Коригування таблиці смертності для оцінки пенсійного плану

Канадський інститут актуаріїв (ЦРУ) опублікував у лютому 2014 року нову таблицю смертності та в березні 2014 року переглянуту навчальну записку щодо вибору припущень щодо смертності для цілей актуарних оцінок пенсійних планів. В навчальній примітці рекомендується використовувати нову таблицю або, якщо можливо, враховуючи досвід планування, а також відповідні коригування на основі таких характеристик, як тип роботи.

З огляду на це, Морно Шепелл розробив у співпраці з дослідниками з Монреальського університету новий інструмент, що дозволяє проводити дослідження смертності для будь-якого сектору діяльності для всіх провінцій Канади. Цей інструмент дає змогу порівняти опубліковані ЦРУ таблиці та досвід плану чи галузі відповідно до статистично надійних математичних принципів, щоб створити таблицю або коригування, які найкраще відповідають спостережуваному досвіду. Саме завдяки цьому новому інструменту, 1 вересня 2015 року Морно Шепелл опублікував результати першого експериментального дослідження щодо смертності пенсіонерів у муніципальному секторі Квебеку. Це дослідження є першим у своєму роді, яке враховує різні муніципальні торгівлі в Квебеку.

Інтерес до підготовки галузевої таблиці смертності випливає з наступного:

Тому видається доцільним для промоутерів, адміністраторів та актуаріїв різних канадських планів поставити під сумнів доцільність використання опублікованих стандартних таблиць або навіть вибір тієї, яка найкраще відповідає їхній ситуації, а також коригування, які слід підносили до цього столу відповідно.

Основа дослідження

Роль дослідників з Монреальського університету полягала у допомозі Морно Шепеллу в розробці математично та статистично надійної методології та інструменту для визначення коригувань до таблиці смертності для кожної з професій. Досвід дослідників Монреальського університету 1 у декількох галузях практики, таких як демографія, статистика, математика та актуарні науки, зробив його ідеальним партнером для підтримки Морно Шепелла у проведенні цього дослідження.

Дані були зібрані з деяких найбільших муніципальних планів у Квебеку та спеціально націлені на 5 груп працівників, а саме:

керівники та професіонали;
білі комірці;
сині комірці;
міліціонери; і
пожежники.

ЦРУ рекомендує періодично переглядати досвід смертності для планів з приблизно 1000 або більше пенсіонерів, щоб виявити суттєві тенденції та визначити необхідне коригування. Для дослідження Морно Шепелла, зібрані дані охоплювали досвід смертності приблизно 27 000 пенсіонерів протягом періоду до 10 років, що дало великий досвід, що охоплював приблизно 150 000 спостережень досвіду. Дані охопили понад 55% усіх пенсіонерів та бенефіціарів, які беруть участь у плані визначених виплат у муніципальному секторі Квебеку. Пенсіонери та бенефіціари навчання також становлять понад 60% від загальної вартості зобов'язань муніципальних планів Квебеку.

Результати дослідження

Результати дослідження показали, що таблиця державного сектору CPM2014Publ, опублікована ЦРУ, завищила тривалість життя всіх професій, за винятком керівників та професіоналів. Вони також виявили, що тривалість життя насправді може змінюватися залежно від торгівлі, як показано в таблиці в наступній колонці.

Ця таблиця чітко показує, що таблиця, опублікована ЦРУ для державного сектору, призведе до завищених витрат для всіх категорій робочих місць у дослідженні, припускаючи середню тривалість життя 88,1 року, тоді як дані дають швидше тривалість життя від 86,8 до 88,0 років.

Чому це повинно цікавити всіх спонсорів та адміністраторів плану

Організатори та адміністратори всіх важливих пенсійних планів будуть зацікавлені у наступному стосовно публікації цього дослідження:

Дослідження, проведене для муніципального сектору, показало, що стандартні таблиці, опубліковані ICA, не обов'язково легко адаптуються до реальності різних професій, що складають цей сектор. Цілком імовірно, що подібний висновок міг би стосуватися різних інших галузей. Щоб забезпечити належне фінансування своїх планів та враховуючи важливість пенсійних планів у загальній компенсації працівникам, видається доцільним промоутерам та адміністраторам розглянути відповідну таблицю смертності, яку слід використовувати для визначення зобов'язань за планом. Наявні в даний час складні інструменти полегшують виготовлення таких досліджень і повинні спонукати їх уважніше вивчити досвід смертності за їхнім планом.

1 У цьому дослідженні брали участь професори Клаудія Ганьє та Бенджамін Аванці з кафедри математики та статистики, а також професор Роберт Бурбо з департаменту демографії.