Крок 4 - План плану соціального забезпечення для правильного покриття
Ваша система соціального забезпечення також залежить від правової структури, в якій ви здійснюєте свою професію. Відповідно до цього ви підпадаєте або за схемою для самозайнятих працівників, або за схемою для керівного персоналу. Режим соціального забезпечення охоплює як ваші охорона здоров'я, забезпечення та пенсійне забезпечення; його вибір має серйозні негайні та майбутні фінансові наслідки.
В приватних власниках EIRL, EURL, SARL з мажоритарним управлінням
Застосування схеми самозайнятих робітників
Якщо ви відповідаєте за ФОП або EIRL, ви підпадаєте під схему для самозайнятих осіб. Таким чином, ви будете зареєстровані в певних фондах. Те саме стосується, якщо ви є менеджером EURL або SARL, яким ви в основному володієте самостійно або з усіма іншими менеджерами.
Як тільки ви ввійдете в цю категорію, ви повинні зареєструватися в соціальний режим для самозайнятих (RSI), відповідальний за управління схемами соціального забезпечення для незалежних професій.
Дохід, що підлягає внеску
У класичному приватному підприємстві та в EIRL, який не обрав податок на корпорацію, це такі прибуток компанії, який підлягає сплаті внесків на соціальне страхування, незалежно від того, чи їх приймає керівник компанії, чи вони залишаються у розпорядженні операції. Отже, цей режим дуже карає за діяльність, яка вимагає значних фінансових потреб: отриманий прибуток повинен залишатись у компанії, але призвести до високих соціальних витрат.
У EIRL, EURL або SARL з більшістю керівників соціальна база, однак, відрізняється залежно від податкового режиму суб'єкта господарювання.
Якщо він оподатковується податком на прибуток, увесь його прибуток, включаючи винагороду керівника або менеджерів, підлягає сплаті внесків. Отже, і тут існує відповідальність за весь прибуток, незалежно від того, взятий він чи ні, як у приватного підприємця.
З іншого боку, якщо суб’єкт господарювання оподатковується податком на прибуток підприємств, рішення полягає в іншому: соціальні внески сплачуватимуться лише за єдину винагороду, яку фактично стягують менеджери, та за дивіденди, що перевищують певну суму. Таким чином, прибуток, що залишається у розпорядженні компанії, буде виключений з цієї бази внесків, різниця, яка може призвести до значної економії, особливо якщо компанії потрібні значні кошти для фінансування свого розвитку.
Внески до сплати
Правила визначення та сплати внесків для самозайнятих працівників випливають із досить складних формул. Дійсно, якщо база внесків пов’язана із сумою результату чи річною винагородою, внески сплачуються з відстрочкою щонайменше на 1 рік. Щоб уникнути надмірних коливань, попередні внески називаються відповідно до останнього відомого доходу, якщо він є, або, якщо цього не відбувається, у випадку створення, наприклад, на основі одноразової суми. Відставання, яке іноді може призвести до значних коливань внаслідок набору коригувань від одного року до наступного.
План страхування від вагітності та пологів
Ставка внеску встановлена на рівні 6,5% від усіх доходів.
Крім того, 0,7% у межах п’ятикратного обмеження соціального страхування (на добові для майстрів та торговців).
Сплачується мінімальний внесок, розрахований на дохід, що дорівнює 40% від граничного рівня соціального страхування, що діє на 1 січня поточного року. Внески, як правило, виплачуються заздалегідь на попередній основі, коригування на основі фактичного доходу, що відбувся наступного року (N + 1), залежно від доходу за рік N.
Як виняток, ви можете внести внесок на зменшеній тимчасовій основі протягом перших двох років.
Ці бази рівні:
- за перший рік - при 19% річної межі соціального страхування (або 37 548 ? на 2014 рік);
- на другий рік - 27% річної межі соціального страхування
Протягом наступних років відбувається регуляризація на основі реального доходу.
Новий учасник може також попросити скористатися послугою відстрочка тимчасових внесків протягом перших 12 місяців, а також приголомшливий рівень остаточних внесків, сплачених за цей перший рік. Таким чином, у короткостроковій перспективі він покращує свою ситуацію з грошовими потоками. Однак він повинен мати на увазі, що будуть потрібні регуляризації. Тому він повинен оцінити суму та резерв на них, щоб мати змогу дотримати ці терміни в майбутньому.
Схема сімейної допомоги, CSG-CRDS
Ставки внеску такі:
- сімейні надбавки: 5,25% доходу;
- CSG-CRDS: 8% доходу плюс особисті внески (включаючи 2,9%, що не підлягають оподаткуванню).
Внесок нараховується тимчасово на основі доходу передостаннього року (N-2). Тоді це є предметом регуляризації відповідно до реального доходу року N.
Тут також належні внески призначаються тимчасово на перші два роки діяльності. Ці основи такі ж, як ті, що застосовуються для страхування здоров'я та материнства.
Ви також можете попросити відстрочити свої внески за перші 12 місяців діяльності, з тими самими фінансовими наслідками, що й за схемою страхування від вагітності та пологів.
Схема старості, інвалідності та смерті
Ставка внеску для базової схеми похилого віку встановлена 17,15% доходу, утримується в межах граничного рівня соціального страхування і на 0,20% понад.
Встановлено схему додаткової пенсії, ставки якої такі:
- 7% в межах 37 513 ?;
- 8% між 37513 ? і чотирикратно перевищує граничний рівень соціального забезпечення.
Умільці та торговці отримують вигоду від схеми інвалідності та смерті, рівень внесків становить 1,3% для внесків, сплачених з 2015 року.
Основний внесок у віці обчислюється тимчасово на основі доходу N-2, а потім регулюється, як тільки остаточний дохід стане відомим у N + 1. Творці бізнесу також підлягають тимчасовим внескам, розрахованим на фіксованій основі. Потім ці фіксовані внески підлягають регуляризації, коли дохід остаточно відомий.
Слід зазначити, що для вільних професій передбачений спеціальний режим. Він різниться залежно від професії, яка виконується, певна кількість з них має власний та автономний пенсійний план.
Початок діяльності
У контексті створення, протягом перших двох років діяльності річна сума внесків та соціальних внесків, що застосовуються за єдиною ставкою, становить:
- 2014 рік, перший рік діяльності: 3320 ? (3357 ? для майстра);
- 2015, другий рік діяльності: 4761 ? (4718 для майстра).
Сплата внесків
Щоб сплатити свої внески, у вас є вибір між платежем щомісяця або щоквартально, відповідно до режиму, передбаченого для мікропідприємств, викладеного нижче.
Принцип: щомісячний прямий дебет
Попередні внески беруться 10 рівними частинами з січня по жовтень, 5 числа кожного місяця. Однак за запитом ви можете змінювати дату дебету один раз на календарний рік, щоб перевести її на 20 числа кожного місяця (або повернутися до 5 числа).
внески для регуляризації, пов'язані з остаточним розрахунком, як тільки стане відомий точний дохід, в принципі обчислюються в кінці року, у листопаді та грудні, двома рівними частками. Якщо регуляризація показує переплату протягом перших 10 місяців, залишок відшкодовується зацікавленій особі протягом 4-го кварталу.
ЛІБЕРАЛЬНА СОЦІАЛЬНА ЛІБЕРАТОРНА ПЛАТЕЖА
МІКРО ПІДПРИЄМСТВА (ПІДПРИЄМСТВОВИЙ ПЛАН)
Закон дозволяє підприємцям, які отримують вигоду від схем мікропідприємств, обрати систему сплати своїх соціальних внесків, яка називається мікросоціальною схемою. Таким чином, за цією схемою внески обчислюються за єдиною ставкою щомісяця або кожного кварталу, застосовуючи ставку до досягнутого обороту. Цей показник становить:
- 14,1% обороту без податку для підприємців, які продають товари та їжу на вивезення або споживання на місці, або надання житла, за винятком оренди мебльованих житлових приміщень, ставка яких становить 24,6%;
- 24,6% для тих, хто надає послуги;
- 23,3% за ліберальну діяльність (підпадає під дію CIPAV).
Творці, які хочуть скористатися цією схемою, повинні повідомити про свій варіант протягом 3 місяців з моменту створення свого бізнесу до базового фонду RSI. Цей варіант мікросоціального режиму є необхідною умовою застосування подібної існуючої податкової системи. Таким чином, цей варіант можна застосовувати або лише для соціальних внесків, або для соціальних внесків та сплати податку на прибуток, але не тільки для податку на прибуток. Перш ніж обрати цей режим фіксованого податку, творець повинен переконатися, що він насправді є для нього вигіднішим, ніж режим, розрахований на реальний дохід. Дійсно, на початку бізнесу вони часто є низькими, і оподаткування на основі обороту, а не доходу не завжди є сприятливим. Слід зазначити, що цей новий статус також дає змогу скористатися заходами щодо створення допомоги, зокрема ACCRE.
Варіант: щоквартальна оплата
За прямим запитом або якщо ви не повернули щомісячне дозвіл на вихід, як самозайнята особа, ви сплачуєте свої попередні внески чотирма рівними частками 5 лютого, 5 травня, 5 серпня та 5 листопада кожного року. Внески за регуляризацію будуть сплачуватися до останньої дати, 5 листопада. Якщо остаточний розрахунок показує залишок на вашу користь, позика буде повернена вам протягом 4-го кварталу.
Повинна бути здійснена можливість щоквартальної оплати до 1 грудня набути чинності наступного 1 січня. Опція також може бути зроблена протягом року, щоб набрати чинності з дати наступного квартального терміну принаймні через 30 днів після дати цього варіанту.
Спеціальні правила на початку діяльності
Самозайняті працівники, які починають нову діяльність, мають період 90 днів сплатити свої перші внески. Таким чином, внески, сплачені за рік початку діяльності, будуть зараховуватися у стільки місячних платежів (або кварталів, якщо страхувальник обрав щоквартальний платіж), скільки календарних місяців (кварталів) відбувається між 90-м днем та 31 грудня. Якщо старт настає після 30 вересня, внески розподілятимуться порівну на частини другого року.
У SA, SAS або SARL з управлінням меншинами
Застосування схеми для виконавчих службовців
У акціонерних товариствах, спрощених акціонерних товариствах та товариствах з обмеженою відповідальністю або з рівним управлінням, тобто товариствах з обмеженою відповідальністю, в яких керівник або всі менеджери мають максимум 50% статутного капіталу, повідомляють винагороджені менеджери відповідно до плану співробітників і обов'язково підпорядковуються плану управління. Однак вони виключені зі схеми страхування на випадок безробіття.
Таким чином, вони зареєстровані, як і всі працівники, в Urssaf (що включає хворобу), основних пенсійних та управлінських пенсійних фондів.
Внески до сплати
На відміну від схеми для самозайнятих робітників, внески до схеми найманих працівників сплачуються у міру виплати компенсації. Отже, між подією, яка спричиняє внески, та термінами їх закінчення немає затримки часу. Кожного кварталу (щомісяця для Urssaf, якщо у компанії більше дев'яти працівників), компанія повинна сплачувати соціальним організаціям внески, які стосуються винагород, виділених за минулий період. Він несе відповідальність як за частку роботодавця, так і за заробітну плату, яку він відраховує безпосередньо з квитанції про оплату праці та яку збирає на користь організації від імені керівника.