Це таблиця 2 PDF-файлу для завантаження.

Перевищення відсотків на поточних рахунках партнерів

Відсотки, виплачені асоційованим компаніям за суми, які вони залишають у розпорядженні компанії, підлягають відрахуванню лише за певних умов. Оголошується лише частка, що не підлягає вирахуванню.

На протокол, коли датою закриття фінансового року є 31 грудня 2019 року, відсоткова ставка, що підлягає вирахуванню, обмежується 1,32%

Різні реінтеграції та відрахування, що не враховуються

Різні реінтеграції повинні бути детально описані на окремому аркуші. Список може бути особливо довгим і дуже суттєво вплинути на податковий результат.

Ось кілька прикладів:

частка франшизи, що не підлягає відшкодуванню;
неподаткові податки, крім ІС (податок на корпорацію);
неможливі соціальні внески;
бухгалтерські витрати, коли вони є предметом запиту на отримання податкового кредиту членами затверджених центрів управління;
пожертви (замінені спонсорським податковим кредитом, вигіднішим за податкову відрахування).

Ці відрахування численні і часто стосуються конкретних випадків. Вони повинні бути детально описані на окремому аркуші:

податкові пільги;
зниження податків (RI) та податкові кредити (CI).

Надмірна амортизація певних інвестицій

Надмірна амортизація є винятковою податковою відрахуванням, яка відображається лише для розрахунку податкового результату.

Зараз це детально описано на аркуші 2058-A у графах X9, від YA до YD залежно від характеру застосованої надмірної амортизації. (або коробки 655 та 643 - 648 на квитанції 2033-B).

Податковий результат, отриманий після реінтеграції та відрахувань

Врахування всіх цих елементів, результат бухгалтерського обліку, реінтеграція та відрахування дадуть податковий результат, який іноді сильно відрізняється від результату бухгалтерського обліку.

Коли компанія оподатковується податком на прибуток, прапорець ET або 018 залежно від роздруківки перевіряється.

Список різноманітних поновлень та відрахувань завжди буде детально описаний на окремому аркуші, який називається розширенням. Цей окремий аркуш може бути порожньою сторінкою.

Він містить характер різних реінтеграцій та відрахувань та їх обсяг.

У разі збитку компанія може вирішити зменшити дефіцит за певних умов.

Щоб отримати зарахування попередніх дефіцитів, необхідно заповнити таблицю 2058-B кадр I або таблицю 2033-D. Деякі програмні блоки кадру III таблиці 2058-A та рядків 352 - 372 таблиці 2033-B кадру B. Їх ручне заповнення тоді неможливо. Єдине рішення - заповнити таблицю моніторингу дефіциту.