Індивідуальний підприємець, якими є франшизні витрати у фактичній схемі L Express L Entreprise
2031 декларація про прибуток
Ось основні збори та збори, які ви можете вирахувати зі свого доходу, якщо ви є індивідуальним підприємцем та підлягаєте реальному податковому режиму. Ці статті витрат перераховані в порядку декларації результатів № 2031 (яка повинна була бути підписана на 3 травня 2012 р.).
Розрізняють витрати та основні засоби
Перш ніж знати, що можна відняти як витрати в реальній податковій системі, необхідно розрізнити витрати та основні засоби. Витрати - це витрати, які зменшують прибуток за рік і які призводять до зменшення чистих активів, що не стосується основних засобів. Наприклад, споживання електроенергії породжує борг і, отже, зменшення чистих активів. Навпаки, придбання основного засобу не призведе до зменшення чистих активів, оскільки основний засіб постійно залишатиметься в активах вашої компанії.
Добре знати:Як виняток із цих принципів, ви уповноважені списати певні витрати на придбання товарів як франшизні витрати: це програмне забезпечення, обладнання, інструменти та офісні меблі (включаючи меблі), вартість одиниці якої без урахування податків не перевищує 500 євро. Щодо меблів, відрахування зборів можливо, лише якщо це стосується поточного оновлення вже встановлених меблів, за винятком, отже, початкового обладнання та повного оновлення меблів, навіть якщо одиниця вартості кожного предмета меблі не перевищувати 500 євро.
Орендна плата та плата за оренду
За фактичним нормальним режимом орендна плата вашої компанії вираховується з результатів фінансового року, протягом якого вони нараховані, без урахування дати їх сплати. Якщо ви перебуваєте у спрощеному плані, ви можете відняти орендну плату за рік із їх сплати, навіть якщо частка цих витрат стосується попереднього або наступного року. У всіх випадках також можна відняти витрати на утримання орендованого приміщення.
Для входів, застави під заставу та орендної плати передбачені спеціальні правила.
- Pas-de-porte: це додаткова орендна плата, сплачена заздалегідь (і, таким чином, що підлягає вирахуванню), якщо це виправдано орендною платою, нижчою від реальної вартості оренди приміщення. В іншому випадку це являє собою ціну придбання права на оренду, яка повинна бути внесена до активів компанії.
- Орендуйте заставу: застава, сплачена орендодавцю при в’їзді у ваше приміщення, не підлягає вирахуванню, а активу. Отже, це не впливає на оподатковуваний прибуток за рік.
- Договори лізингу: орендна плата, сплачена в рамках лізингового договору (або оренди з можливістю купівлі), підлягає франшизі, з обмеженням на автомобільний лізинг (див. Нижче).
Добре знати: якщо ваше господарське приміщення зареєстровано як активи компанії, усі відповідні збори підлягають вирахуванню. Якщо вони цього не роблять, можна відняти лише збори, крім тих, що стосуються їх власності (витрати на придбання, податки на майно, амортизацію).
Витрати на обслуговування та ремонт
У реальному, звичайному або спрощеному режимі витрати на технічне обслуговування та ремонт підлягають франшизі, якщо їх єдиною метою є підтримка активів у робочому стані до кінця їх звичайного періоду використання. Таким чином, ви можете відняти, наприклад, витрати на фарбування, сантехніку або електроенергію в операційних.
Витрати на капітальний ремонт (наприклад, ремонт даху) також підлягають франшизі, навіть якщо їх величина велика і навіть коли вони виконуються протягом останнього року амортизації будівлі: достатньо, щоб вони не значно продовжили тривалість використання. Те саме стосується витрат на заміну використаних деталей машини або стандартну заміну двигуна, які у більшості випадків підлягають франшизі.
Добре знати: якщо ви перетворюєте квартиру на офіс або робите капітальний ремонт у магазині чи магазині, ці витрати повинні бути капіталізовані та вирахуватися лише за рахунок амортизації.
Самостійні страхові внески
Страхові премії, сплачені для покриття ризиків, пов’язаних з різними елементами активів, підлягають франшизі: пожежа, бите скло, повінь, цивільна відповідальність, операційні збитки, зокрема.
Однак зверніть увагу на кілька особливостей:
- Ви можете відраховувати, за їхнім терміном погашення, премії, виплачені за договором страхування "ключової людини", незалежно від умов компенсації, встановлених договором (одноразова сума або компенсація, обчислена на основі втрати від "ефективної роботи");
- премії, виплачені за договорами страхування життя або страхування від смерті, укладені на користь компанії на голову керівника, не підлягають вирахуванню, оскільки настають, але зазвичай в кінці договору (коли капітал сплачує страхова компанія) . Однак, якщо підписка на страхування життя була встановлена банком як гарантія для позики, наданої компанії, премії підлягають відрахуванню у міру їх настання.
Подарунки, реклама та подорожі
Якщо ви подарували своїм клієнтам або вашим постачальникам, ці витрати, в принципі, підлягають вирахуванню як витрати, якщо вони були зроблені в інтересах доброго функціонування або розвитку вашого бізнесу, і якщо їх сума не відповідає перебільшений.
Попередження: якщо ваша компанія використовує предмети тієї ж природи, що й ті, що виготовляє або продає як рекламні подарунки, ці подарунки повинні бути включені до складу, крім випадків, коли вони містять характеристики, які роблять їх непридатними для маркетингу (зокрема, шляхом маркування вашим логотипом).
Ваша спонсорська допомога або спонсорські витрати підлягають франшизі, якщо вони понесені безпосередньо в інтересах компанії. Загалом, витрати на відрядження, відрядження та прийом також визнаються витратами, наскільки вони відповідають професійним витратам і де вони обґрунтовані характером та важливістю операції.
Добре знати: Ваші транспортні витрати між домом та місцем роботи можуть бути вирахувані, якщо відстань не є ненормальною (до сорока кілометрів) і якщо ви можете виправдати ці витрати.
Відрахування податків
За фактичного нормального або спрощеного режиму деякі податки підлягають відрахуванню, а інші - ні.
Призначені податки та збори за 2011 фінансовий рік - це ті, які були сплачені компанією в 2011 році, тобто ті, що нараховані або підлягають сплаті в 2011 році (і не тільки, отже, ті, що сплачені у 2011 році): CSG у розмірі 5,1% від прибутку, податок на учнівство, навчання та участь у будівництві, територіальний економічний внесок, податок на майно, що відноситься до приміщень, що знаходяться в активі, регіональний транспортний платіж у Парижі та у деяких великих містах, автомобільний штраф, податок на службові автомобілі (для компаній, що оподатковуються податком на прибуток ), податок на офісні приміщення в Іль-де-Франс, податок на певні витрати на рекламу, реєстраційні збори та непрямі внески.
Однак такі податки не підлягають відрахуванню: податок на прибуток, податок на житло, CSG до 2,4% на прибуток, CSG на довгостроковий прибуток від капіталу, внесок у соціальне погашення боргу (CRDS), містобудівні податки, зокрема. Штрафи, накладені відповідно до законодавства про ціни та конкуренцію, також не підлягають вирахуванню.
Чи є у Вас дебетовий залишок на поточному рахунку Вашого індивідуального фермера через Ваші зняття коштів, і Вам доводиться позичати через Ваш грошовий потік? У цьому випадку відсотки (ажіо) та інші витрати за цим кредитом не підлягають вирахуванню, за винятком тієї частки, яка перевищує залишок дебету на рахунку. Цей принцип застосовується до фінансових витрат, що виникають за рахунок професійної позики, в тому числі у випадку, коли середній залишок на рахунку був у кредиті при отриманні позики. Це може вплинути на всі позики для бізнесу, в тому числі на фінансування інвестицій.
Добре знати: податки на спадщину та дарування, сплачені спадкоємцем, спадкоємцем або одержувачем ФОП, а також відсотки, що виплачуються Казначейству у разі розстрочки або відстрочки сплати цих податків, підлягають вирахуванню за певних умов.
Витрати на персонал
Визначені витрати на персонал - це винагорода, що виплачується працівникам, натуральні виплати, відшкодування витрат, соціальні збори роботодавців та податкові збори, що стосуються винагороди.
Виплати в натуральній формі, що надаються працівникам, також можуть бути вирахувані за умови, що вони не є надмірними та пов'язані з виконуваними обов'язками.
Зверніть увагу: якщо ваш чоловік/дружина є працівником вашої компанії, його зарплата повністю підлягає вирахуванню лише у тому випадку, якщо ви перебуваєте у шлюбі за режимом поділу майна або є членом затвердженого центру управління. В іншому випадку ви можете відняти заробітну плату подружжя лише до річного ліміту 13 800 євро за повну зайнятість. Якщо ваш подружжя працював у вашому бізнесі лише частину року, ви повинні відкоригувати цей ліміт відрахувань пропорційно кількості фактично відпрацьованих днів порівняно з 360.
Додаткові витрати на харчування, яке приймає оператор за місцем його професійної діяльності, підлягають франшизі, серед інших умов, якщо відстань від дому не дозволяє їсти їжу вдома. Для витрат, сплачених у 2011 році, сума франшизних витрат у цьому відношенні дорівнює різниці між 17,10 євро (сума, понад яку витрати вважаються надмірною), та 4,40 євро (нормальна фіксована вартість страви, прийнятої вдома), тобто максимальний відрахунок 12,70 євро у 2011 році. За 20 євро наприклад, витрати на їжу, наприклад, франшиза становить 12,70 євро, а комісія, що не підлягає вирахуванню, становить 7,30 євро (20 - 17,10 + 4,40).
Добре знати: соціальні збори, що виплачуються за винагороду вашого подружжя, підлягають вирахуванню в повному обсязі, а не пропорційно частці, дозволеній при вирахуванні.
Ваші особисті соціальні витрати
Ви можете відраховувати як частину своїх особистих внесків на соціальне страхування, і без обмежень, свої обов’язкові внески на сімейні виплати та схему страхування від хвороб та материнства для самозайнятих працівників, а також ваші внески на страхування за віком до цих схем. ремісники.
Ваші необов’язкові соціальні внески, зокрема страхові внески, що сплачуються в рамках додаткового виходу на пенсію та передбаченого договору страхування "Закон Маделіна", також приймаються до сплати, але з обмеженням:
- факультативні внески, що виплачуються на пенсію, підлягають вирахуванню до 10% від середньорічної граничної межі соціального страхування (тобто 3535 євро за 2011 рік), до якої додаються 25% оподатковуваного прибутку від одного до восьми разів цієї самої верхньої межі (від 35 352 євро до 282 816 євро за 2011 рік), тобто максимальний відрахування - 65 401 євро за 2011 рік;
- для страхування на виборах необов’язкові внески відраховуються до 7% річної межі соціального страхування (тобто 2475 євро за 2011 рік), до яких додається 3,75% оподатковуваного прибутку, в межах загальної межі 3% d '', сума дорівнює у вісім разів перевищує стелю, тобто максимальний відрахунок у 8 484 євро за 2011 рік.
Добре знати: Ви можете стягувати внески свого подружжя, що співпрацює, на обов’язкові пенсійні схеми для непрацівників та тих, хто виплачується на його ім’я за особистим договором закону Маделін. Але вашій дружині/дружині не слід платити у вашій компанії і не повинен займатися професійною діяльністю в інших місцях або лише за сумісництвом.
Статус самозайнятого дозволяє, зокрема, сплачувати ваші особисті соціальні внески щомісячними або квартальними фіксованими виплатами, розрахованими як відсоток від вашого обороту (це називається "мікросоціальним"). У цьому випадку ви також можете обрати систему одноразового податку на прибуток. Потрібна одна умова: ваш довідковий податковий дохід (дохід 2010 року на 2012 рік) не повинен перевищувати верхню межу третього сегмента шкали податку на прибуток, тобто 26 420 євро на частину сімейного коефіцієнта.
Ваші автомобільні витрати
Якщо ви використовуєте свій особистий транспортний засіб для потреб своєї діяльності, ви можете відняти ту частину витрат, яка відповідає вашим відрядженням (паливо, страхування, технічне обслуговування тощо). Щоб визначити частку, що підлягає вирахуванню, ви повинні розділити загальний пробіг на професійний пробіг.
Усі ваші автомобільні витрати підлягають вирахуванню за їх фактичну суму: використання шкали кілометрів Адміністрації для відшкодування автомобільних витрат фактично зарезервовано для працівників та керівників компаній, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток. Корпораціями або податком на прибуток. Тому ви повинні зберігати всі квитанції про витрати.
Зверніть увагу: якщо ви орендуєте професійний транспортний засіб, зареєстрований у категорії приватних автомобілів, для довгострокової оренди або лізингу, орендна плата, що підлягає відшкодуванню, обмежується часткою ціни автомобіля, яка не перевищує 18 300 євро або 9 900 євро для автомобілів, що викидають більше 200 г CO2 на км (і введений в експлуатацію після 1 червня 2004 р.).
Прочитайте наш повний файл
Добре знати: Витрати на паливо можна розрахувати за спеціальною фіксованою шкалою, що публікується щороку Адміністрацією, якщо вести надзвичайно спрощену бухгалтерську звітність.