ДОДАТОК - ПДВ - Підготовка рахунків - Зведені таблиці інформації

(PDF-версія таблиць для кращого враження).

Характер відповідної операції

Обов’язково до 1 січня 2013 року

Обов’язковий з 1 січня 2013 року

Повне ім’я та адреса платника податку та його клієнта.

Елементи ідентифікації клієнта звільняються:

- квитанції, видані автоматами або на автомагістралях;

- рахунки-фактури на суму ≤ 150 € без урахування ПДВ, виданого в секторі громадського харчування.

Індивідуальний ідентифікаційний номер, присвоєний постачальнику товару чи послуги відповідно до статті 286 ter CGI.

Звільняються від цієї згадки:

- рахунки-фактури, сума яких ≤ 150 € без ПДВ;

(крім випадків, коли це згадування вже вимагається іншим положенням Загального податкового кодексу (CGI)).

- коригувальні рахунки, незалежно від суми.

Дата виписки рахунку-фактури.

Унікальний номер на основі хронологічної та неперервної послідовності.

Можливість прийняття нумерації окремими серіями, коли умови для здійснення діяльності платника податків це обґрунтовують.

Для кожного з поставлених товарів або наданих послуг (рядок рахунка-фактури):

- точна назва,

- ціна за одиницю без податку,

- законодавчо застосована ставка ПДВ або, де це можливо, вигода від звільнення (остання згадка робиться внизу рахунку-фактури).

Рахунки-авансові платежі, коли один із цих елементів не визначений в день виписки рахунку-фактури.

Рахунки-фактури, що стосуються певних операцій у межах спільноти (CGI, річ. II, ст. 242 "Nonies A", II-al. 2, c), які звільняються від таких деталей:

- Ціна за одиницю HT;

- законодавчо застосована ставка ПДВ.

Усі знижки, знижки, знижки або знижки, придбані та піддані кількісному вимірюванню під час операції та безпосередньо пов’язані з цією операцією.

Знижки, знижки, знижки або знижки, які не були придбані і сума яких не може бути визначена кількісно на момент виставлення рахунку.

Рахунки-фактури, що стосуються певних внутрішніх спільнот операцій (CGI, Ann. II, ст. 242 nonies A, II-al. 2, c).

Дата, коли здійснюється або завершується доставка товарів або надання послуг, або дата сплати депозиту, зазначеного в c 1 пункту I статті 289 CGI.

Ні, якщо дата операції не визначена під час виставлення рахунка (наприклад, депозитна накладна) або якщо вона ідентична даті виписки рахунку.

Сума податку, який потрібно сплатити, і, відповідно до ставки податку, загальна сума без податку та відповідного податку, зазначених окремо.

Ні, за винятком рахунків-фактур, що стосуються певних внутрішніх спільнотних операцій (CGI, Ann. II, ст. 242 Nonies A, II-al. 2, c), де не може бути зазначена сума податку, що підлягає сплаті.

Нагадування: відповідно до статті 297 E CGI, платники податку, які застосовують маржовий режим, не можуть відображати ПДВ у своїх рахунках-фактурах.

Ідентифікаційні номери ПДВ постачальника та покупця.

Поставки та внутрішні перекази, звільнені відповідно до I статті 262 ter CGI.

Слова: «Звільнення від сплати ПДВ, ст. 262 ter-I CGI ".

Ідентифікаційний номер ПДВ постачальника послуг, а також номера замовника послуг, за які останній підлягає оподаткуванню.

Надання послуг із зворотним нарахуванням.

До цього часу ця згадка вимагалася лише в контексті операцій, що підлягають зворотному нарахуванню, в застосуванні 1 та 2 статті 283 CGI.

(Толерантність приймається до 31 грудня 2013 року)

Ідентифікаційний номер ПДВ покупця та ідентифікаційний номер ПДВ у Франції одержувача доставки.

Трикутні внутрішні трансакції, зазначені у 4 ° I статті 258 D CGI, коли одержувач товару встановлений або ідентифікований з ПДВ у Франції.

Примітка: "Застосування статті 141 Директиви Ради 2006/112/ЄС від 28 листопада 2006 року".

Ідентифікаційний номер ПДВ у Франції покупця товару та ідентифікаційний номер ПДВ одержувача подальшої доставки у державі-члені, куди товари були відправлені або транспортовані.

Трикутні внутрішні трансакції, зазначені у 1 ° II статті 258 D CGI, коли покупець товарів, відвантажених до іншої держави-члена, встановлений або ідентифікований для оподаткування ПДВ у Франції.

Примітка: "Застосування статті 141 Директиви Ради 2006/112/ЄС від 28 листопада 2006 року".

Внутрішньосуспільний ідентифікаційний номер ПДВ постачальника послуг.

Надання послуг, що надаються електронними засобами, зазначеними у статті 259 D CGI.

Індивідуальний ідентифікаційний номер податкового представника, а також його повне ім’я та адреса.

Операції, за якими особа, що є платником податку на додану вартість, є податковим представником у значенні статті 289 А КГІ.

Посилання на відповідне положення CGI або на Директиву 2006/112/ЄС від 28 листопада 2006 р., Або на будь-яке інше згадування, що вказує на те, що операція вигідна заходу звільнення.

Будь-яка операція, на яку поширюється дія звільнення.

Звільняються від цієї згадки:

- рахунки-фактури, сума яких ≤ 150 € без ПДВ;

(крім випадків, коли це згадування вже накладено іншим положенням CGI).

- коригувальні рахунки, незалежно від суми.

Згадка: "Зворотний заряд".

Будь-яка операція, за яку покупець або орендар сплачує податок.

Примітка: Ця заява не повинна відображатися на рахунках-фактурах, виставлених на внутрішньосуспільні доставки, зазначені в I статті 262 ter CGI.

Нагадування: до 1 січня 2013 року рахунок-фактура повинен містити посилання на відповідне положення CGI або відповідне положення Директиви 2006/112/ЄС, або будь-яке інше згадування, яке вказує на те, що за операцію було здійснено зворотне стягнення.

(Толерантність приймається до 31 грудня 2013 року)

Згадка: "Самовиставлення рахунків".

Будь-яка операція, на яку виставляється рахунок-фактура, від імені та від імені платника податку, покупцем або орендарем.

(Толерантність приймається до 31 грудня 2013 року)

Згадка: "Спеціальний режим - Турагентства".

Будь-яка транзакція, що отримує вигоди від режиму націнки, передбаченого в статті 1 статті 266 CGI.

Нагадування: до 1 січня 2013 року рахунок-фактура повинен містити посилання на відповідне положення CGI або на відповідне положення Директиви 2006/112/ЄС, або на будь-яке інше вказівку, що трансакція виграла від режиму норма прибутку.

(Толерантність приймається до 31 грудня 2013 року)

Згадка: "Спеціальний режим - Секонд-хенд".

Будь-яка операція, яка отримує вигоди від режиму націнки, передбаченого статтею 297 А КГІ, залежно від характеру майна, що підлягає операції.

Згадка: "Особливий режим - твори мистецтва".

Згадка: "Особливий режим - колекціонування та антикваріат".

Повна ідентифікація транспортного засобу:

- для всіх видів транспорту - характер, вид, марка, тип і номер у серії типів, а також іноземний реєстраційний номер або марка там, де він існує;

- для наземних моторних транспортних засобів, ємності циліндрів або фіскальної потужності; також повинна бути зазначена дата першого введення в обіг, якщо це вже відбулося;

- для човнів - довжину, максимальну швидкість та, де це застосовно, потужність двигуна (двигунів), а також дату ліцензії на навігацію;

- для літаків - загальна злітна вага.

На рахунку-фактурі також повинна бути вказана дата видачі першого сертифіката льотної придатності або експортного сертифіката льотної придатності.

Доставка нових транспортних засобів, що відправляються або перевозяться на території іншої держави-члена Європейського Союзу.

Для поставок транспортних засобів, здійснених між звичайними платниками податку на додану вартість, ці елементи ідентифікації транспортних засобів можуть бути включені до документів, що додаються до рахунку-фактури.

Дата доставки всередині громади.

Використання транспортного засобу між датою першого введення в експлуатацію та датою здачі:

- для наземних транспортних засобів відстань, пройдена в день доставки;

- для човнів - кількість годин навігації, виконаних у день доставки;

- для повітряних суден - кількість годин, здійснених у день доставки.

Там, де це можливо, заява про те, що майно не використовувалось.

Згадка: "Звільнення від сплати ПДВ, стаття 298 статевих жінок CGI".

Ціна молотка на майно, податки, мита, збори та мита, а також допоміжні витрати, такі як комісія, витрати на упаковку, транспортні та страхові витрати, що вимагаються організатором продажу від покупця товару.

Поставки на відкритих торгах.

Щодо доставки комітента за рахунок прибутку організатора продажу, прийнято, що рахунок-фактура складається із звіту, який аукціоніст обов'язково надає своєму комітенту.

У разі виправлення рахунку-фактури:

Точне посилання на початковий рахунок-фактуру (дату та номер) та чітке згадування про його анулювання.

Скасовані або розірвані операції, знижки, знижки, знижки або знижки.

Характер відповідної операції

Обов’язково до 1 січня 2013 року

Обов’язковий з 1 січня 2013 року

Виписка типу: "Рахунок, встановлений А від імені та від імені В".

Будь-яка операція, за якою рахунок виставляється на ім’я та від імені платника податку третьою особою, спеціально призначеною для цієї мети.

Згадування варіанту сплати ПДВ при поставках будівельних робіт.

Вказівка на сплату ПДВ на основі дебету.

Операції, за якими платник податку вибрав сплату податку відповідно до дебітів.

Інформація, наведена у наведеній вище таблиці, не є обов’язковою, але їх вказівка на рахунку-фактурі настійно рекомендується до тих пір, поки ця інформація сприяє правильній інформації про клієнта.