Додаткова декларація з ПДВ
Оновлено 15.12.2017
Коригувальна декларація з ПДВ або додаткова декларація з ПДВ служить для виправлення помилки, яка була добросовісно здійснена компанією в контексті її декларації з ПДВ, яка зазвичай надсилається до податкової служби. Коли помилка представляє суму ПДВ менше 4000 євро, компанія добросовісно може просто виправити свою помилку при наступній декларації з ПДВ (зазначивши це у полі, зарезервованому для листування з адміністрацією). У разі помилки з ПДВ більше 4000 євро, компанія повинна добросовісно заповнити додаткову декларацію з ПДВ та якомога швидше надіслати її до свого податкового управління.
Декларація з ПДВ: обов’язкова умова
Компанія, на яку поширюється дія однієї з реальних систем (спрощена реальна або звичайна реальна), обкладається ПДВ. Таким чином, він повинен задекларувати податковим органам суму ПДВ, яку він стягує, та суму ПДВ, що підлягає вирахуванню з його витрат. Потім адміністрація несе відповідальність за визначення суми ПДВ, яку повинна буде сплатити компанія, або суми ПДВ, яку має заборгувати держава.
У цьому контексті компанія встановлює декларацію з ПДВ для податкової служби. Ця формальність повинна виконуватися щомісяця або кожного кварталу, залежно від фактичного режиму, в якому вона діє, і на неї можуть поширюватися помилки в обчисленні або мимовільні упущення. Тут втручається коригуюча декларація з ПДВ, яку також називають додатковою декларацією з ПДВ.
Додаткова декларація з ПДВ: що це таке
В принципі, виправлення пропуску або недостатності ПДВ, що має наслідком збільшення суми належного ПДВ (зібраного ПДВ), передбачає подання виправної або додаткової декларації, що стосується періоду, щодо якого було допущено помилку. Однак щодо "невеликих помилок", включаючи невеликі суми, адміністрація допускає бачення виправлення безпосередньо у початковій декларації з ПДВ.
"Мала" помилка у декларації з ПДВ для добросовісної компанії
Таким чином, податкова адміністрація забезпечує толерантність для добросовісних компаній. Вони можуть спонтанно виправити помилку у декларації з ПДВ за місяць, у якому вона була виявлена, додавши невідповідний дохід та вказавши у полі, зарезервованому для кореспонденції, всю корисну інформацію, що стосується помилки (сума пропущених надходжень, розбита за ставки, відповідного ПДВ та періоду завершення операцій, щоб дозволити розрахувати сплачувані законом відсотки за замовчуванням.
Регулювання ПДВ, що стягується для компанії-боржника
Увага: виправлення помилки, що стосується a первісна декларація про списання ПДВ, що стосуються попереднього фінансового року, можуть бути виправлені безпосередньо в декларації за місяць його відкриття, лише якщо це сума менше або дорівнює 4000 євро. Понад 4000 євро, компанія повинна використовувати додаткову декларацію з ПДВ (коригуюча декларація).
Регулювання ПДВ, що стягується для компанії-кредитора
Податкова адміністрація це уточнює якщо компанія є кредитором за первинною декларацією ПДВ, виправлення проводиться шляхом додавання незадекларованих квитанцій до місяців виявлення їх пропуску без, у цьому випадку, надавати деталі або застосовувати обмежену суму. Єдина умова: компанія не повинна не отримали відшкодування ПДВ-кредиту протягом періоду, наступного за цим пропуском.
І тут, коли помилка стосується суми, що перевищує 4000 євро, подання коригувальної декларації є обов’язковим.
Коригуюча декларація з ПДВ перевищує помилку в 4000 євро
Як пояснювалось вище, помилка ПДВ за 4000 євро коригування помилки включає подання декларації про товарообіг (на тих же умовах, що і первинна декларація) чітко представлена як коригуюча декларація та із зазначенням попереднього періоду, до якого вона відноситься.
Слід пам’ятати, що податкова адміністрація може контролювати декларації з ПДВ за поточний звітний рік та за останні 3 роки. Для помилок, виявлених у деклараціях до цього періоду, коригувати не потрібно.
Коли надсилати виправлену декларацію з ПДВ до податкової служби ?
Обов’язкова умова: Допуск до ПДВ ґрунтується на добросовісності
Толерантність податкової адміністрації щодо питань ПДВ ґрунтується на добросовісності. Існує недобросовісність, коли помилка або недостатність платника податків є добровільною (але не шахрайською, і в цьому випадку адміністрація санкціонує компанію за шахрайство з ПДВ).
Сума, характер та частота помилок є основними критеріями. У цьому контексті компанія повинна виправити свою ситуацію, як тільки дізнається про помилку:
- тобто під час наступної декларації з ПДВ, якщо помилка стосується суми, меншої або дорівнює 4000 євро,
- за допомогою додаткової декларації з ПДВ, яка подається якомога швидше у разі помилки, більшої за 4000 євро
Який номер додаткової форми декларації з ПДВ
Додаткова декларація з ПДВ/коригуюча декларація з ПДВ насправді є тією ж формою, яку компанії зазвичай використовують для декларування свого обороту в податковій службі.
Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.
Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.