Як визначити податковий результат d; професійна компанія

Перевірено 26 січня 2021 року - Дирекція правової та адміністративної інформації (прем'єр-міністр), Міністерство фінансів

податковий

Який податковий результат компанії ?

Податковий результат, отриманий в результаті діяльності компанії, відповідає доходу, що підлягає оподаткуванню:

  • Якщо це капітальна компанія, вона оподатковується податком на прибуток підприємств
  • Якщо це ФОП, вона оподатковується податком на прибуток

Податковий результат використовується для визначення бази оподаткування.

Компанія або ФОП, оподатковувані за режимом BIC, повинні визначити свій податковий результат за формою № 2058 A.

Індивідуальне підприємство, що оподатковується за режимом BNC, повинно, зі свого боку, визначати свій податковий результат за формами № 2035 А та № 2035 Б.

Як розрахувати податковий результат компанії ?

Протягом року операції реєструються із застосуванням правил бухгалтерського обліку, без урахування податкових правил.

Лише в кінці року, коли звітується бухгалтерський результат, визначається оподатковуваний результат.

Розрахунок податкового результату проводиться у 3 етапи:

  1. Перейміть результат бухгалтерського обліку
  2. Зніміть неоподатковуваний дохід або дохід, який отримує пільговий режим, або розподіл оподаткування з часом
  3. Додайте неподаткові податкові або франшизні витрати у році розрахунку, які були зафіксовані

Це дає таку формулу: Податковий результат = результат бухгалтерського обліку + реінтеграція поза обліком - відрахування поза обліком

Податок, сплачений за податковий період, обчислюється множенням податкового результату, що генерується компанією, на ставку податку.

Що таке відновлення поза обліком ?

Повторна бухгалтерська реінтеграція - це операції, спрямовані на нейтралізацію витрат, які в бухгалтерському обліку представляють собою нарахування, але не розглядаються як такі податковою адміністрацією.

Їх основний ефект полягає у забезпеченні того, що певні витрати, які слід було вирахувати з бухгалтерського результату, не вираховуються або пізніше.

Отже, такі податкові збори, які не підлягають відшкодуванню, повинні бути інтегровані до податкового результату:

  • Винагорода оператору в ІП
  • Надмірна амортизація для пасажирського транспортного засобу
  • Податок на корпоративні пасажирські транспортні засоби (TVS), що сплачується компаніями, що обкладаються податком на прибуток
  • корпоративний податок
  • Штраф та штрафи

Що таке позаоблікові відрахування ?

Податкові відрахування відповідають продукції, яка відображається на рахунках, але яка не підлягає оподаткуванню для цілей оподаткування або яка раніше оподатковувалась (скасування резерву, відновленого протягом попереднього фінансового року).

Їх основний ефект - відкласти оподаткування товару, запобігти його оподаткуванню або запровадити його за ставкою, відмінною від звичайної ставки.

Це, наприклад:

  • Втрата партнерства
  • Вимога про повернення
  • Один - на акціонерні цінні папери, які оподатковуються за ставкою, що відрізняється від звичайної ставки

Довідкові тексти

Податковий режим відповідно до фактичного прибутку