Мешканці за кордоном, які правила щодо вашого податку на прибуток
Якщо ви емігрант, діючі норми податку на прибуток залежать від вашого податкового місця проживання та положень міжнародних податкових договорів. Підводимо підсумки.
Як визначити своє податкове місце проживання ?
Примат міжнародних податкових договорів
Щоб визначити місце свого податкового проживання, потрібно з’ясувати, чи існує між Францією та країною перебування податковий договір. Міжнародні податкові договори між державами встановлюють пріоритет оподаткування в одній країні над іншою (принцип єдиного податкового місця проживання). Вони встановлюють критерії, які мають перевагу над внутрішніми законами штатів. Їх основною метою є уникнення подвійного оподаткування доходів, пов'язаних із протистоянням декількох фіскальних суверенітетів.
За відсутності згоди між двома зацікавленими країнами застосовується внутрішнє законодавство кожної країни.
Внутрішнє право
У Франції, згідно з міжнародними податковими договорами, ви вважаєтесь місцем проживання для оподаткування у Франції, якщо ви відповідаєте одному з цих 3 критеріїв:
- якщо ваше домогосподарство (дружина, партнер PACS або діти) або ваше податкове місце проживання (основне місце проживання) залишаються у Франції, навіть якщо ви тимчасово або на тривалий час перебуваєте за кордоном
- якщо ваша основна діяльність здійснюється у Франції (у разі кількох видів діяльності це той, який мобілізує найбільш ефективний час або який створює основну частину вашого доходу)
- якщо центр ваших економічних інтересів знаходиться у Франції (місце діяльності, управління майном або місце основних інвестицій).
Зверніть увагу, що ситуація податкового проживання оцінюється індивідуально для кожного члена домогосподарства. Таким чином, якщо у вас є стосунки, можливо, вас вважатимуть податковим резидентом, а вашого чоловіка - нерезидентом.
Існує ряд особливих ситуацій:
- державні службовці, що працюють за кордоном
- співробітники, вислані за кордон
- прикордонники
- так звані змішані пари.
Залежно від місця проживання: ваші зобов’язання щодо податку на прибуток
Якщо вас вважають резидентом Франції
Ви повинні декларувати всі свої доходи, будь то французького або іноземного походження. Якщо ви отримуєте дохід з іноземного джерела, вам доведеться задекларувати його в декларації № 2047, яка потім буде перенесена до вашої податкової декларації (форма № 2042).
Податок на прибуток та доходи, отримані за кордоном
Якщо ви французький податковий резидент, дохід, який ви отримуєте за кордоном, обкладається збором, одночасно зі збором доходу, коли він фактично оподатковується у Франції, тобто за умови застосування національного законодавства Франції та міжнародних податкових конвенцій, призначених уникати подвійного оподаткування.
Сучасний прямий дебет має дві форми:
Якщо ви вважаєтесь нерезидентом Франції
Якщо вас вважають не резидент, Вас більше не вважають французьким платником податків. Ви сплачуєте податки у країні перебування.
Однак, якщо зберегти Французький джерело доходу і з урахуванням протилежних положень податкового договору між Францією та країною перебування, ви залишаєтесь оподатковуваними у Франції лише на цей дохід, що відповідає діяльності, що здійснюється у Франції.
Якщо ви не отримуєте доходу з французьких джерел після свого від'їзду, ви не зобов'язані декларувати у Франції.
Зверніться до служби податку на доходи фізичних осіб для нерезидентів, щоб дізнатись про положення, які можуть бути результатом податкового договору.
Податок на прибуток та доходи нерезидентів
Зарплата з французьких джерел оподатковується певним податком на утримання. Ці податкові методи не змінюються внаслідок застосування податку, який утримується, і тому податок, який утримується, продовжує застосовуватися.
Пенсії за вислугу років із Франції, тобто ті, за якими боржник створений у Франції, також обкладаються спеціальним податком на вилучення, який також зберігається.
Загалом, усі існуючі конкретні податки, що утримуються, продовжують застосовуватися з моменту набуття ним податку.
Податок на виплату заробітної плати, заробітної плати, пенсій та довічних пенсій, відрахованих вашим роботодавцем або пенсійним фондом, розраховується за шкалою з 3 внесків, яка може змінюватися щороку.
| частка доходу менше 14 839 євро | частка доходу від 14 839 до 43 047 євро | частка доходу перевищує 43 047 євро |
| - від 3710 € | від 3710 до 10762 євро | + від 10762 € |
| - від 1237 € | від 1237 до 3587 євро | + від 3587 € |
| - від 281 € | від 281 € до 828 € | + від 828 € |
| - від 48 € | від € 48 до € 138 | + від 138 € |
| 0% | 12% (або 8% у закордонних департаментах) | 20% (або 14,4% у закордонних департаментах) |
Нерезиденти, які отримують прибуток від власності, що підлягає оподаткуванню у Франції, розглядають цей дохід із урахуванням сучасних первинних внесків за тією ж системою, що і для резидентів.