Мікропідприємці, за яких податковий режим вони оподатковуються

Резюме статті

Мікропідприємство (раніше самопідприємство) - це статус, до якого ви можете приєднатися, якщо ви самостійно працюєте, ваш оборот не перевищує певної межі та ви здійснюєте певний вид діяльності. Але між сплатою податку на прибуток, передбачуваним оборотом, нормальним режимом та некомерційним прибутком заповнення податкової декларації, коли ви підприємець, іноді є результатом олімпійських ігор. Не панікуйте: Tacotax представляє цей спеціальний режим з його умовами доступу, а також двома податковими режимами для статусу автопідприємця.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Умови для становлення мікропідприємця

Ви не хочете мікропідприємця. Доступ до мікрофон-бізнес є обумовлені вашим оборот і пов’язаний із вашим діяльність. Ви повинні бути незалежними і займатися якоюсь діяльністю кустарний, комерційний або ліберальний. Статус мікропідприємця відкритий:

→ Будь-якому Фізична особа

→ Усі, хто бажає створити окрема компанія (або володіння існуючим індивідуальним підприємством)

→ Будь-якій особі, яка здійснює діяльність кустарний, комерційний або ліберальний

→ В основному (наприклад, безробітна особа, яка бажає розпочати новий бізнес та створити бізнес у будівельній галузі) або як доповнення (наприклад, студент, який під час навчання має підприємницький проект, або працівник або пенсіонер, який бажає займатися додатковою діяльністю ).

З іншого боку, отримати такий статус неможливо, якщо:

× Ви перебуваєте у декретному, батьківському, батьківському або лікарняному листі;

× Ви здійснюєте діяльність, що охоплюється ПДВ на нерухомість (якщо ви, наприклад, є незалежним агентом з нерухомості);

× Ви здійснюєте діяльність (комерційну чи ні), пов’язану з орендою або продажем товарів тривалого споживання;

× Ви займаєтеся орендою оголених будівель для професійного використання чи сільськогосподарської діяльності;

× Ви здійснюєте ліберальну діяльність, яка підпадає під режим, відмінний від режиму CIPAV або RSI (страхові агенти, акушерки, медсестри).

Крім того, ваш річний оборот не повинен перевищувати певного стеля в 2019 році:

Характер діяльності	Стеля
Продаж товарів, предметів, витратних матеріалів, витратних матеріалів тощо.	170 000 €
Послуги мебльованого прокату	170 000 €
Послуги	70 000 євро
Ліберальна діяльність	70 000 євро

Коли ви заявляєте про свою діяльність мікропідприємець, ви автоматично приєднані до податкової системи, яка працює на самозайнятість. Вас більше не нав'язують на основі реальності, а з точки зору одноразова декларація. Тоді можна вибирати податковий режим, за яким ви будете оподатковуватись серед наступних двох:

режим мікропідприємства
справжня дієта.

Режим оподаткування мікропідприємств (мікро BIC або мікро BNC)

Якщо ви виберете схему мікропідприємства, ви будете оподатковуватись із ваших переваги за допомогою класичний масштаб службовців. Цей вибір корисний, лише якщо ви робите відносно низький товарообіг. Дійсно, оскільки межі доходу мікропідприємства низькі, існує велика ймовірність того, що ви заплатите лише мало податків дивись, що ти звільнений. Ви також заплатите менше податків що якщо ви виберете одноразовий розряд .

Існує три різних режими роботи мікропідприємства, залежно від характеру вашої діяльності:

режим мікро-BIC
режим мікро-BNC
дієта мікро-БА

Режим застосовується як право, за винятком варіанту остаточного сплати податку. Це працює так:

- Декларація про прибуток здійснюється автопідприємцем особисто. Він/вона повинен ввести суму свого обороту в додатковому звіті про доходи з посиланням n ° 2042 C PRO. Залежно від характеру своєї діяльності (сільськогосподарської, ліберальної чи комерційної), він заповнить відповідний розділ. Ця додаткова декларація буде додана до загальна декларація про доходи № 2042.

- За відсутності платіжних листів із зазначенням чистого оподатковуваного доходу податкова адміністрація визначає оподатковуваний прибуток самозайнятої особи. Для будь-якого заявленого обороту адміністрація застосовує суму а мінімальне зниження 305 € з професійні послуги (транспортні витрати, витрати на доставку, зв’язок, професійне проживання, придбання обладнання.). Залежно від характеру вашої професійної діяльності, відсоток стандартної допомоги може змінюватися:

71% оборот, якщо ви здійснюєте діяльність:
- придбання товарів, призначених для перепродажу як є,
- виготовлення (з метою перепродажу) продукції із сировини
- продаж харчових продуктів для споживання на місці,
- постачання послуги розміщення (готель, гостьові номери, мебльоване туристичне житло)
50% CA, якщо ви здійснюєте іншу діяльність, що підпадає під Промислові та комерційні переваги (BIC),
34% обороту, якщо ви самостійно працюєте і заробляєте Некомерційні переваги (BNC)

Після того, як ця допомога буде розрахована, ваш професійний дохід буде підлягати прогресивна шкала скибочками податок на прибуток .

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Режим контрольованого декларування або реальний режим

Якщо ваш оборот перевищує межі, встановлені для мікропідприємства, застосовується спрощений режим реальності. Для цього річний валовий оборот повинен бути між 170 000 євро та 818 000 євро. Але ця дієта теж є доступний для мікропідприємців, які цього вимагають, навіть якщо їх дохід не перевищує 70 000 євро на рік. Насправді реальний режим дозволяє інвестору вираховувати витрати, понесені в процесі його діяльності: сировина, обладнання, витрати на навчання, матеріали, роботи тощо.

Тому перевага цієї схеми є дуже вигідною, якщо ваша діяльність несе великі витрати, але бухгалтерські та адміністративні процедури часто вимагають допомоги бухгалтерської фірми.

На додаток до друк № 2042-C PRO, Ви повинні ввести суму свого доходу на професійна декларація № 2035-SD. Ви можете вирахувати всі мої витрати за їх точну суму, ввівши їх у ту саму декларацію.

Також пам’ятайте про декларування та сплату ПДВ за формою № 3517-S-SD. Зверніть увагу, що ПДВ потрібно нараховувати, але ви можете вирахувати його з покупок та витрат.

Добре знати: якщо обмеження статусу мікропідприємця перевищується протягом двох років поспіль, то вам доведеться перейти на реальний податковий режим. Цей перехід набере чинності з 1 січня календарного року, наступного за двома роками перевищення.

Що Фіксований розряд (PLF) ?

PLF дозволяє платити податки одночасно з вашим соціальні внески , рішення, яке чимось нагадує плоский податок для інвестиційного доходу. Цей збір є звільнення тому що згодом вам не потрібно буде платити податок з вашого обороту. він також одноразова сума тому що ставка податку становить довільно зафіксовано для кожного типупрофесійна діяльність:

Професійна діяльність	Соціальні внески	PLF	Соціальні внески + ФЗН
Комерційний	12,80%	1%	13,80%
Кустарний	22%	1,7%	23,70%
Ліберал, пов’язаний з RSI	22%	2,2%	24,2%
Ліберал, приєднаний до CIPAV	22%	2,2%	24,2%

Таблиця оновлена в травні 2020 року.

Ця схема цікава для самозайнятих підприємців, які досягають значного обороту (при цьому залишаючись нижче законодавчого порогу для доступу до самозайнятості). З іншого боку, він не відкритий для всіх осіб, приєднаних до схеми самозайнятості. Необхідна умова для підписки на ФФП вимагає, щоб дохід вашого податкового домогосподарства за передостанній рік (2017 для податку на прибуток 2019 року) був меншим або рівним, на частку сімейного коефіцієнта, "на верхній межі 2-ї дужки шкали податку на прибуток за попередній рік". Більше того, ця межа збільшується на 50% або 25% за додаткову половину або квартальну частку.

Щоб скористатися остаточним податковим платежем у 2020 році, ваш опорний податковий дохід у 2018 році повинен бути меншим або рівним:

27 519 євро за одинака,
€ 55 038 на пару,
82 557 € для пари з 2 дітьми тощо.

Як приєднатися до PLF ?

Якщо ви відповідаєте вимогам щодо остаточного сплати податку, ви можете подати заявку на членство в Urssaf:

⇒ не пізніше 31 грудня для зміни плану наступного року

⇒ не пізніше останнього дня 3-го місяця після створення їх діяльності для нових мікропідприємців

Сума вашого податку на прибуток сплачується щомісяця або щокварталу (на ваш вибір), з вашими соціальними витратами. Тут знову, залежно від характеру вашої діяльності, додатковий відсоток, визначений стаття 151-0 Загального податкового кодексу додається до вашого обороту або доходу. Це становить:

1% якщо у вас є діяльність:
- придбання товарів, призначених для перепродажу як є,
- виготовлення (для перепродажу) продукції із сировини
- продаж продуктів харчування для споживання на місці,
- надання послуг з розміщення
1,7% якщо ви здійснюєте іншу діяльність, яка підпадає під BIC (промисловий та комерційний прибуток),
2,2% якщо ви тренуєтесь ліберальна професія.

Особливий випадок: бути мікропідприємцем за кордоном

Повністю законно діяти як мікропідприємець за кордоном за умови, що ви домінуюча ваша структура у Франції, наприклад, через компанію з доміциляції бізнесу або через поштову скриньку. Оскільки сплата податку та соціальних зборів остаточна, як тільки буде сплачено відповідний відсоток, це не створює особливих проблем, і справді французька держава отримуватиме податок.

Інше правило враховувати стурбованість дохід, який буде задекларований у Франції : оплата праці іноземного роботодавця не звільняє вас від декларування своїх ресурсів до французьких податкових органів, навіть якщо ви кілька років не працювали у Франції. Поки ваш податковий доміцил знаходиться у Франції, ви вважаєтесь таким Французький платник податків та підпадають під ті ж податкові зобов’язання, що і наймані працівники та самозайняті підприємці, які проживають та працюють у Франції.

Часті запитання

🤔 Я є самозайнятою особою, чи повинен я декларувати свої податки перший рік своєї діяльності? ?

Звичайно як працює податок на прибуток включає заявити про всі свої ресурси від одного року до наступного. Тому обов’язково потрібно декларувати свої ресурси в податкових органах з 1 року вашої діяльності, щоб не вважатись шахрайством в очах податкових органів. Для задекларуйте свої доходи, все зараз робиться в Інтернеті через спеціальний веб-сайт уряду www.impot.gouv.

🤔 Я мікропідприємець, що для мене змінить податок, який утримується ?

З 1 січня 2019 р. податок на утримання (PAS) застосовується до всіх доходів, які виплачують роботодавці та сторонні платники (пенсійні фонди, соціальне страхування, Pôle Emploi.). Щодо доходів самозайнятих, оподатковуватиметься податок на прибуток у поточному році початкові платежі розраховується податковими органами і виплачується щомісяця або щокварталу. Дізнайся зараз фіскальний календар 2019

Для кого призначений режим "мікрофіскалів" ?

"Мікропідприємство" дозволено лише в тому випадку, якщо ваш оборот не перевищує певного порогу:

для продажу житла та постачання житла (готелі, гостьові будинки, сільські будиночки, мебльовані туристичні номери), дохід яких належить до категорії промислових та комерційних прибутків: менше 170 000 €;
для обслуговування та оренди житла свого основного місця проживання: менше 70000 євро;
для послуг (консультантів тощо) та вільних професій, дохід яких підпадає під категорію некомерційних прибутків (BNC): менше ніж 70 000 євро обороту

🤝 Хто має право на спрощений режим мікроподатків ?

Ви маєте на це право лише за бажанням. Крім того, ваш "дохід з оподатковуваного податку" до початку вашої діяльності за два роки не повинен перевищувати 2-го рівня, тобто 27 519 євро, якщо ви проживаєте самостійно або проживаєте у спільному житті, 55 038 євро, якщо у вас є дві "акції" (пара або ви + 2 дітей, наприклад).

Наприклад, якщо ви почнете свою діяльність 1 січня 2020 року, вам доведеться перевірити, чи ваш дохід за 2018 рік підпадає під цю шкалу. Щоб перевірити, перегляньте останні новини податкове повідомлення що ви отримали.

►Перейти далі:

🤷 Чи цікавіше вибрати загальну систему чи остаточний платіж податку ?

Остаточний платіж податку стає цікавим, як тільки ваш дохід перевищує певну межу. Якщо ви поєднуєте самостійну діяльність із роботою в бізнес наприклад, доцільно обрати цей варіант, який дозволяє значно зменшити суму податку на кінцевий дохід.

🤷 Чи існують інструменти моделювання податків для самозайнятих ?

Щоб розрахувати свої витрати, ви можете скористатися інструментом моделювання податків Tacotax, вказавши, що ви приєднані до схеми автопідприємців.