EIRL, яка схема d; накладення вибрати
Коли ви створюєте своє приватне підприємство з обмеженою відповідальністю (EIRL), ви повинні вибрати податковий режим для оподаткування його прибутку. У вас є вибір між податком на прибуток (IR) та податком на прибуток підприємств (IS). Ось переваги та недоліки двох податкових режимів EIRL.
У чому перевага опції Податок на прибуток (ПДВ) ?
Якщо діяльність Вашого приватного підприємця з обмеженою відповідальністю (EIRL) є дефіцитною, варіант податку на прибуток дозволить вам компенсувати інші податкові доходи вашого домогосподарства проти операційного дефіциту EIRL.
Це може бути так, наприклад, якщо у вас є інші оподатковувані доходи у вашому податковому домогосподарстві, такі як заробітна плата вашого подружжя або певний дохід від майна.
У чому мінус варіанту податку на прибуток (ПД) ?
Якщо прибуток вашого EIRL дуже великий, винятково або регулярно, він буде сильно оподатковуватися податком на прибуток (до 45%).
Подібним чином він буде повністю сплачувати внески на соціальне страхування для працівників, які не мають заробітної плати (TNS), що становить від 20 до 45% прибутку.
У найгіршому випадку може призвести можливість оподаткування податком на прибуток 64% прямих дебетів на ваш прибуток.
У чому перевага варіанту податку на прибуток підприємств (IS) ?
Корпоративний податок дорівнює 15% оподатковуваного прибутку до € 38 120 прибутку. Тоді це дорівнює 28% для частки прибутку нижче 500 000 євро та 31% після (база 2019). Зверніть увагу, що ставки податку на прибуток підприємств будуть знову знижені в 2020 році і повинні бути знижені до 25% до 2022 року.
Нерозподілений прибуток у вигляді дивідендів або винагороди не підлягає сплаті внесків на соціальне страхування для самозайнятих працівників (TNS).
Тому варіант EIRL щодо податку на прибуток підприємств цікавий:
• чи здатна EIRL отримувати прибуток після виплати винагороди підряднику,
• і якщо ви хочете реінвестувати свій прибуток у фінансування його зростання.
У чому полягає мінус варіанту податку на прибуток підприємств (IS) ?
До закону про фінанси 2019 року вибір ІС був безповоротним, це був головний недолік. Ви не могли повернутися назад. Отже, ця ситуація може бути дуже каральною, якщо ви принесли збитки та мали інші оподатковувані доходи. Оскільки ви не могли їх компенсувати.
Відтепер ви можете скасувати цю опцію на 5 років із цієї опції. Якщо ви не скасуєте опцію для ІС протягом цього періоду, право відкликати опціон буде втрачено.
Залишається один недолік, проте опція та її потенційне відкликання можливі лише один раз.
Думка наших бухгалтерів щодо вибору режиму оподаткування EIRL
Ми радимо вам, крім особливих випадків (очікуються значні збитки), обрати податок на прибуток підприємств (IS) при створенні вашого EIRL.
Будьте обережні! Щодо розподілу дивідендів у EIRL, застереження щодо оптимізації оподаткування обмежує розмір виплачених дивідендів до 10% прибутку EIRL або до 10% активів, виділених на його функціонування.
Як результат, оператор EIRL, на відміну від єдиного партнера EURL, не може повністю віддавати перевагу винагороді у вигляді дивідендів, а не винагороді, що підлягає сплаті соціальних внесків.
Дійсно, частина виплачених дивідендів, яка перевищувала б 10% результату EIRL або 10% постраждалих активів, підлягала б сплаті соціальних внесків працівників, що не отримують заробітної плати (TNS), а отже обов'язкові, але обмежені відрахування, що застосовуються до дивідендів.
Статті на ту саму тему:
Стаття спочатку опублікована 18 серпня 2014 року
Клод Робін, кваліфікований бухгалтер, аудитор та співзасновник ECL Direct, розробляє нові інструменти управління та спеціалізується на підтримці малих структур.