Я мікропідприємець, чи підлягаю оподаткуванню ПДВ
З 1 січня 2018 року та збільшення меж режиму мікропідприємництва (самозайняті), тепер можна займатися самозайнятістю та сплачувати ПДВ ! Що це означає ? Які кроки робити, коли це так ?
Ви сплачуєте ПДВ? Щоб все зрозуміти, знайдіть у статті нашу інфографіку !
Трохи роз’яснень перед початком: цей посібник стосується самозайнятих підприємців, які працюють та виставляють рахунки за свої товари та послуги у Франції.
Що таке ПДВ ?
ПДВ є непрямим податком на споживання. Коли підприємство підлягає оподаткуванню ПДВ, це означає, що воно "збирає" ПДВ для держави: воно нараховує ПДВ своїм клієнтам, а потім передає його податковій службі. Він може вирахувати ПДВ, сплачений своїм постачальникам, із цієї суми, повернутої державі.
Однак не виключено, що сума ПДВ, сплачена постачальникам, перевищує суму, яка стягується з клієнтів, і в цьому випадку держава відшкодує різницю (ви отримуєте "ПДВ-кредит").
Якщо ПДВ, сплачений постачальникам ПДВ, отриманий від покупців, то: сума відшкодовується державою = Сплачений ПДВ - отриманий ПДВ
Існує чотири ставки ПДВ:
Стандартна ставка 20% для більшості продажів товарів і послуг.
Проміжна ставка 10% на харчування, приготування їжі, транспорт та роботу в старому житлі.
Знижена ставка на 5,5% для "предметів першої необхідності"
Спеціальна ставка 2,1% зарезервована для дуже специфічних товарів (таких як ліки, що відшкодовуються за рахунок соціального страхування)
Однак є особливі випадки, інакше це було б надто просто! (Зокрема, для закордонних департаментів або служб, пов’язаних із охороною здоров’я та дітьми ...) Точний перелік ставок ПДВ можна знайти на офіційному веб-сайті.
Коли самозайнята особа обкладається ПДВ ?
Кожен, хто здійснює незалежну економічну діяльність, за визначенням обкладається ПДВ, проте він не завжди платник ПДВ.
Дійсно, до певного порогу обороту ви не несете ПДВ. Кажуть, що ви отримуєте вигоду від "Звільнення від ПДВ".
Якщо ви займаєтеся бізнесом чи житлом, цей поріг становить 94 300 євро вашого обороту *.
Якщо у вас є діяльність із надання послуг, цей поріг становить 36 500 євро вашого обороту *.
Будьте обережні ... Є особливі випадки, коли стелі нижчі. Затримайся, ми скажемо тобі, чому !
Стаття 293 Б Загального податкового кодексу визначає, що якщо ваш оборот знаходиться між пороговим значенням, що підлягає відрахуванню, та пороговим відхиленням два роки поспіль, ти будеш що підлягає сплаті ПДВ наступного року.
Пороговими значеннями, що підлягають відрахуванню, є:
85 800 євро обороту для роздрібної торгівлі чи розміщення
34 400 євро обороту за діяльність з надання послуг
Як дізнатись, чи маєте ви заборгованість за поточний рік? Ось інфографіка, яка допоможе вам:
Наприклад, якщо у вас є діяльність з надання послуг і оборот у 35 000 євро в 2020 і 2021 роках, ви будете сплачувати ПДВ у 2022 році.
Отже, якщо ви створили свій мікробізнес більше 2 років тому або якщо хочете зберегти цей статус принаймні 2 роки, краще врахувати порогові значення франшизи, якщо ви хочете скористатися франшизою в ПДВ. основою.
⚠️ Увага ! Звертаємо вашу увагу на три важливі моменти:
Після того, як ви перевищили пороги допуску, ви сплачуєте ПДВ з першого числа місяця, що перевищує, та наступного року ! Однак, якщо ви опуститесь нижче порогового значення франшизи (85 800 євро або 34 400 євро) на один рік, ви можете подати запит на отримання відшкодування на основі ПДВ наступного року. Просто надішліть електронний лист своєму податковому департаменту компанії !
У вас є два види діяльності ? (продаж товарів та надання послуг, наприклад) Застосовуються ті самі механізми, але є два елементи, які слід враховувати, щоб скористатися звільненням від ПДВ:
Загальний річний товарообіг, які не повинні перевищувати межі для роздрібної торгівлі або розміщення (відповідно до тієї самої логіки, що на інфографіці вище).
Частина обороту, що відноситься до сфери послуг, які не повинні перевищувати граничних показників діяльності з надання послуг (згідно з тією ж логікою, що і на інфографіці вище).
Більше інформації про ліміти, межі обороту та наслідки перевищення цих меж у нашій спеціальній статті.
Що відбувається, коли ви отримуєте звільнення від ПДВ ?
Якщо ви нижчі за порогові значення, ви виставляєте рахунки своїм клієнтам без ПДВ: ваш самозайнятий бізнес не збирає ПДВ для держави і ви не включаєте ПДВ у ціну продажу вашого товару чи послуги.
Отже, коли ваш постачальник стягує ПДВ, ви не можете повернути його державі. Подібним чином, якщо ви продаєте свою послугу чи товар компаніям, вони не зможуть відшкодувати ПДВ із придбаного.
Що тоді слід вказати у рахунку-фактурі ? Кожен рахунок-фактура повинен містити слова “ПДВ не застосовується - стаття 293 Б ЗГІ”. За допомогою Shine ми автоматично вказуємо це на ваших рахунках-фактурах.
Якщо ви виставляєте рахунок клієнтам у Європейському Союзі, ви повинні додати свій внутрішній номер ПДВ до своїх рахунків-фактур, навіть якщо ви не сплачуєте ПДВ під час виставлення рахунків клієнтам у Франції. Ви можете замовити його у службі бізнесу у вашому відділі. Якщо ви цього не знаєте, ми підготували підручник, який допоможе вам його знайти.
Можна відмовитись від звільнення від сплати ПДВ, вибравши спосіб сплати ПДВ. Вибравши відповідальність за ПДВ, ви можете таким чином вирахувати суми ПДВ, виставлені рахункам вашим клієнтам, і отримати компенсацію від держави.
Що робити, якщо перевищує пороговий рівень звільнення від ПДВ для автопідприємців ?
Якщо ваш оборот перевищує згадані вище межі, ви сплачуєте ПДВ з першого числа місяця, в якому ви перевищили.
Наприклад: якщо ваш оборот перевищує межу 25 листопада 2020 року, вам доведеться включити і, отже, нарахувати ПДВ у всіх рахунках-фактурах, виставлених з початку листопада.
Конкретно ось такий процес:
Надішліть електронний лист до Служби податкової зв’язку (SIE), від якого ви залежате (щоб знайти його, дотримуйтесь інструкцій), щоб повідомити їм, що ви перевищили порогові значення і що, отже, ви сплачуєте ПДВ. Саме на цьому кроці ви вказуєте свій режим ПДВ.
Після отримання вашого запиту вони активують файл ПДВ у вашому професійному приміщенні на сайті impôt.gouv.fr.
Знову увійдіть у професійну сферу та заповніть форму членства, підпишіть її та поверніть разом із банківськими реквізитами до податкового управління, від якого ви залежате. На етапі 2 цієї статті ми навіть підготували для вас навчальний посібник, який допоможе вам крок за кроком !
Заявіть ПДВ через Інтернет у своєму професійному просторі за адресою impôt.gouv.fr.
Запитання щодо цієї статті чи про інші адміністративні процедури? Перевірте наш Часті запитання або приєднайтеся до нашої групи підтримки Спільнота Shine. Ми тут, щоб відповісти на всі ваші запитання !