Який податковий режим для підприємця, який підпадає під BIC LBdD

Лоран Дюфур, 08.08.2020

З метою гнучкості законодавець пропонує різні податкові режими для оподаткування прибутку малого бізнесу.
Творцям та менеджерам малого бізнесу часто важко зрозуміти виклики різних можливих варіантів вибору.

Створіть мій бізнес: наші інструменти

режим

Ця стаття має на меті допомогти вам краще зрозуміти ці різні варіанти (або податкові режими) для компанії, яка підпадає під дію ІР в категоріальному доході від промислового та комерційного прибутку.

Окрім реального нормального податкового режиму, який стосується великих компаній, малий підприємець має три специфічні режими щодо оподаткування свого прибутку. Це такі режими: спрощений реальний податковий режим, податковий режим для мікропідприємств та податковий режим для автопідприємців. Ці різні режими будуть розглядатися послідовно.

Спрощена система реального оподаткування

Зацікавлені компанії

Підзвітна компанія податок на прибуток повинен мати обмежений товарообіг, щоб скористатися правом реального спрощеного податкового режиму.

Цей оборот без податку слід розуміти:

  • Від 82 000 до 783 000 євро CAHT за продаж товарів,
  • Від 32 000 до 236 000 євро CAHT за послуги.

Оборот, який слід враховувати, - це оборот попереднього календарного року. Якщо протягом року n цей поріг буде перевищений, спрощений режим реального оподаткування буде підтримуватися протягом року n + 1.

Приклад:

Якщо компанія досягне ОВК у 830 000 євро в 2015 році, вона зможе продовжувати користуватися спрощеним реальним режимом у 2016 році.

Переваги та недоліки спрощеної реальної податкової системи

Переваги спрощеної реальної податкової системи

Відрахування фактичних витрат

Як тільки вони виправдані, підприємець матиме можливість вирахувати фактичні витрати необхідні для діяльності.

Приклад:

Виплата працівникам, придбання матеріалів, витрати на відрядження, витрати на харчування тощо можуть бути вирахувані з результату, коли вони обґрунтовані.

Можливість зарахування результату збитків

Коли результат вправи виявляється дефіцитним, останні можуть вираховується із загального доходу господарського податкового домогосподарства.

Можливість отримати певні податкові пільгит

Численні допомоги для створення бізнесу (пріоритетні географічні райони: ZRR ...) та численні податкові пільги (CIR, CICE, ...) вимагати реального податкового режиму, щоб скористатися ним.

Недоліки спрощеної реальної податкової системи

Зобов'язання з бухгалтерського обліку

В принципі, компанія, на яку поширюється реальний режим оподаткування, повинна представляти звіт про доходи, баланс та додаток. Ці бухгалтерські зобов’язання можуть здатися складними для малого бізнесу, не соромтеся отримувати підтримку дипломованим бухгалтером, вони часто є гарною порадою.

Декларації

Компанія повинна подати декларацію 2031 року на додаток до декларації про прибуток.

Податковий режим для мікропідприємств

Компанії, на яких впливає податковий режим для мікропідприємств

Цей режим оподаткування застосовується до компаній, які мають:

  • оборот менше 82 200 євро за продаж товарів,
  • оборот менше 32 900 євро за надання послуг.

Для нової компанії необхідно буде міркувати пропорційно тимчасово для визначення порогових значень.

Переваги та недоліки системи оподаткування мікропідприємств

Переваги режиму оподаткування мікропідприємств

Стандартне вирахування нарахувань

Стандартне вирахування зборів може представляти значну перевагу для компаній.

  • 71% HVAC для купівлі-перепродажу або забезпечення житлом,
  • 50% CAHT для іншої діяльності, що підпадає під BIC.

Компанія досягає HVAC у розмірі 50 000 євро за діяльність із придбання та перепродажу товарів. За цю діяльність потрібно було сплатити 25 000 євро. У цій ситуації податковий режим для мікропідприємств у цьому випадку є більш привабливим, ніж реальний спрощений податковий режим; насправді податковий режим для мікропідприємств призводить до результату 12 500 євро (зменшення на 71%) проти 25 000 євро за реального спрощеного режиму (реальний відрахунок 25 000 євро).

Зобов'язання з бухгалтерського обліку

Компанії за цього режиму повинні зберігати спрощені документи, а саме:

  • книга журналу (зібрані квитанції та супровідні документи),
  • реєстр покупок (лише для певних видів діяльності).

Недоліки податкового режиму для мікропідприємств

Неможливість скористатися певними податковими пільгами та певними податковими пільгами

Як зазначалося вище, деякі пільги та певні податкові пільги вимагають реального режиму оподаткування прибутку. Отже, податковий режим для мікропідприємств виключає останні.

Неможливість
приписування дефіцитів

Оператор не може нарахувати спостережений дефіцит на загальний дохід.

Виключення ПДВ

Підприємства, які не перевищують межі режиму оподаткування мікробізнесу, виключаються з ПДВ. Це виключення може бути шкідливим, якщо компанія вимагає інвестицій, які можуть бути звільнені від оподаткування.

Самостійний режим оподаткування

Ще одна перевага полягає у можливості обрати платіж шляхом сплати податку на прибуток (оподаткування прибутку потім обчислюється на основі одноразової суми).

Відрахування за збори такі самі, як і для мікропідприємства.

Недоліки ідентичні мінусам мікропідприємства.

Висновок щодо податкового режиму підприємця BIC

Будь-який дефіцит, податкові пільги та податкові кредити, бухгалтерські зобов’язання або навіть зобов’язання з ПДВ - все це елементи, які слід враховувати для оптимізації вибору вашого податкового режиму.