D; Терміни роз’яснення ПДВ

Терміни подання декларацій з ПДВ вказані загальним податковим кодексом у додатках II та IV.

Ці дати декларування ПДВ відрізняються залежно від того, чи потрапляєте ви під спрощений режим або реальний нормальний режим, і залежать від звітного періоду, місцезнаходження зареєстрованого офісу, імені підприємця або номера SIREN та характеру суспільства.

За винятком річної декларації, ці дати однакові, незалежно від звітного періоду: щомісячні, квартальні або піврічні внески.

Терміни подання індивідуальних декларацій з ПДВ - кілька днів. Вони йдуть з 15 по 24 числа місяця вкладу.

Якщо кінцевий термін припадає на суботу, неділю або вихідні дні, термін декларування продовжується до наступного робочого дня.

Дата декларування ПДВ: диференційовані фактори

Кінцевий термін подання декларацій з ПДВ - це завжди певний день місяця подання. Цей день є між 15-м та 24-м числа відповідного місяця, незалежно від того, чи відображається в декларації ПДВ, що підлягає сплаті, або ПДВ-кредит.

Ця дата декларування та сплати податку на додану вартість застосовується у всіх випадках, крім щорічної декларації. Тому не має значення, чи є компанія в спрощеній схемі чи в звичайній схемі.

Нагадаємо, що платники податку, які користуються базовою франшизою, не подають декларацію про податок на додану вартість.

Інші підприємства повинні декларувати та сплачувати ПДВ на свій оборот або послуги. Перед вирахуванням ПДВ, що підлягає вирахуванню, застосовується ставка ПДВ.

Кінцевий термін подання заявки залежить від правового режиму, імені підприємця або номера INSEE (SIREN).

Незалежно від звітного періоду, щомісяця чи щокварталу, термін буде однаковим.

Приклад встановлення місячного та квартального терміну та авансових внесків з ПДВ

SARL, розташований у Парижі, номер якого SIREN починається з 69, подаватиме:

його декларація з ПДВ за 1 квартал: 20 квітня;
його щомісячна декларація з ПДВ за квітень або травень, 20 травня або 20 червня;
виплатить депозит за липень, 20 липня.

Коли сума чистого ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 4000 євро, можлива можливість подання щоквартальної декларації.

Дата декларування ПДВ для ІП

Перші компанії, які подали свої декларації з податку на додану вартість, є індивідуальними підприємцями.

Кінцевий термін подання заявки залежить як від місцезнаходження їх головного офісу (Оле-де-Франс чи провінція), так і від першої літери прізвища оператора.

Місце штаб-квартири ІП

Париж та департаменти О-де-Сен, Сен-Сен-Дені та Валь-де-Марн

Дата декларування ПДВ для необмежених компаній

Компанії декларують свій ПДВ на дату, яка завжди залежить від місцезнаходження їх головного офісу, а також від перших двох цифр номера SIREN.

Місцезнаходження зареєстрованого офісу SARL, SNC або SCS

Париж та департаменти О-де-Сен, Сен-Сен-Дені та Валь-де-Марн

21 наступного місяця

Дата декларування ПДВ для акціонерних товариств та спрощених акціонерних товариств

Правило для декларування операцій, здійснених за попередній місяць, таке ж, як і для інших компаній: декларація відповідно до перших двох цифр номера SIREN та місцезнаходження головного офісу для SA та SAS.

Місце штаб-квартири SA та SAS

Париж та департаменти О-де-Сен, Сен-Сен-Дені та Валь-де-Марн

Дата декларування ПДВ для інших платників податків: асоціацій, груп

Іншими платниками податків можуть бути так звані фіскальні асоціації, які сплачують комерційні податки, або державні установи.

Вони подають декларацію останніми цього місяця. Кінцевий термін встановлений до 24 числа місяця декларування, незалежно від місцезнаходження головного офісу.

Дата декларування ПДВ: річна декларація

Річна декларація з ПДВ для компаній за спрощеною реальною системою подається одночасно з річною декларацією про результати.

Для компаній, які закривають свої рахунки 31 грудня, кінцевим депозитом є 2 робочий день, що настає за 1 травня.

Для підприємств, які закривають свої рахунки в іншу дату, кінцевим терміном подання є останній день третього місяця, що настає за датою закриття.

Сандра Шмідт
Редактор Compta Online, 100% цифрових медіа-спільнот, присвячених численним професіям з 2003 року.
Я працюю в Compta Online з 2007 року, а приєднався до команди в 2014 році. Мої статті стосуються бухгалтерського обліку, оподаткування, соціального права, МСФЗ, а також штучного інтелекту, блокчейну.
Слідуйте за мною на Linkedin та Twitter.