Інформація про рахунки-фактури, що стосуються ПДВ

Залежно від ситуації з ПДВ, компанія може вимагати включити конкретну інформацію до своїх рахунків-фактур.

Компанія отримує звільнення від ПДВ

На рахунках-фактурах, випущених компаніями, на яких застосовується режим звільнення від сплати ПДВ, повинно бути зазначено "ПДВ не застосовується, стаття 293 Б Загального податкового кодексу"

Очевидно, що цей рахунок-фактура не повинен містити зазначення ставки або суми ПДВ. На всі послуги та продажі потрібно виставляти рахунки без податку.

Отже, ПДВ не може бути вирахуваний або відшкодований із придбання товарів та послуг, здійснених для даної діяльності.

Операція обкладається ПДВ

Рахунок повинен містити індивідуальний ідентифікаційний номер ПДВ продавця (або постачальника послуг).

Ця згадка є обов’язковою для всіх рахунків-фактур, незалежно від того, відповідають вони операціям, здійсненим у Франції, внутрішнім транзакціям або навіть експорту.

З іншого боку, згадування номера ПДВ замовника залишається необов’язковим, коли операції здійснюються у Франції. І навпаки, операція, що проводиться в Європейському Союзі або в іншому світі, вимагає вказівки ПДВ замовника.

У всіх випадках у рахунку-фактурі має бути зазначено:

  • для кожного з поставлених товарів або наданих послуг: кількість, точна назва, ціна за одиницю без податку, застосована ставка ПДВ або, де це можливо, вигода від звільнення;
  • сума податку, що підлягає сплаті, та, за ставкою податку, загальна сума, без податку та відповідного податку. Якщо компанія зобов’язана стягувати ПДВ, відмінний від французького ПДВ, вона повинна чітко вказати, що це податок тієї та іншої іноземної країни;
  • посилання на відповідне положення CGI або на відповідне положення Шостої Директиви з ПДВ від 28 листопада 2006 року, або на будь-яке інше згадування, що вказує на те, що операція вигідна заходу звільнення, режиму зворотного нарахування або режиму націнки.

Заповніть декларацію з ПДВ CA12 2020-2021

Європейського Союзу

  • Коментована декларація з ПДВ
  • Відшкодування ПДВ
  • Приклад заповненої декларації

Компанія надає послуги у межах громади

Незалежно від типу наданої послуги, ПДВ на послуги, що надаються в межах громади, в принципі сплачує покупець, який стягуватиме з нього стягнення. Тому він не обкладається французьким ПДВ.

У цьому випадку рахунок-фактура повинен містити слова "Зворотне нарахування".

Однак є деякі винятки, які в основному стосуються:

  • продажі, що споживаються на місці (ресторані);
  • послуги, пов'язані з будівлею;
  • оренда транспортних засобів менше 30 днів;
  • культурні, мистецькі, спортивні, наукові, освітні, розважальні або подібні заходи, такі як ярмарки та виставки, коли ці події фактично відбуваються у Франції.

У цих ситуаціях продавець несе відповідальність за ПДВ у країні покупця за ставкою країни покупця.

Послуги, що надаються електронними засобами, радіо

Послуги, що надаються через Інтернет, радіо, телебачення або телекомунікації, оподатковуються ПДВ у країні покупця, незалежно від того, покупець - це компанія чи фізична особа.

Якщо покупець є компанією, що оподатковується ПДВ, він буде сплачувати ПДВ і використовуватиме механізм зворотного нарахування.

Якщо покупець є фізичною особою або компанією, яка не підлягає оподаткуванню, продавець буде сплачувати ПДВ у країні покупця за ставкою в країні покупця. Він зможе користуватися міні-універсалом, що дозволяє йому зареєструватися в одній державі-члені Європейського Союзу та сплачувати ПДВ по всій території Європейського Союзу.

Європейська декларація про послуги (DES) повинна бути надіслана протягом десяти днів місяця, що настає після сплати ПДВ (виконання послуги або сплата завдатку).

Компанія надає послугу або доставку за межі ЄС

Виконання компанією, заснованою у Франції, послуги чи доставки товарів на користь компанії, заснованої за межами Європейського Союзу, не оподатковується французьким ПДВ.

Рахунок-фактура повинен містити слова: «ПДВ не застосовується - ст. 259-1 КГІ ".

Сума послуги відображатиметься в розділі «Інші неоподатковувані операції», рядок 05 віддаленої декларації № 3310-CA3, 03 віддаленої декларації № 3517-CA12 або 02 віддаленої декларації № 3517-CA12A.

Створити веб-сайт електронної комерції та керувати ним 2020-2021

  • Обов’язкова інформація
  • Складання проекту Загальних положень та правил
  • Вплив GDPR
  • Положення

Компанія здійснює внутрішньосуспільну доставку товарів

Коли французька компанія здійснює продажі компанії, яка знаходиться в іншій країні Європейського Союзу, вона здійснює доставку всередині громади. У своїх рахунках-фактурах він повинен містити таку заяву: "Звільнення від сплати ПДВ: стаття 262 ter I Загального податкового кодексу".

Рахунок-фактура також повинен містити внутрішньосуспільні номери ПДВ продавця та покупця. Продавець повинен забезпечити наявність та дійсність ідентифікаційного номера, повідомленого йому покупцем за наступною адресою: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Рахунок-фактура не повинен містити жодних зазначень ставки або суми ПДВ, оскільки операція звільняється від цього податку.

Компанія здійснює внутрішньосуспільну доставку нового транспортного засобу

Коли внутрішньосуспільна доставка нового транспортного засобу звільняється від оподаткування ПДВ (стаття 298 sexies II CGI), рахунок-фактура обов'язково повинна містити характеристики цього транспортного засобу.

Для наземного транспортного засобу рахунок-фактура повинна містити наступну інформацію: держава-член призначення транспортного засобу, природа цього транспортного засобу, вид, марка, тип та серійний номер типу, ємність циліндра або фіскальна потужність, якщо застосовуються реєстраційний номер та дата першого введення в експлуатацію, дата доставки та пройдена відстань у день цієї доставки.

Рахунок-фактура також повинен містити слова "Звільнення від сплати ПДВ, стаття 298 сексуальних прав ІГУ".

Очевидно, що ціна продажу не повинна містити податку, а рахунок-фактура не повинен містити жодних зазначень ставки або суми ПДВ.

Компанія виграє від режиму ПДВ на маржі

ПДВ з націнки полягає у тому, що компанія, яка купує та перепродає товари, що вживані, має стягувати ПДВ лише з тієї націнки, яку вона реалізує при своїй операції купівлі-перепродажу.

Компанія повинна виставляти рахунки-фактури, в яких чітко видно застосування режиму націнки: "стаття 297 А CGI та директива спільноти 2006/112/ЄС".

Також необхідно вказати на рахунку-фактурі, відповідно до проведеної операції:

  • слова "Спеціальний режим - Секонд-хенд",
  • згадка "Спеціальний режим - предмет мистецтва",
  • слова "Особливий режим - колекціонування або антикваріат".

Виставлений рахунок-фактура не повинен відображати ПДВ.

Заповніть декларацію з ПДВ CA12 2020-2021