Допоможіть своїм дітям завдяки ручному визначенню, оподаткуванню та обмеженням - BforBank

Кілька хороших дозволів для ваших заощаджень у 2021 році

Ваші заощадження заслуговують на вашу повну увагу. Настав час прийняти деякі настанови.

Ручне пожертвування, простий засіб передачі, вимагає попереднього вивчення його юридичних, фіскальних та сімейних наслідків, щоб уникнути неприємних сюрпризів.

Якщо ви думаєте пожертвувати своїм дітям на не нерухомість, чи знайомі ви з врученням? Акт здійснюється без втручання нотаріуса шляхом передачі майна та декларації адміністрації, під час якої здійснюється можлива оплата мита за передачу. Тому це проста процедура, яку можна обрати в певних випадках. Перш ніж вдаватися до нього, необхідно знати його наслідки, щоб зменшити ризик конфліктів під час вашої спадкоємності. Пункт процесу, якого слід дотримуватися.

Визначення ручного пожертвування

У якості пожертви (стаття 894 Цивільного кодексу) особа, яка покликана донором, негайно та безповоротно розпоряджається майном протягом життя на користь іншої особи, обдаровуваного. Останній приймає пожертву, яка в принципі повинна бути предметом справи.

Однак стаття 757 Загального податкового кодексу (CGI) передбачає пожертвування вручну: це передача матеріалу "з рук у руки" будь-якого рухомого майна (предмета, грошової суми, меблів ...). Тому будівлі виключаються з цієї системи, і для них нотаріальний акт є обов’язковим. Пожертва вручну може стосуватися майна, що перебуває у повній власності або при розпакуванні.

Його часто використовують як частину пожертви дітям, щоб надати їм фінансову допомогу, наприклад, на придбання квартири або передачу їм частини їх спадщини протягом життя. Ця пожертва може мати форму (або поєднуватися з нею) сімейної пожертви грошових сум, відомого як дон Саркозі: вона стосується лише пожертви готівкою і повинна відповідати певним умовам.

Що таке оподаткування ручного пожертвування ?

Чи оподатковується вручення пожертв? Здійснення пожертви вручну або вчинення нотаріальної дії нічого не змінює на пункті оподаткування, оскільки режим пожертв вручну та застосовуваний режим оподаткування переказів - це режим класичних пожертв із різними масштабами, залежно від того, кого особа отримує.

Якщо це діти - це часто трапляється при пожертвуванні вручну - ви можете передати кожній дитині до 100 000 євро на одного батька без оподаткування. Крім цього, за пожертву поширюються пожертви відповідно до масштабу, передбаченого статтею 777 Загального податкового кодексу. Це саме те зменшення стосується і спадкоємства. Таким чином, якщо ви даєте дитині 100 000 євро, а ваша смерть настає до наступних 15 років, надбавка буде недоступна при обчисленні податку на спадщину.

Зауважте, що до норм загального права можна додати ще одну систему звільнення. Це «пожертви на сімейні грошові суми», відомі як пожертви Саркозі, що надаються на благо дітей, онуків, правнуків або, у разі відмови таких нащадків, племінника або племінниці. Звільнення в межах дозволу в розмірі 31 865 євро на одержувача також можна поновлювати кожні 15 років і вимагає дотримання двох правил:

Обдаровуваний повинен бути старше 18 років або повинен бути емансипований,
Донор повинен бути віком до 80 років.

Як і коли повідомляти про пожертвування вручну ?

Особа, яка отримує пожертву, повинна заявити про неї протягом одного місяця з дати, коли вона передала її адміністрації. Відсутність формальностей не позбавляє ручного донорства його кваліфікації як пожертвування. Отже, він підлягає оподаткуванню подарунком, і навіть якщо він не призводить до виплати прав, його декларація подається за допомогою наданих форм:

Форма 2735, що супроводжується сплатою будь-яких зборів;
Форма 2734, яка за бажанням дозволяє відстрочити сплату мита (пожертва вручну на суму більше 15000 євро).

Повернемось до форми 2735 під назвою "Декларація про вручення подарунків та суми грошей". Він повинен бути поданий у двох примірниках до адміністрації, відповідальної за реєстрацію за місцем його проживання. Якщо ви пожертвуєте гроші, вкажіть, чи це пожертвування вручну чи пожертва сім’ї. Дата реєстрації є важливою: вона дає змогу розрахувати 15-річний період поновлення виплат на надбавки. У формі повинні бути зазначені пожертви, вже зроблені за попередні 15 років: якщо пожертва відбувається протягом 15 років з моменту першого пожертвування, розрахунок прав враховує надбавки та податкові шкали, які вже використовувались.

Адаптоване в певних ситуаціях ручне пожертвування має свої межі

Цілком правомірно замислюватися про користь використання нотаріуса для пожертви. Насправді необхідно враховувати різноманітність ситуацій. По-перше, є випадки, коли звернення до нотаріуса буде обов’язковим, наприклад, спільний подарунок або пожертва, коли спадкоємець отримає нерухомість.

У чому полягає перевага нотаріального пожертвування для пожертви грошових сум? Якщо ви хочете зберегти баланс між своїми дітьми, нотаріус точно пояснить вам, як акт передачі подарунків виявиться більш захисним і дозволить зберегти певні посмертні конфлікти. Нагадуємо, при врученні пожертв буде враховано після вашої смерті те, що кожна дитина зробила за ці гроші. Під час правонаступництва, якщо один із спадкоємців використав подарунок вручну для придбання нерухомості, його вартість буде оцінена в день смерті донора. Той, хто тим часом все витратив, отримає вигоду від придбання свого брата у разі отримання капіталу.

При спільному пожертві буде врахована лише сума, надана одареним, без оновлення. Цей характер звітування, що не підлягає звітуванню, буде набагато захиснішим у разі повторного використання грошової суми, наприклад, при придбанні добре розташованого майна.

Для ручного пожертвування, тим не менше, існує можливість включення до відповідного пакту відмови від звіту, що могло б спричинити розгляд можливої переоцінки як пожертви "крім спадкової частини". Але юридичний захист не буде захистом нотаріального акту та, зокрема, спільного дарування, оскільки лише такий акт дозволяє вставити певні пункти, що стосуються вашої ситуації. Тому настійно рекомендується користуватися нотаріусом.

У чому різниця між пожертвою вручну та пожертвою на замовлення ?

Тут знову важливо розрізнити подарунок використання та подарунок вручну. Цей звичайний подарунок не підлягає оподаткуванню, ані звіту про майно і не підлягає жодній декларації до податкових органів. Але, щоб бути кваліфікованим як звичайний подарунок, він повинен відповідати критеріям, що підлягають рішенню судді: це повинно бути зроблено з нагоди особливої події, відповідно до звичаю (день народження, Різдво, весілля ...) та розумним, тобто пропорційно доходу та багатству донора. Отже, якщо пожертви поширені в сімейному контексті, такий подарунок не повинен перевищувати певної суми, ризикуючи втратити свою кваліфікацію як звичайний подарунок і стати подарунком вручну.