Мікропідприємці, як декларувати свої доходи

Режим мікропідприємців (раніше самозайнятих) - це єдиний та спрощений режим для приватних власників. Це дозволяє скористатися спрощеними формальностями щодо створення бізнесу, спрощеним розрахунком та способом сплати соціальних внесків та податку на прибуток.

податковий кредит

З податкової точки зору, мікропідприємець має вибір між "класичним" режимом оподаткування мікропідприємства (режим загального права) та утриманням податку на прибуток (факультативний режим).

Щоб стати або залишитися мікропідприємцем, ваш річний оборот без податку (оборот, фактично зібраний протягом календарного року) не повинен перевищувати таких меж:

  • 170 000 € для торгівлі та житлозабезпечення (готелі, гостьові номери, сільські номери, класифіковані як туристичне розміщення, туристичне розміщення). Цей поріг збільшено до 176 200 євро для податку на прибуток 2020 року.
  • 70 000 євро за надання послуг та вільні професії, що підпадають під BNC або BIC. Цей поріг збільшено до 72 600 євро для податку на прибуток 2020 року.

Якщо діяльність створюється протягом року, порогові значення повинні коригуватися пропорційно часу, витраченому на здійснення діяльності.

Режим загального права для мікропідприємців

Це режим, який застосовується як право. З податкової точки зору, як мікропідприємець, ви є фізичною особою-підприємцем, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток у категорії:

  • промислові та комерційні вигоди (мікро-BIC) для комерційної чи ремісничої діяльності
  • некомерційні вигоди (мікро-BNC) для ліберальної діяльності.

Якщо ви мікропідприємець, ви звільнені від подання професійної декларації про прибуток за BNC або BIC.

Все, що вам потрібно зробити, це ввести суму вашого обороту (BIC) або доходу (BNC) у додатковий звіт про доходи (№ 2042-C Pro) у розділі "Професійний промисловий та комерційний дохід/режим Micro BIC" Або " професійний некомерційний дохід/мікро план BNC ".

Щоб визначити ваш прибуток, що підлягає оподаткуванню, податкові органи застосовують до обороту задекларовану фіксовану надбавку на професійні витрати:

  • 71% обороту для купівлі-перепродажу або діяльності з постачання житла
  • 50% обороту за інші види діяльності за BIC
  • 34% обороту для BNC.

Тоді ваш професійний дохід, визначений таким чином, підлягає прогресивній шкалі за рівнями податку на прибуток з іншими доходами вашої податкової домогосподарства.

Додатковий податковий кредит

Винятковий дохід, отриманий у 2018 році, та обмеження податкового кредиту для модернізації збору в 2019 році

У минулому році з впровадженням податку на утримання, щоб вам не потрібно було платити 2 роки податку на прибуток (податок на прибуток 2018 та податок на прибуток 2019), сума податку на ваш поточний дохід була скасовано через a податковий кредит для модернізації збору (CIMR). Це був пристрій, відомий як рік переходу або навіть "білий рік". Ваш дохід у 2018 році не оподатковувався, за винятком тих Податкова адміністрація розглядала як " винятковий "За їх сумою на порівняння з найбільший прибуток за 3 попередні роки - у 2015, 2016 та 2017 роках.

Додатковий податковий кредит у 2020 році

Якщо в 2019 році ваш прибуток, що підлягає оподаткуванню, перевищує або дорівнює оподатковуваному прибутку за 2018 рік, ви будете автоматично повертається податку 2019 року, що застосовується до доходу 2018 року, який вважався винятковим через додатковий податковий кредит. Цей податковий кредит буде автоматично розподілений вам після ліквідації в 2020 році залишку податку на прибуток, що має бути сплачений за 2019 рік.

Якщо ваш оподатковуваний прибуток за 2019 рік нижчий від оподатковуваного прибутку за 2018 рік, але перевищує вищий з оподатковуваного прибутку за 2015, 2016 або 2017 роки, що використовується для розрахунку CIMR у 2019 році, вам буде частково відшкодовано (різниця між податковим кредитом, який був би наданий на основі суми, що дорівнює прибутку за 2019 рік, та податковим кредитом, фактично наданим через його обмеження).

Якщо ваш оподатковуваний прибуток за 2019 рік нижчий від оподатковуваного прибутку за 2018 рік і нижчий від вищого за оподатковуваний прибуток за 2015, 2016 або 2017 роки, вам не буде відшкодовано.

Необов’язкова схема: одноразова оплата

Як мікропідприємець ви можете за певних умов вибрати сплату податку на прибуток, що дозволяє одночасно сплачувати як податок на прибуток, так і обов'язкові соціальні збори.

Цей параметр дозволяє сплатити відсоток від обороту, що відповідає сумі податку на прибуток. Цей відсоток встановлюється наступним чином:

  • 1% для підприємств, що продають або надають житло
  • 1,7% для компаній, що надають послуги
  • 2,2% для власників некомерційного прибутку.

За цими ставками додати ті, що мають одноразову виплату соціальних зборів.

Щоб вибрати цей варіант, ви повинні зв’язатися з фондом соціального страхування для самозайнятих (колишній RSI) або Urssaf, якщо це ліберальна діяльність:

  • після декларації про діяльність (або протягом 3 місяців) із негайним застосуванням
  • під час діяльності, не пізніше 30 вересня для подання заявки наступного року.

У разі можливості вибору податку на утримання, ви сплачуєте податок на прибуток, який має бути сплачений за поточний рік, до Urssaf, який, у свою чергу, сплачує його податковим органам. Однак щороку ви повинні продовжувати звітувати про свої професійні доходи у додатковій декларації з податку на прибуток (№ 2042-С Pro) у контексті „самозайнятих осіб, які обрали рішення про утримання податку на прибуток”. Тоді ваша середня ставка податку буде розрахована з урахуванням вашого доходу як мікропідприємця. Однак цей дохід, який уже підлягав сплаті звільнення, не буде оподатковуватися двічі, але буде врахований при визначенні опорного податкового доходу вашої податкової домогосподарства та податкової ставки, яка застосовуватиметься до інших доходів від вашого фіскального домогосподарства.