LMNP та LMP, як заповнити 2042 C Pro

"У травні робіть, що хочете" ... Але перш за все, не забудьте заповнити свою податкову декларацію! Вже кілька днів вас запрошують декларувати дохід від оренди вашого мебльованого майна на знаменитому 2042 C Pro. І будьте обережні, поля, які потрібно заповнити, не однакові, якщо ви LMNP або LMP! Оскільки ми знаємо, що оформлення документів часто є синонімом клопоту, ми підготували для вас маленький посібник, щоб завершити свій 2042 C Pro з повним спокоєм.

2042

2042 C Pro: ви LMNP або LMP ?

Ви робите інвестицію в оренду, ви, напевно, вже знаєте різницю між непрофесійною мебльованою орендою (LMNP) та професійною мебльованою орендою (LMP). Якщо ви новачок у цій діяльності, вам повідомляють, що кваліфікація в LMP не залежить від реєстрації в RCS, яка вже не є обов’язковою, а від того, чи відповідаєте ви одній із наступних двох умов:

Ваш річний дохід від оренди перевищує 23000 євро;

Ваш дохід перевищує дохід вашого податкового домогосподарства. Під доходом ми маємо на увазі вашу заробітну плату, ваш промисловий та комерційний прибуток (BIC), крім прибутку від оренди вашої нерухомості, ваш некомерційний прибуток (BNC) або ваш сільськогосподарський прибуток.

Кваліфікація з LMNP або LMP є важливою, оскільки, як ми вже говорили вам у вступі, це матиме вплив на поля, які потрібно заповнити у формі 2042 C Pro.

Ще одне розрізнення, про яке слід пам’ятати: характер доходу від оренди. Якби ви брали в оренду порожній, ваш дохід від оренди потрапляв би до категорії доходів від власності. Навпаки, у мебльованій оренді вони вводяться в категорію BIC. Тепер, коли ви знаєте теорію, настав час практикуватись !

Форма 2042 C Pro для LMNP

Не має значення, чи є ви LMNP чи LMP, ви повинні задекларувати весь дохід, який отримуєте від оренди, за винятком випадку звільнення, який пояснюється нижче. Також не має значення, це класична оренда меблів чи сезонна оренда, наприклад на платформах типу Airbnb.

Почавши роботу, ви заповнили форму декларації про діяльність, в якій вказали, що хочете підпадати чи до режиму мікро-BIC, чи до реального режиму. Цей варіант також важливий для декларації до 2042 C Pro.

Створіть свій сертифікат техніко-економічного обґрунтування, щоб заспокоїти продавців та агентів з нерухомості. Опишіть свій проект, поговоріть із експертом по телефону та отримайте сертифікат безкоштовно та без зобов’язань !

На мікро-BIC

Щоб скористатися схемою мікро-BIC, ви повинні отримати менше:

  • 70 000 євро за класичну мебльовану оренду;
  • 170 000 євро за оренду номерів та класифікованих туристичних закладів.

Однак, оскільки ви уважний читач, ви зрозуміли, що ми тут, у LMNP, і що, як правило, ви не повинні декларувати більше 23 000 євро доходу від оренди.

У режимі мікро-BIC ви не можете вирахувати свої витрати на їх фактичну суму. Вони підлягають зниженню на 50% для класичної оренди та 71% для класифікованих мебльованих квартир та номерів. Зверніть увагу, нарахування надбавки не для вас, а для податкових органів! На вашому боці вам потрібно лише вказати валові надходження, включаючи нарахування, у правильних графах.

  • Якщо ви отримуєте дохід від оренди від класичної мебльованої оренди: вкажіть загальну суму + плату за оренду в полі 5ND. Якщо ваша друга половина також стосується декларації, ви також повинні заповнити поле 5OD. Те саме, якщо у вас є утриманець, який отримує дохід від оренди, вкажіть їх у графі 5PD.

  • Якщо ви отримуєте дохід від класифікованої мебльованої оренди або від гостьових кімнат: введіть загальну суму + нарахування у поле 5NG та, якщо це можливо, заповніть поля 5OG та 5PG.

При реальному режимі

Ви можете віддати перевагу фактичному податковому режиму, особливо якщо ваші збори перевищують надбавку, передбачену мікро-BIC. Якщо ви не зробили такого вибору під час запуску своєї діяльності LMNP, у вас є можливість скористатися цим варіантом до 1 лютого кожного року. Що діятиме за N + 1, принаймні 2 роки, і буде автоматично поновлюватися.

Насправді у вас є 2 форми для заповнення: пакет 2031-SD та додаткова декларація про прибуток 2042 C Pro. Цього разу ви заявляєте не свій валовий орендний дохід, а суму вашого прибутку, тобто суму, отриману після вирахування ваших платежів. Неможливо розрізнити класичну або класифіковану мебльовану оренду. Однак поле для заповнення неоднакове, залежно від того, чи приєднуєтесь ви до затвердженого центру управління. Якщо це не так, сума вашого доходу від оренди буде збільшена на 25%, і ви не зможете скористатися зменшенням податку на 2/3 для понесених бухгалтерських витрат.

  • Ви приєднуєтесь до затвердженого центру управління: заповніть поле 5NA та, де це можливо, бокси 5OA та 5PA;

  • Ви не належите до затвердженого центру управління: вкажіть суму оподатковуваного доходу у графі 5NK, а там, де це можливо, у полях 5OK та 5PK. Адміністрація несе відповідальність за застосування підвищення !

Зніміть свій дефіцит !

Механізм дефіциту землі є дуже корисним для зменшення оподаткування вашої BIC в реальному і механічному вираженні вашого загального доходу. Зверніть увагу, що дефіцит не може бути зарахований до доходів інших видів або до загального доходу (для LMP він інший, ми говоримо про це пізніше).

Якщо розрахунок прибутку і витрат дає негативний результат, ви отримуєте дефіцит, який можна перенести на 10 років у категорію BIC. Ви повинні заявити про це на 2042 C Pro. Дві гіпотези:

  • Дефіцит створюється у 2019 році: введіть його суму у поле 5HY, якщо ви член затвердженого центру управління, у полі 5NZ - інакше;

  • Дефіцит був створений до 2019 року, тож дефіцит переноситься: повідомте про суму, що відповідає році, коли він був визнаний. 5GA на 2009 рік, 5 ГБ на 2010 рік, 5GC на 2011 рік, коротше, ви зрозуміли принцип.

Не забувайте про звільнення, на які ви маєте право !

Хороші новини, ви можете врятуватись від заповнення 2042 C Pro, якщо ваш дохід від оренди надходить від оренди однієї або кількох кімнат у вашому основному помешканні ... Принаймні за умови, що ці кімнати будуть призначені для основного місця проживання вашого орендаря. Ви поважаєте річну плату оренди за квадратний метр, встановлену:

  • 187 €/м2/рік в Іль-де-Франс;
  • 138 €/м2/рік в інших регіонах.

Ви також будете звільнені від податку з доходу від оренди від одноразової оренди однієї або кількох кімнат у вашому домі, якщо вони не перевищують 760 євро на рік. Ми знаємо, це не багато.

Декларація про соціальні внески або внески на соціальне страхування

Якщо ви орендуєте класичну мебльовану оренду в LMNP, отже, на суму менше 23 000 євро, вам не потрібно сплачувати внески на соціальне страхування. З іншого боку, ви сплачуєте внески на соціальне страхування у розмірі 17,2%. Вам не потрібно заповнювати конкретні поля, внески на соціальне страхування будуть розраховуватись на основі суми, введеної у поля 5ND (мікро-BIC) або 5NA/5NK (реальна схема із членством або без членства у затвердженому центрі).

З іншого боку, якщо ви орендуєте кімнати для гостей і ваш дохід від оренди перевищує 5 348 євро, ви сплачуєте внески на соціальне страхування. Дві гіпотези:

  • Ви підпадаєте під дію мікро-BIC: вкажіть суму ваших валових надходжень у графі 5NJ та 5OJ та 5PJ, якщо це можливо;

  • Ви потрапляєте під режим реального прибутку: вкажіть суму свого прибутку в 5NM (член центру управління) або 5KM (не є членом) і, де це можливо, 5OM і 5PM (член) або 5LM і 5MM (не член) ) коробки).

Декларація 2042 С для ПЗМ

Це очевидно, але якщо ви не LMNP, ви потрапляєте під статус LMP. Ви можете вибрати мікро-BIC або, якщо це вигідніше з точки зору ваших витрат, фактичний режим.

На мікро-BIC

  • Ви робите класичну мебльовану оренду: у полі 5KP ви повинні вказати валову суму доходу від оренди + витрати, що підлягають поверненню з орендаря

  • Ви орендуєте кімнати для гостей або класифіковану мебльовану квартиру: вкажіть загальну суму доходу + збори у графі 5KO.

При реальному режимі

Знову ж таки, ви повинні заповнити дві форми (пакет №2031 та форма 2042 C Pro). Або, можливо, на третину, якщо ваш дохід перевищує 82 200 євро і якщо ви пропонуєте принаймні 3 послуги в готелях (наприклад, постільна білизна, сніданок та рецепція). У цьому випадку вам дійсно доведеться заповнити декларацію з ПДВ.

Повернімось до нашого 2042 C Pro. Ви повинні ввести свій прибуток у полі 5KC, якщо ви член управління, 5 KI - інакше.

Зменшення дефіциту

На відміну від LMNP, як LMP, ви можете вирахувати свій дефіцит із загального доходу та без обмеження суми! Вам доведеться вказати це у полі 5KF.

Також можна перенести невикористаний дефіцит на 6 років у категорію сукупного доходу, тому за звичайною формою 2042.

Оподаткування соціальних внесків або внесків на соціальне страхування

Ви повинні сплачувати соціальні внески SSI та URSSAF, якщо оренда вашого будинку приносить понад 23000 євро доходу від оренди та ви зареєстровані в RCS. Так само, якщо ви орендуєте кімнати для гостей з доходом понад 5348 євро і ви є членом SSI. Якщо це так, вам потрібно заповнити поля 5NM (член) або 5KM (не член).

Якщо ви не сплачуєте внески на соціальне страхування, ви сплачуєте внески на соціальне страхування у розмірі 17,2%. На відміну від LMNP, які більше не мають про що повідомляти, ви повинні повідомляти:

  • Сума доходу від оренди після вирахування 50% або 71% у полі 5HY, якщо ви перебуваєте в мікро-BIC;
  • Сума вашого прибутку, нарахування, вирахуване у полі 5HY, якщо ви знаходитесь у реальному вираженні.

Розумієте, заповнення форми 2042 C Pro - це не ракетна наука! Нагадуємо, що термін подання декларації залежить від вашого департаменту проживання:

  • 4 червня для кафедр з 01 по 19;
  • 8 червня для кафедр з 20 по 54;
  • 11 червня для департаментів 55 та за кордоном.