Декларація BIC 2019 режим d; податок та форму, яку потрібно заповнити
Якщо орендна плата за безоплатну оренду є " дохід від власності " , орендна плата за мебльовану оренду - це тоді «промисловий та комерційний прибуток» (BIC). Оподаткування буває різним і часто важить у відповіді на запитання "Чи краще орендувати голим чи мебльованим?" ". Тут ми пояснюємо, як декларувати свою BIC.
Ми обговорюємо тут оподаткування непрофесійних "класичних" меблів (орендованих на 1 рік або 9 місяців, що не відновлюються студентам), а не конкретних, що стосуються сезонної оренди класифікованих кімнат для гостей або мебльованих помешкань.
Коли ви обираєте мебльовану оренду, ваш дохід від цього варіанту співпадає з промисловим та комерційним прибутком (BIC).
Оренда меблів вважається комерційною діяльністю. Як орендодавець ви можете користуватися ним:
- у професійній якості під статусом професійної компанії з надання меблів (LMP);
- на непрофесійній основі під статусом непрофесійної компанії з надання меблів (LMNP) .
Ви автоматично отримаєте статус LMP, якщо ви відповідаєте наступним 2 умовам:
- ви отримуєте більше 23 000 € доходу (орендної плати) на рік;
- ваш дохід від орендної плати становить більше половини доходу вашої податкової домогосподарства, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток (зарплата та заробітна плата, BIC, крім доходів, отриманих від орендної плати, прибуток від сільського господарства, некомерційний прибуток або дохід від менеджерів та партнерів, зазначених у статті 62 загального податкового кодексу).
В іншому випадку ви матимете статус LMNP.
Важливо: раніше для отримання статусу LMP була необхідна третя умова: це було зобов’язання зареєструватись у торговій та реєстраційній компаніях. Але, на подив усіх, 8 лютого 2018 року Конституційна рада визнала це зобов’язання невідповідним. .
Оподаткування вашого BIC: мікро-BIC або реальний режим
Занотовувати: якщо ваше житло не включає принаймні елементи, перелічені у статті 2 Декрету № 2015-981 , податкова адміністрація могла б перекваліфікувати мебльоване помешкання для оренди, з належним оподаткуванням . Цей перелік застосовується до договорів найму меблів, що становлять основне місце проживання орендаря, підписаних з 1 вересня 2015 року.
Схема мікро BIC
Ви можете обрати режим мікро BIC, коли ваш щорічний дохід (орендна плата + стягнення плати з орендаря) складає менше 70000 євро як ми пояснюємо у нашому відео нижче.
Ця мікро-BIC-схема дозволяє отримати вигоду від зниження на 50% отриманого доходу .
Приклад: Очевидно, що якщо ви зібрали 12 000 євро орендної плати, податок буде нарахований лише на 6 000 євро.
Зверніть увагу: якщо це перший або другий рік, коли ваш річний дохід перевищує 70 000 євро, ви все ще можете скористатися схемою мікро-BIC на додатковий рік.
Зверніть увагу: недоліком цієї фіксованої надбавки є те, що ви не можете вирахувати жодних платежів (відсотки за позику, роботу тощо). Отже, мікро-BIC цікавий лише тоді, коли ваші франшизні витрати складають менше 50% від отриманого доходу. Інакше реальний режим цікавіший.
Справжня дієта
Реальна схема пропонує вам можливість вирахувати всі ваші витрати та амортизувати житло та меблі .
Фактичний режим може застосовуватися у двох випадках:
- або ваш щорічний дохід менше 70 000 євро: повідомте податківці про те, що ви обираєте реальний режим до 1-го числае-еЛютого року, в якому ви хочете скористатися цим планом, у якому ви погоджуєтесь мінімум на 2 роки.
Ви можете повернутися до мікро-BIC з 3-го курсу, пам’ятаючи повідомити про це податкову адміністрацію, завжди до 1 лютого, інакше реальний режим буде мовчки оновлений.
- або ваш щорічний дохід перевищує 70 000 євро: у цьому випадку у вас немає вибору. Можлива лише справжня дієта .
Які нарахування ви можете вирахувати ?
Серед відрахувань, що підлягають відрахуванню, ми знаходимо: відсотки за позику та плату за подання заявок, податок на майно, CET (економічний та територіальний внесок), страхові внески, збори, що сплачуються агентству нерухомості, адміністратору майна, кваліфікованому бухгалтеру або нотаріусу, закупівлі матеріалів, витрати на технічне обслуговування та ремонт, повсякденні витрати на управління (поштові витрати, телефон, Інтернет тощо), витрати, пов’язані із споживанням енергії (вода, електроенергія, газ) тощо.
Ви також можете амортизувати меблі та обладнання, придбані для меблів будинку, протягом 5 - 10 років, щороку віднімаючи від 10% до 20% від їх ціни.
Та сама ідея амортизації для самого житла, з більш складним розрахунком, оскільки це пов'язано з передбачуваною тривалістю життя житла.
Приклад: якщо ви придбали двокімнатну квартиру вартістю 100 000 євро і оцінюєте її термін життя в 50 років, ви можете відрахувати з орендної плати 2% від ціни щороку, тобто 2000 євро на рік.
Примітка: якщо ви взяли оренду протягом року, ви повинні розрахувати поріг у 70 000 євро пропорційно .
Як декларувати свої BIC, коли ви перебуваєте у статусі LMNP ?
У всіх випадках і для того, щоб мати змогу задекларувати свій дохід від меблевої оренди, ви повинні подати декларацію № 2042-C-PRO, яка доповнює декларацію про податок на прибуток (№ 2042).
- для мікро BIC: ви повинні вказати у розділі BIC вашої декларації (форма № 2042-C-Pro) весь свій дохід. Саме вона надасть 50% знижку. Тоді сума податку буде залежати від вашої граничної ставки податку, застосовуваної до всіх ваших доходів.
- для реальної схеми: ця схема вимагає заповнення спеціальної декларації за формою 2031-SD. Вам доведеться переказати суму, введену у форму № 2031-SD, у форму № 2042-C-Pro.
Ця система дозволяє задекларувати орендну плату та вирахувати ваші витрати за їх фактичну суму, а не більше за єдиною ставкою. Ви також можете застосувати систему амортизації до ціни вашого будинку та меблів. Дохід від оренди буде зменшено на стільки ж, що зменшить ваш податок.
Попередження: реєстрація для реального режиму або режиму мікро-BIC вимагає формальностей, які деякі вважають "громіздкими", таких як, наприклад, заповнення форми p0i, яку ви повинні надіслати до реєстру господарського суду, до якого додається ваша мебльована оренда .
Потім ви отримаєте номер SIRET, який потрібно зазначити у вашій декларації з податку на прибуток.
Примітка: дати декларування вашого промислового та комерційного прибутку (BIC) однакові з тими, що вказані у нашому файлі: "Податкова декларація за 2019 рік: коли, як та який дохід декларувати? " .
Короткий зміст для декларації BIC
Якщо у вас є юридичні або фінансові запитання з цього приводу, увійдіть або створіть свою область для учасників Gererseul і задайте свої запитання безпосередньо нашим партнерам на вкладці «Мої ексклюзивні послуги», а потім «Податкова/юридична допомога» (послуга зарезервована для наших абонентів).