Фіпеко - Аркуш
Витрати державного персоналу, "Розділ II" номенклатури його витрат за своїм характером на бюджетних рахунках, склали 131,6 млрд. Євро у 2019 році, або 39% від "загальних бюджетних" витрат. Вони використовувались для оплати 1,9 млн штатних працівників [1].
Вони включають 42,9 млрд. Євро внесків державного роботодавця на фінансування пенсій його працівникам. Незважаючи на те, що вони нагадують соціальні внески роботодавців, оскільки вони пропорційні валовій заробітній платі, ці внески економічно становлять балансуючу субсидію, що виплачується загальним бюджетом на "рахунок спеціального призначення" (CAS), з якого нараховуються пенсії. Дійсно, ставка цих внесків, які самі фінансуються за рахунок доходів держави, коригується щороку, щоб збалансувати CAS (залишаючи це робочим фондом).
Отже, розвиток цих внесків до пенсійного CAS визначається розвитком пенсій, і керівники бюджетних "програм" не можуть впливати на це. Таким чином, управління державними видатками дирекцією бюджету відрізняє управління "Розділу II без урахування пенсій CAS", що є предметом цього аркуша, та управління пенсіями, яке є предметом іншого аркуша.
Розподіл державних витрат на персонал, зрозумілий у цьому сенсі, тобто 88,7 млрд. Євро в 2019 р. (Після 87,3 млрд. Євро в 2018 р.), Вперше представлений перед вивченням їх динаміки та умов їх пілотування.
А) Розподіл витрат на персонал
1) Розбивка за видами винагороди
Оплата праці державного службовця складається з "основної валової заробітної плати" та "премій та надбавок", методи обчислення яких зазначені в аркуші державних окладів. У 2018 році валова зарплата становила витрати в розмірі 55,4 млрд. Євро, а премії та відшкодування - 19,1 млрд. Євро. До цього додається 12,1 млрд. Євро соціальних внесків, що сплачуються державою як роботодавцем, крім внесків до пенсійного плану державних службовців [2], а також 0,7 млрд. Євро надбавок та соціальних виплат.
Деякі премії та надбавки є загальними для всіх державних службовців, зокрема "допомога на проживання" (1,2 млрд. Євро), "надбавка до сімейної зарплати" (0,9 млрд. Євро), доплати за надурочний час (1, 6 млрд. Євро) та "труднощі та допомога на експертизу »(1,8 млрд. євро).
Інші премії та надбавки різняться залежно від корпусу та міністерств, розподіляються між 1500 елементами оплати праці.
Джерело: Звіт про державну службу за 2019 рік; FIPECO.
2) Розподіл за місіями та міністерствами
На наступному графіку показано розподіл робочих місць, які спостерігаються при виконанні штатних еквівалентів за міністерством, як відсоток від загальної кількості у 2018 році. Національна освіта становить більше половини, "внутрішня" місія 15% та "оборонна" місія 14%.
Розподіл витрат на персонал дуже близький, але не однаковий, оскільки заробітна плата на одного агента неоднакова у одного міністерства.
Джерело: Розрахунковий рахунок на 2019 рік; FIPECO.
Б) Зростання витрат на персонал та управління ними
1) Зростання державного фонду заробітної плати
а) Еволюція з 2006 року
Фактори, що пояснюють розвиток державних витрат на персонал (зміна штатного розпису, загальні, категоричні та різні заходи, позитивні та негативні ВПТ), представлені у аркуші, що стосується фонду оплати праці всіх державних адміністрацій.
Передача повноважень між державою та іншими державними органами (місцевими органами влади, операторами тощо) є частим явищем і може спричинити передачу персоналу. Ці рухи, які не впливають на загальний фонд заробітної плати в державному управлінні, повинні бути нейтралізовані, а розвиток державних витрат на персонал має вимірюватися "в постійному масштабі".
Звіт Рахункової палати про виконання бюджету на 2019 рік представляє його у виконанні та у незмінному обсязі на 2009–2019 роки, за винятком внесків до Пенсійної системи CAS (графік нижче).
Джерела: звіт Рахункової палати про державний бюджет у 2019 році, виконання, загальний бюджет; FIPECO. Сфера попереднього року.
Фонд заробітної плати збільшувався в середньому на 0,8% на рік з 2007 по 2011 рік. Як зазначено у звіті Рахункової палати від вересня 2010 року, незаміна кожного другого пенсіонера недостатня для його стабілізації з точки зору вартості, зокрема завдяки вдосконаленню державної служби (до 2010 р.), категоричним заходам та важливим "різним заходам" (збільшення надурочних робіт для вчителів тощо).
У 2012 та 2013 роках фонд заробітної плати майже стабілізувався під впливом заморозки пунктів, зменшення чисельності персоналу [3] та зменшення категоричних та різних заходів. Він знову почав зростати в 2014 і 2015 роках (0,5% на рік), а в 2016 році (1,6%) завдяки стабілізації, а потім збільшенню робочої сили, різко прискоритись у 2017 році (3,4%).%) І повільно трохи зменшився у 2018 році (2,0%) та 2019 році (1,6%).
Збільшення в 2019 році (1,4 млрд. Євро) призводить до 0,7 млрд. Євро від категоричних заходів, зокрема через продовження реформи шкал заробітної плати, і 0,4 млрд. Євро від залишку ПДВ. Вплив плану зайнятості та загальних заходів становить менше 0,1 млрд. Євро. Структура зайнятості є дещо позитивною, незважаючи на падіння чисельності персоналу, оскільки вона частково відображає кількість створених робочих місць у 2018 році.
Джерела: звіт про стан державної служби за 2015 рік; проект бюджетного регламенту на 2015-2019 роки; FIPECO.
2) Управління та складання бюджету фонду оплати праці
а) Процедури
Інструменти загального бюджетування та моніторингу державних видатків є предметом окремого аркуша.
Закон про фінанси фіксує асигнування на персонал за місіями та програмами, і вони не можуть бути заміненими з іншими асигнуваннями на місії та програми [4]. Він також встановлює межі зайнятості за міністерством у еквівалентах на повний робочий день. Плани зайнятості розробляються міністерствами за погодженням з бюджетною дирекцією з урахуванням цих асигнувань на персонал та межі зайнятості. На практиці кредити є більш обмежувальними, ніж обмеження зайнятості.
Після сильного перевитрати асигнувань на персонал у 2009 році Фінансовий комітет Національної Асамблеї запитав до Рахункової палати звіт про рахунок заробітної плати, який рекомендував посилити інструменти управління цими асигнуваннями протягом фінансового року, за яким було проведено подальші дії, циркуляром прем'єр-міністра у 2010 році, а потім указом 2012 року про державний бюджет та управління бухгалтерським обліком.
На початку року "контролери бюджетів та бухгалтерів міністрів" (CBCM) повинні прагнути до "прогнозного документа щодо управління робочими місцями та асигнуваннями персоналу", встановленого міністерствами, який, зокрема, вказує їхні щомісячні прогнози в'їздів та виїздів агентів, а також прогнози їх витрат, враховуючи, зокрема, вплив категоричних заходів. CBCM повинні, зокрема, перевірити сумісність набору персоналу із затвердженими лімітами зайнятості та асигнуванням персоналу.
Потім, поза певними граничними показниками, характерними для кожного міністерства, і, зокрема, залежно від якості їхнього внутрішнього контролю, ЦБКМ націлюються на отримання дозволів та актів про найм (наприклад, відкриття посад для конкурсних випробувань), а також на основні акти управління. Зокрема, вони повинні забезпечити наявність необхідних коштів. Цей апріорний контроль був явно послаблений протягом останніх років у більшості міністерств.
Крім того, нові категоричні заходи подаються на перевірку до "єдиного вікна", що об'єднує дирекцію бюджету та дирекцію загальної адміністрації та державної служби. Зокрема, вони перевіряють законність цих заходів, особливо стосовно загального статусу державних службовців та їх сумісності з бюджетами, призначеними керівникам програм.
б) Результати
Спостережувані витрати часто були вищими, ніж асигнування, проголосовані в початковому законі про фінанси з 2009 по 2017 рік, що вимагало відкриття додаткових асигнувань у зміні закону про фінанси. Починаючи з 2011 року, ці перевищення були в основному пов’язані з міністерствами оборони, зокрема через зовнішні операції, та національною освітою, зокрема через недооцінку його загального обсягу обороту, що свідчить про певну ефективність інструментів управління, стосовно інших міністерств.
Деякі фактори зростання фонду оплати праці часто недооцінювались у початковому законі про бюджет. Це особливо стосується позитивного ВТД та вартості надурочних робіт, особливо в Міністерстві національної освіти. З іншого боку, вартість категоричних заходів часто нижча, ніж передбачені в бюджеті суми, що свідчить про ефективність єдиного вікна.
У 2018 році зафіксовані витрати, за винятком внесків до CAS на пенсії, дорівнювали асигнуванням, проголосованим у початковому законі про фінанси. У 2019 році вони були нижчими на 0,1 млрд. Євро, незважаючи на перевищення міністерств національної освіти та внутрішніх справ.
[1] На державній державній службі працює 2,3 мільйона службовців, але частина з них працює і оплачується державними установами.
[2] Державні службовці сплачують внески на соціальне страхування, які вираховуються з їхньої валової зарплати.
[3] Кількість робочої сили зменшувалась до 2012 року, але це зменшення вплинуло на фонд заробітної плати до 2013 року.
[4] В принципі, існує можливість "асиметричної мінливості": асигнування з Розділу II можуть бути використані для фінансування витрат за іншими назвами, але не навпаки. На практиці асигнування у Розділі II майже всі використовуються для фінансування витрат на персонал.