Які збори сплачуються за авторські права

Автор: Богдан Унгуряну/Дата публікації: 07-01-2020 19:01

Румуни, які збирають доходи від авторських прав, підпадають під особливий режим оподаткування порівняно з тими, хто має доходи від заробітної плати, а також можуть вимагати подання Єдиної декларації щороку. З наступного матеріалу ви можете дізнатись більше про ці податкові зобов’язання.

Доходи від авторських прав отримують особи, які здійснюють певну інтелектуальну діяльність в результаті створення унікальних творів та впровадження інновацій, включаючи створення монументальних творів мистецтва, патентів, конструкцій, торгових марок та географічних зазначень, топографії для напівпровідникові вироби тощо. Ці доходи складаються з будь-якої матеріальної винагороди, запропонованої особі, яка створила ці роботи, в результаті передачі прав інтелектуальної власності іншій установі або підряднику шляхом підписання юридичного контракту. Доходи від авторських прав мають особливий режим оподаткування.

Перш за все, залежно від сторони, яка буде платити податок державі, можна говорити про:

податок на утримання - установа або особа, яка укладає договір, зобов'язується сплачувати внески. У цьому випадку установа повинна розрахувати та сплатити податок та соціальні внески до 25 числа включно до місяця, наступного за місяцем, за який були утримані податки. Цей варіант часто використовують компанії, які укладають контракти з кількома працівниками і автоматично сплачують за них внески.
постачальник сплачує власний внесок державі - особа, яка здійснює інтелектуальну діяльність, веде власні рахунки та сплачує свій внесок до державного бюджету, в даному випадку. Це робиться шляхом подання Єдиної декларації до 15 березня року, наступного за роком, за який сплачується внесок. Цей варіант підходить для людей, які отримують стабільний дохід із кількох джерел.

Які внески належать державі

Внесками, що підлягають сплаті державі, є податок на прибуток у розмірі 10%, до якого, залежно від обставин, додаються соціальні внески до CAS (пенсійний фонд) 25% та внески до CASS (соціальне медичне страхування) 10%, якщо чистий дохід платника податків перевищує щонайменше 12 мінімальних валових заробітних плат. Людина, яка має дохід нижче цієї межі, може платити пенсійні та медичні внески за бажанням. В даний час румунське законодавство передбачає розмір мінімальної валової зарплати 2230 леїв.

Податок на прибуток розраховується у відсотках до 10% від накопиченого чистого прибутку. Останній розраховується шляхом вирахування фіксованої ставки 40% валового доходу (валовий дохід мінус фіксована ставка 40%). Податок утримується безпосередньо у джерела, тобто він сплачується автоматично після сплати належного доходу. Постачальники мають право сплачувати власний податок на основі даних бухгалтерського обліку.

Також є люди, звільнені від сплати цього 10% податку, відповідно люди з важкими вадами. Якщо постачальник послуг також є працівником або вийшов на пенсію, податок на прибуток у розмірі 10% - це єдиний утриманий податок на доходи від авторських прав.

Що відбувається з тими, хто має кілька авторських договорів

Якщо особа збирає дохід за єдиним авторським договором, який перевищує поріг 12 мінімальних валових зарплат (тобто 26 760 лей/рік, згідно з новим законодавством), з цього доходу буде вирахувано податок на прибуток у розмірі 10% та внески 25 % до CAS, відповідно 10% до CASS.

Якщо для кількох укладених контрактів перевищено поріг у 12 брутто-мінімальних заробітних плат, одна установа повинна сплачувати соціальні внески. Платник податку призначить установу, відповідальну за сплату пенсійних та медичних внесків, подавши декларацію 112 платником, який був призначений до 25 числа місяця, наступного за місяцем, за який належить сплатити податкове зобов’язання.

Якщо платник податку отримує доходи від кількох установ, а жоден контракт не приносить йому річного доходу, рівного порогу 12 мінімальних валових заробітних плат, але загальна величина доходу перевищує цей поріг, платник податків зобов’язаний подати Єдину декларацію та сплатити податків до 15 березня року, за який сплачується внесок.

Коли і як подавати Єдину декларацію

Єдину декларацію повинні подавати особи, які отримують дохід від прав інтелектуальної власності, а також особи, які отримують доходи від самостійної діяльності, цільового використання активів (орендної плати), реальної податкової діяльності, лісового господарства, рибальства, інвестиційного доходу та інших доходів . Виняток становлять ті, хто отримує дохід, за який платник доходу утримує податок та внески. Декларацію також повинні подавати ті, хто отримав дохід з-за кордону у попередньому році.

Декларація повинна бути подана цього року до 15 березня щодо передбачуваного доходу на 2020 рік. 15 березня також є кінцевим терміном сплати податку та внесків на 2019 рік. Хоча влада пообіцяла запровадити подання Єдиної декларації виключно в Інтернеті, платники податків Я все ще можу піти з цього приводу до прилавків ANAF. Для тих, хто хоче уникнути черг, декларації подаються в Інтернеті, через Віртуальний приватний простір або на веб-сайті e-guvernare.ro, з кваліфікованим електронним підписом. На жаль, не передбачено бонусів для тих, хто вчасно подає декларацію або сплачує внески до держави.

Чинний Фіскальний кодекс передбачає санкції проти платників податків, які не дотримуються граничного строку подання Єдиної декларації. Таким чином, їм доведеться заплатити штраф у розмірі від 50 до 500 леїв, відповідно половину суми, якщо штраф буде сплачений протягом 15 днів. Неподання Єдиної декларації цього року, навіть якщо вона отримана в контексті, в якому вона подавалась у попередні роки, може призвести до того, що ANAF вирішить, що це справа щодо оподаткування ex officio.