Як пожертвувати 30000 євро
Закон Tepa від 21 серпня 2007 р. Дозволяє вам сплатити до 30 000 євро чеком, переказом або готівкою кожному з ваших дорослих нащадків (дитині, онуку.), Не сплачуючи комісійних. Але перед тим, як зробити цей крок, оцініть його наслідки для передачі вашого багатства.
Чи можете ви скористатися цим пристроєм?
Закон (ст. 790 G загального податкового кодексу, включений законом Tepa) встановлює наступні умови стосовно того, хто дає (донор), того, хто отримує (дарувальник), та самого пожертви.
На день пожертви донор повинен мати менше 65 років.
У межах подружньої пари кожен із подружжя може робити такі пожертви, якщо на дату пожертви їм виповнилося 65 років.
Обдаровуваний повинен бути одним із ваших нащадків
Якщо у вас немає дітей, онуків чи правнуків, ви можете пожертвувати племінникам чи племінницям, якщо вони є дітьми ваших братів і сестер. Однак ви не можете зробити таке пожертвування племінникам та племінницям вашого подружжя.
Обдаровуваний повинен бути повнолітнім
На день пожертви йому повинно бути більше 18 років або емансипація. Цей віковий стан, у поєднанні з донорським, фактично зменшує кількість потенційних бенефіціарів (рідко коли у віці до 65 років ми вже маємо дорослих онуків).
Пожертва не повинна перевищувати 30000 євро
Це максимально дозволений донор для одержувача. Тим не менш, ти можеш передати одній особі більше 30 000 євро та попросити, щоб це розглядалося як пожертва "Tepa" до цієї суми, а надмірна частка розглядається для цілей оподаткування як звичайна пожертва.
Пожертва повинна стосуватися лише грошової суми
Це може бути у формі чека, банківського переказу, грошового переказу або готівки. Якщо у вас недостатньо ліквідності, вам доведеться отримати їх заздалегідь (зняття з ощадного рахунку або договору страхування життя, продаж цінних паперів).
Можна зробити по одному пожертвуванню Tepa кожному
Але ви можете зробити це один або кілька разів (даючи 3 рази 10000 €). Однак, як тільки буде досягнуто граничного значення в 30 000 євро, повторити операцію протягом вашого життя буде вже неможливо. Крім того, ви можете зробити пожертву Tepa, навіть якщо ви вже зробили виняткову пожертву "Саркозі" бенефіціару в 2004 або 2005 роках (див. № 984 du Particulier, с. 26).
Передбачте наслідки пожертви
Пожертвуйте лише тими грошима, які, впевнені, вам не знадобляться в майбутньому. Насправді, пожертвування Tepa залишається підпорядкованим законодавству про пожертви: воно безвідкличне. Ви не зможете пізніше вимагати від бенефіціара те, що ви йому дали. Крім того, ретельно виміряйте податкові та майнові наслідки.
З податкової точки зору
Розміщення пожертви за законом Tepa є особливо виправданим, якщо ви наближаєтеся до свого 65-річчя (після цього віку ви більше не будете отримувати вигоду від цього режиму). Тоді ваша пожертва буде повністю звільнена від мита, і вона не братиметься до уваги при визначенні зменшення, що застосовується до подальшого пожертвування тому самому бенефіціару або до вашого правонаступництва. З іншого боку, якщо ви все ще досить далеко від своїх 65 років, виглядає більш розумним розміщення ваших пожертв під загальною податковою системою, яка передбачає дуже широке звільнення в розмірі 150 000 євро для пожертв на дітей та 50 000 євро для тих, хто зроблені онукам, кожні 6 років. Таким чином, ви збережете можливість зробити пожертвування Tepa пізніше, зокрема, якщо ви вичерпали ці відрахування з приводу попередніх пожертв, що датуються менше 6 років.
З точки зору передачі
Пожертва Tepa, як і будь-яка пожертва, може спричинити розбіжності між вашими зарезервованими спадкоємцями (дітьми або онуками, батько чи мати яких померли). Щоб обмежити ці ризики, ви можете супроводжувати пожертвування конкретними положеннями та стежити за тим, щоб не посягати на частину вашої спадщини, яку закон передбачає для ваших зарезервованих спадкоємців.
Увага
За винятком спільного подарунка, звернення до нотаріуса не є обов’язковим. Але настійно рекомендується, коли ви хочете ввести спеціальні застереження. Ви можете або звернутися за порадою до нотаріуса (його винагорода безкоштовна), або доручити йому складання акта. Наприклад, нотаріус виставить рахунок на подарункове покриття, наприклад, 30000 євро, 861 євро з урахуванням ПДВ, за винятком будь-яких консультаційних зборів. Для спільної пожертви порахуйте, наприклад, 1600 євро, включаючи податок, якщо ви дасте суму 90 000 євро трьом спадкоємцям.
Складіть документ про пожертву, щоб укласти спеціальні заходи
Вам не потрібно згадувати про пожертвування Tepa у письмовому документі. Але документ має важливе значення для того, щоб підпорядковувати цю пожертву спеціальним положенням. Ось основні можливі домовленості.
Дон "за рахунок опадів і з рук"
Якщо вигодонабувач є зарезервованим спадкоємцем, ця пожертва не вираховується з його законної частки спадщини, а надходить додатково. Однак слід подбати, щоб це пожертвування не впливало на частку, на яку мають право інші спадкоємці.
Обмін пожертвами
Таке пожертвування потрібно робити одночасно всім вашим зарезервованим спадкоємцям, але необов’язково, щоб кожен отримував стільки. На відміну від простого пожертвування, спільне пожертвування заморожує вартість того, що кожен отримав, і тому воно не буде переглянуто під час вашої спадщини. Це обмежує ризик розбіжностей між спадкоємцями в цей час. З фіскальної точки зору, всі пожертви можуть бути розміщені в режимі закону Тепа або лише деякі з них.
Заборона на відчуження
Тоді бенефіціар не може розпоряджатися грошовою сумою до певної дати. Щоб бути чинною, ця заборона повинна бути тимчасовою та обґрунтованою.
Обов'язок найму
Пожертвувана сума повинна бути використана для конкретних цілей, таких як фінансування навчання або придбання житла.
Звичайне положення про повернення
У разі смерті бенефіціара пожертви перед донором, пожертва повертається останньому без податкових або цивільних наслідків.
Заборона внеску в громаду. Цей пункт слід враховувати, якщо ви хочете, щоб бенефіціар, якщо він одружений або згодом одружився, зберігав подарунок як особисте майно і не включав його до майна, спільного для обох подружжя.
Застереження про скасування
Цей пункт дозволяє скасувати пожертву, якщо бенефіціар не дотримується інших умов.
внесіть пожертву та заявіть про це до податкових органів
З іншого боку, декларація до податкових органів необхідна для того, щоб передати пожертву під режим закону Tepa та дозволити бенефіціару підтвердити походження отриманих коштів, інакше податкові органи могли б оподаткувати їх як незадекларований дохід.
Коли заявляти про пожертву?
Протягом одного місяця з дати його проведення.
Хто повинен зробити декларацію?
Якщо нотаріус втрутився, він подбає про це. В іншому випадку за декларацію відповідає одержувач пожертви, але ви, як донор, можете виконувати формальності самостійно, не пропускаючи, однак, мати документи, підписані одержувачем.
Як заявити?
Коли договір дарування встановлений, договір повинен бути зареєстрований у податковій службі. У разі відсутності договору дарування, декларація подається за спеціальною податковою формою, № 2731, доступною лише для завантаження (див. Більше інформації на с. 74):
Якщо ви надаєте кілька послідовних пожертв Tepa одному і тому ж бенефіціару, кожна повинна бути предметом декларації № 2731. Подібним чином, якщо ви одночасно надаєте пожертву Tepa кільком бенефіціарам.
Увага
Якщо пожертва перевищує 30 000 євро, щоб вважати її пожертвою Tepa до 30 000 євро, простіше заповнити звичайну декларацію про пожертвування № 2735, де чітко вказується, що ви хочете скористатися податковим режимом. у статті 790 G CGI.
Де робити документи?
Незалежно від того, чи є пожертва предметом реєстрації або простою декларацією, ви повинні звернутися до податкової служби, від якої залежить місце проживання бенефіціара. Декларації повинні подаватися у двох примірниках. Для декларацій № 2731 адміністрація допускає, що вони надсилаються поштою. У всіх випадках рекомендується зберігати копію декларації.