Ліберальні професії обирають свій правовий статус LBdD

Томас Лайлер, 14.12.2020

Ліберальна професія може здійснюватись під юридичним статусом приватної власності або EIRL, компанії (EURLM/SARL, SASU/SAS), а також вона має доступ до спеціальних статутів SCP або SEL.

Створіть мій бізнес: наші інструменти

ліберальні

Коли ви займаєтеся вільною професією, можливо кілька юридичних статусів.

Правовий статус та його наслідки

Як ви побачите в цій статті, вибір юридичного статусу має наслідки:

  • Родовий
  • Податковий
  • Соціальна

Фізичні вправи як приватна власність

Індивідуальні підприємці: це професіонали (тут ліберальні професіонали), які працюють самостійно і не бажають створювати компанію.

Ліберальна професія, яка вибирає правовий статус ФОП:

  • Не має професійних активів, відокремлених від їх приватних активів: отже, професіонал має необмежена відповідальність за будь-які борги компанії
  • Підлягає оподаткуванню податком на прибуток у Росії категорія некомерційних прибутків (BNC). Конкретно, це результат ФОП, який прирівнюється до доходу підприємця та інтегрується у загальний дохід його податкового домогосподарства
  • Є членом Соціального забезпечення для незалежних (SSI, колишня RSI) для соціального захисту. Це схема самозайнятих робітників (TNS)

Шукаєте юридичну платформу в Інтернеті щоб створити свій інтернет-бізнес, швидко і недорого ?

Порівняйте та оберіть

Оподаткування ліберального професіонала в приватній власності

Режим мікропідприємства

Якщо дохід не перевищує 70 000 євро без урахування податку на рік, фізична особа-підприємець може вибрати режим мікропідприємства. Потім розраховується дохід, включений до податку на прибуток:

Фіксована ставка: Це річний оборот без податків за вирахуванням фіксованої надбавки для мікропідприємства, що дорівнює 34% для вільної професії, тобто оподатковуваний фіксований дохід, що дорівнює обороту мінус 34%.

Остаточна податкова знижка

Залежно від умов доходу *, ліберальні професіонали, які збирають менше 70 000 євро на рік, можуть обрати систему податку на самозайнятість, тобто податок на утримання. У цьому випадку підприємець сплачує щомісячний або щоквартальний податок на прибуток (залежно від обраного варіанту при запуску), що дорівнює 2,2% від обороту без податку.

* Варіант оподаткування податком на прибуток можливий, коли дохід податкового домогосподарства менше або дорівнює 26 818 євро на частку сімейного коефіцієнта в році N-2, тобто:

  • 26 818 євро за одну особу
  • 53 636 євро на пару
  • 80 454 євро для пари з двома дітьми

Контрольована декларація

Якщо дохід перевищує 70 000 євро без податку на рік, фізична особа-підприємець вільної професії автоматично підлягає цьому контрольований режим декларування (інтеграція фактичного результату до податку на прибуток, тобто обороту за вирахуванням франшизних витрат та обґрунтованого рахунком-фактурою).

Соціальна схема для ліберальної професійної приватної власності

Індивідуальні підприємці - це працівники, які не зарплатні (TNS). Як вільна професія, їх основним контактом є URSSAF, але:

  • Соціальне забезпечення самозайнятих (SSI, колишня RSI) здійснює управління охороною здоров’я, як і для всіх самозайнятих працівників
  • Вони повинні вступити до пенсійного фонду, присвяченого їх професії (CIPAV, CNAPVL, CARPIMKO ...). Про це згадується під час створення діяльності. Якщо їх декілька, вони запропонують однаковий захист за однакові витрати, і підприємець вибере справу з переліку, наданого при відкритті бізнесу

Витрати на соціальне страхування розраховуються на дохід, задекларований підприємцем для розрахунку податку на прибуток (змінний залежно від податкової системи).

Мікросоціальний режим

Ліберальні професіонали, яким це вигідно режим оподаткування мікропідприємств або податок на утримання може отримати вигоду від мікросоціальної схеми (соціальні внески, що дорівнюють 22% щомісячного або щоквартального обороту + 0,2% від обороту за внесок у професійне навчання).

Статус EIRL для захисту особистих активів

Професіонал, який займається приватною власністю, може виділити маєток, присвячений його ліберальній діяльності, окремо від його власних активів. Потім воно стає Індивідуальною компанією з обмеженою відповідальністю (EIRL). Його вибір податків такий самий, як у приватної власності, але він може обрати додатковий режим: режим податку на прибуток підприємств, який зазвичай зарезервований для юридичного статусу компанії.

Здійснювати ліберальну діяльність у компанії

За винятком певної регульованої діяльності, усі форми компаній відкриті для вільних професій, комерційних чи ні: EURL, ДАСУ, SARL, SAS, тощо Оскільки компанія є власною юридичною особою, активи, присвячені діяльності, відокремлюються від особистих активів менеджера.

Ліберальний професіонал, який береться за соло, може створити одну особу: EURL або SASU. Він також може об’єднати зусилля з одним або кількома колегами та створити компанію з кількома особами: SARL чи SAS.

І тут вибір правової форми має фіскальні та соціальні наслідки:

  • Керівник EURL автоматично підлягає режиму податку на прибуток у контрольованій декларації, або, за бажанням та за умови досягнення річного обороту менше ніж 70 000 євро, мікропідприємству (те саме, що стосується ФОП, у категорії BNC). Він може обрати режим податку на прибуток підприємств.
  • SARL, SAS та SASU автоматично підпадають під режим корпоративного податку. Підводячи підсумок, за цього режиму компанія сплачує податок на корпорацію на основі щорічного обороту без податку за вирахуванням податкових зборів. Зі свого боку, менеджер включає до податку на прибуток винагороду, яку компанія виплачує йому за мандат керівника (категорія заробітної плати та заробітної плати). Він також може отримати дивіденд, якщо компанія отримує прибуток (категорія доходу від рухомого капіталу).
  • Для структури, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, соціальний режим відрізняється залежно від кількості партнерів та менеджерів у компанії. Загалом, соціальні внески обчислюються на основі винагороди, яку отримує керівник.

Щоб дізнатись більше про режим соціального забезпечення для директорів компаній, дивіться наші статті:

«Особливі» правові форми вільних професій

Деякі регульовані вільні професії, перелік яких встановлений указом, можуть створити лише певні типи компаній: Професійне громадянське суспільство (SCP) або Ліберальна вправна компанія (SEL).

Професійне громадянське суспільство (SCP)

Цей правовий статус SCP вимагає щонайменше двох фізичних осіб-партнерів. Недоліком є ​​те, що вони несуть необмежену солідарну відповідальність перед третіми особами у разі фінансових труднощів.

З фіскальної точки зору партнери оподатковуються податком на прибуток у категорії BNC за свою частку прибутку. Можливий безповоротний варіант податку на прибуток підприємств.

З соціальної точки зору партнери підлягають соціальному забезпеченню для самозайнятих (SSI).

Компанія ліберальних вправ (SEL)

SEL дозволяє регульованим професіям об'єднуватися в капіталі. Він має особливість "одружуватися" з корпоративною формою, яку обрали партнери:

  • SARL: це називається SELARL (Товариство з обмеженою відповідальністю)
  • SA: ми говоримо про SELAFA (Société d 'Exercise Libéral à Forme Anonymous)
  • SAS: ми говоримо про SELAS (Компанію ліберальних вправ шляхом спрощених дій)
  • SCA: ми говоримо про SELCA (Компанію ліберальних вправ в командному порядку).

Головною перевагою SEL є обмеження відповідальності партнерів сумою їхніх внесків у компанії. у разі виникнення фінансових труднощів. Однак, кожен партнер залишається особисто відповідальним за всі свої активи за свої професійні дії.

На фіскальному та соціальному рівні необхідно посилатися на правила, що застосовуються до прийнятої корпоративної форми (SARL, SAS тощо).

Ви розумієте, вільні професії обирають серед кількох юридичних статусів. Наслідки є вотчинними, фіскальними та соціальними. Тому ви повинні звернутися за порадою щодо вибору відповідно до вашої особистої ситуації.

Le Blog du Dirigeant запрошує Вас зв’язатися з юристом, який спеціалізується на корпоративному праві, щоб він міг відповісти на Ваші запитання та питання щодо правового статусу, який потрібно прийняти. Перейдіть за посиланням, і юрист зв’яжеться з вами, щоб якнайкраще проконсультувати вас !

Ви маєте юридичне або податкове запитання ?

Скористайтеся порадами юриста-спеціаліста та скористайтеся фіксованою та пільговою ставкою 26 євро з промокодом LBDD: