Дохід від оренди позбавляє земельних доходів від приватних осіб до приватних осіб - PAP

Опубліковано C. Cailloux & N. Giraud 31 грудня 2020 р

Які доходи від оренди задекларувати ? Дохід від земельної ділянки - це в першу чергу орендна плата за оренду порожніх приміщень, оренду ящиків або гаражних приміщень, оренду приміщень для промислового або комерційного використання. Інші суми також включаються до оподатковуваного доходу: субсидії ANAH та страхові відшкодування, наприклад.

Збори, що підлягають стягненню з орендаря, не вважаються податком на прибуток. Отже, слід заявити суму орендної плати без урахування зборів.

Запропоновано два режими оподаткування залежно від суми одержуваного доходу від орендної плати: режим мікрофінанси та реальний режим.

Режим мікроземів

Режим мікроземелів полягає у встановленні суми відрахувань до сплати за єдиною ставкою. Щоб скористатися режимом мікроземельних ділянок, дохід від орендної плати не повинен перевищувати 15 000 ? в рік. В іншому випадку оподатковуваний дохід від власності повинен обчислюватися в реальному вираженні. Крім того, навіть коли умови для застосування режиму фіксованої ставки дотримані, завжди можна обрати фактичний режим оподаткування.

Користуючись режимом фіксованої ставки, просто необхідно повідомити у декларації № 2042 суму орендної плати, отриману протягом податкового року. Стандартна надбавка у розмірі 30% розраховується податковими органами. Потім чистий дохід від власності додається до інших доходів (наприклад, зарплати) перед оподаткуванням.

Схема фіксованої ставки є привабливою за умови, що плата власника фактично становить менше 30% від орендної плати. Це трапляється рідко, особливо коли орендоване житло було придбано в кредит. Часто вигідніше зупинитися на справжній дієті.

Реальний режим

Фактичний режим оподаткування застосовується у трьох випадках:

  • валовий річний дохід від порожньої оренди перевищує 15 000 євро;
  • власник-орендодавець виграє від системи звільнення від податків, яка виключає мікроземелля;
  • коли умови для застосування мікроземелля були дотримані, власник-орендодавець обрав реальний податковий режим.

Щоб вибрати реальний режим, вам потрібно лише заповнити форму 2044 або 2044-S, яку потрібно додати до загальної декларації № 2042. Варіант застосовується на безповоротний термін у 3 роки. Після цього періоду реальним режимом є річний.

Чистий земельний дохід

Чистий дохід від власності, тобто оподатковуваний дохід, обчислюється шляхом вирахування із суми річної орендної плати зборів та зборів, які несе власник.

Франшиза та збори

Розрізняють кілька видів франшизних зборів та зборів (стаття 31 Загального податкового кодексу).

Витрати на адміністрування та управління. Ці збори вираховуються із валового доходу. Вони включають:

  • винагорода вартових та двірників (зарплата та соціальні збори).
  • процесуальні витрати,
  • витрати на управління, тобто винагороду, гонорари та комісії, що виплачуються, зокрема, довіреній особі, яка управляє співвласністю, адміністратору майна, який відповідає за пошук орендарів та складання договорів оренди.
  • інші адміністративні та управлінські витрати. Витрати, які не підпадають під ці три категорії, підлягають вирахуванню за одноразовою сумою 20 ? на рік та на проживання.

Витрати на ремонт та обслуговування. Ремонтні роботи - це мета, яка спрямована на відновлення споруди до початкового стану, не змінюючи її консистенцію, планування та обладнання. Ось кілька прикладів робіт, за які сума підлягає вирахуванню:

  • реконструкція будівельних робіт та підлогових покриттів, ремонт підлог та штукатурка стін,
  • вартість проведення обов’язкової діагностики (DPE, стан природних та технологічних ризиків, спостереження за ризиками впливу свинцю, діагностика електроенергії та газу).
  • заміна побутової техніки в обладнаних кухнях,
  • операції з дослідження та аналізу азбесту, в тому числі в зонах загального користування будівлі,
  • заміна ліфта на відповідність стандартам безпеки, ремонт електроустановки або відведення стічних вод.

Відшкодування не стягнуто. Витрати, понесені власником від імені орендаря та не відшкодовані 31 грудня року виїзду орендаря, підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу від майна.

Витрати на вдосконалення. Що стосується житлових приміщень, то ремонтні роботи - це ті, що мають на меті забезпечити приміщення обладнанням або новим елементом комфорту або краще підходять для сучасних умов проживання, не змінюючи структури будівлі. Це випадок встановлення центрального опалення, електрики, ліфта, ванної кімнати.

З іншого боку, роботи з будівництва, реконструкції або розширення ніколи не підлягають франшизі. Вважаються такими роботами, що мають наслідком суттєвої модифікації оболонки, внутрішні роботи з облаштування, які за своєю важливістю складають реконструкцію, та роботи з розширення, які збільшують обсяг або житлову площу існуючих приміщень. Так само роботи з знесення ніколи не підлягають франшизі.

Страхові внески. Усі страхові внески, пов’язані з порожньою орендованою будівлею, підлягають відрахуванню. Це у випадку зі страховими внесками:

  • які покривають ризик пожежі, пошкодження водою, розбитого скла, шкоди, спричиненої штормом, градом або снігом, шкоди, спричиненої крадіжкою або вандалізмом,
  • які гарантують повернення іпотеки,
  • які охоплюють несплачену орендну плату (зокрема GLI).

Резерви щодо нарахувань за співвласність. Ця відрахування стосується лише власників будинків кондомініуму. Опікуни закривають рахунки лише раз на рік. Співвласники щокварталу сплачують резерв, розмір якого встановлюється відповідно до попереднього бюджету, проголосованого на загальних зборах. Потім ці положення коригуються відповідно до фактичних витрат. Отже, співвласники орендодавця не можуть на момент декларування доходу від власності вирахувати реальні збори за співвласність за попередній рік. На практиці резерви за збори за сумісну власність підлягають відрахуванню негайно в тому році, коли вони виплачуються управителю майна, а потім підлягають обов'язковому коригуванню наступного року, як тільки розподіл зборів буде остаточно врегульований.

Отже, власник повинен, з одного боку, вирахувати резерви за збори, сплачені попереднім роком (тобто в 2020 році, резерви, виплачені в 2019 році), а з іншого боку, відновити не підлягають вирахуванню звинувачення 2018 року, включаючи арештованих у 2019 році.

Податки, що сплачуються власником. Усі податки, які не є відповідальністю мешканця, підлягають відрахуванню. На практиці це податок на майно та допоміжні податки, за винятком податків, які несе мешканець (житловий податок, податок на збір побутових відходів, податок на підмітання).

Відсотки за позикою. Відсотки за позиками, отриманими для придбання, будівництва, ремонту або поліпшення орендованого майна, вираховуються з оподатковуваного доходу.

Результат землі

Для земельного результату ми повинні виділити дві гіпотези.

1/Після вирахування витрат і витрат результат є позитивним: це тоді прибуток від власності. Цей дохід відображається у декларації № 2042 з іншими доходами.

2/Результат негативний, тобто, що збори та збори, що підлягають відрахуванню, перевищують отриману ренту: тоді ми говоримо про дефіцит землі. Цей земельний дефіцит вираховується за певних умов (дефіцит повинен бути результатом витрат, відмінних від позикових відсотків), із загальним доходом у межах 10 700 ? в рік. Частка дефіциту більше 10 700 ? а відсотки за позику зараховуються лише до доходу від власності протягом наступних десяти років.

Системи звільнення від оподаткування: декларативні зобов’язання ?

Щоб скористатися системою звільнення від оподаткування, ви повинні скористатися можливістю з податковими органами протягом першого року застосування системи. Цей запит повинен бути поданий на рік придбання або завершення роботи, навіть якщо житло ще не було знято в 2020 році.

Ви також повинні взяти на себе оренду на мінімальний термін (6 або 9 років у Pinel, можливість продовження до 12 років). Після здійснення опція є безповоротною протягом усього терміну дії зобов’язання з оренди. Потрібні також підтверджуючі документи, зокрема копія договору оренди.

Згодом щороку, крім загального звіту про прибутки та збори, повинна бути заповнена конкретна форма.

ВІДЕО: Здам порожній або мебльований: що вибрати ?

Порожня оренда, мебльована оренда? Вибір не очевидний, він, очевидно, має наслідки для управління орендою, але також податкові наслідки.

ВІДЕО: Скасування житлового податку для всіх домогосподарств до 2022 року

Міністр дій та державних рахунків Жерар Дарманін оголосив минулого тижня про скасування житлового податку для всіх домогосподарств до 2022 року.

ВІДЕО: Мебльована оренда: менше податку на оренду ?

Часто кажуть, що мебльована оренда є вигіднішою, ніж порожня оренда! Це правда, що оподаткування легше, принаймні наразі.

Для подальшого.

Вся орендна плата, зібрана протягом року, повинна бути задекларована. Кроки, які слід виконати, щоб правильно задекларувати свій дохід.

Ось випадки звільнення від оподаткування приросту капіталу від нерухомості: податки та внески на соціальне страхування не сплачуються, якщо ви знаходитесь в одній із цих гіпотез.

Детальний огляд нотаріальних зборів, ці податки сплачуються при купівлі нерухомості.

Ви берете в оренду і хочете скористатися простою податковою системою: це можливо! Схема фіксованої ставки дозволяє отримати вигоду зі зниження на 30% орендної плати за.

  • Карта сайту
  • Хто ми ?
  • Зв'яжіться з нами
  • CGV
  • Відгуки клієнтів
  • Вербування
  • Медіа-комплект

PAP.fr має рейтинг 4.7/5 відповідно до 5665 відгуків клієнтів Trustpilot

позбавляє

Отримуйте наш щомісячний бюлетень, присвячений донорам !