Які податкові режими для вільних професій

Елоді Джанкверт, 30.07.2020

Поняття "ліберальний професіонал" охоплює широкий спектр професій, що характеризуються професійною та незалежною реалізацією послуг з інтелектуальним змістом.
Кілька податкових режимів, ймовірно, застосовуватимуться до цих вільних професій.

Створіть мій бізнес: наші інструменти

Блог менеджера пропонує вам повернутися до них детально.

Ліберальні професії, що оподатковуються податком на прибуток

Це, як правило, вільні професії у формі ІП або професійного громадянського суспільства.

Податок на прибуток також застосовується в контексті діяльності, що здійснюється у формі компанія ліберальної практики за умови, що останній обрав податок на прибуток.

Припускаючи, що діяльність здійснюється всередині компанії, сама компанія не оподатковує. партнери оподатковуються податком на прибуток пропорційно їх участі у статутному капіталі компанії.

• 60 000 євро для партнера А;
• 25 000 євро за партнера В;
• 15 000 євро за партнера С.

У рамках податок на прибуток, ліберальний професійний звіт до категоричний дохід від некомерційного прибутку (BNC). Залежно від суми цього доходу, він може підпадати під спеціальний режим BNC або режим контрольованого декларування.

Ліберальні професії, що підпадають під особливий режим BNC

Цей режим стосується лише ліберальних професіоналів, які здійснюють свою діяльність поодинці. Отже, партнери компанії виключені.

Це стосується професіоналів, чиї надходження за попередній календарний рік менше або дорівнюють 32 900 євро.

У цьому випадку оподатковуваний прибуток розраховується шляхом застосування а Зниження на 34% на суму зібраного валового доходу.

Малювання:Ліберальний професіонал, який здійснює свою діяльність в індивідуальному порядку, отримує 30 000 євро доходу та 13 000 євро витрат. У цьому випадку його оподатковуваний прибуток розраховується шляхом застосування відрахування 34% до суми цього валового доходу (30000 євро) без урахування понесених 13000 євро витрат, що призводить до 19 800 євро оподатковуваного доходу.

За певних умов може бути здійснений варіант для другого режиму: режиму контрольованої декларації.

Ліберальні професії, що підпадають під режим контрольованого декларування

Самозайняті фахівці, чиї обсяг отриманого доходу перевищує 32 900 євро. Це також професіонали, які підпадають під цей режим.

У режимі контрольованого декларування оподатковуваний прибуток визначається відніманням витрат, понесених з доходу (витрати на персонал, закупівля матеріалів тощо). На відміну від попереднього режиму, для отримання результату компанії не робиться надбавка.

Професіонал повинен тримати a журнальна книга із зазначенням доходів і витрат, понесених щодня, а також реєстр основних засобів та амортизаційних відрахувань.

Малювання:Використовуючи дані попереднього прикладу; якщо ліберальний професіонал отримує 30 000 євро доходу та реалізує 13 000 євро витрат, його оподатковуваний прибуток становить 17 000 євро (30 000 - 13 000).

Для більш детальної оцінки цього режиму, що стосується вільних професій, наші читачі зможуть послатися на адміністративну доктрину, що стосується останньої.

Ліберальні професії, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком

Цей режим, як правило, стосується вільних професій, що здійснюються в рамках самозайнята компанія, яка не обрала податок на прибуток.

У цьому випадку оподатковуваний прибуток з податку на прибуток підприємств обчислюється шляхом вирахування понесених витрат із доходу. Оподаткування здійснюється безпосередньо на рівні компанії. Ставки, характерні для цього податку, такі:

• знижена ставка ІС на 15% на перші 38 120 євро прибутку (залежно від умов);
• стандартна ставка 33,33%.

Партнер оподатковується податком на прибуток:

• у категорії заробітна плата за отриману винагороду;
• у категорії дохід від рухомого капіталу на отримані дивіденди.

Малювання:Самозайнята компанія складається з партнера A з 60% капіталу та партнера B з 40%. Компанія отримує 35 000 євро прибутку. У цій гіпотезі:

• при дотриманні всіх умов компанія сплачує CIT за ставкою 15%, тобто 5250 євро;
• Прибуток після оподаткування може бути предметом розподілу дивідендів до 29 750 євро (35 000 - 5250). У такому випадку партнер А отримає 17850 євро (29 750 х 60%), а партнер Б - 11 900 євро (29 750 х 40%).

Партнери повинні повідомити суму отриманих дивідендів та зарплати у декларації про прибуток за 2042 рік.

Висновок

Різноманітність податкових режимів, що застосовуються до вільних професій, може допомогти оптимізувати отриманий дохід. Таким чином, поради професіонала можуть бути корисними для забезпечення вашої податкової ситуації.

---