Мікропідприємство, реальний режим та режим контрольованого декларування, 3 режими оподаткування
Ви починаєте власну справу? Чи змінюється ваша діяльність? Вам доведеться вибрати або змінити свій податковий режим. Податковий режим компанії залежить від рівня його обороту та характеру його діяльності. Пояснення.
Межі обороту різних податкових режимів
За замовчуванням режим оподаткування вашої компанії визначається на основі:
- його товарообіг
- категорія, до якої належить його прибуток (BIC/BNC)
- його сектор діяльності.
| Режим мікропідприємства | Від 0 до 170 000 € | Від 0 до 70 000 € | Від 0 до 170 000 € | Від 0 до 70 000 € | |
| Реальний режим | Спрощений реальний режим | Від 170 000 € до 789 000 € | Від € 70 000 до € 238 000 | Від 170 000 € до 789 000 € | |
| Нормальний реальний режим | Понад 789 000 євро | Понад 238 000 € | Понад 789 000 євро | ||
| Режим контрольованого декларування | Понад 70 000 євро | ||||
(*) Врахований оборот - це річний оборот без податку за попередній календарний рік.
Режим мікропідприємства, якщо ви не перевищуєте певні пороги
Режим мікропідприємства дозволяє вам скористатися спрощеними формальностями для створення вашої діяльності, а також для звітності та зобов'язань щодо оплати.
Щоб стати мікропідприємцем (раніше самозайнятим), оборот повинен бути меншим ніж:
- 170 000 € для діяльності з продажу товарів: купівля-перепродаж, постачання житла, продаж для споживання на місці
- 70 000 євро для послуг та вільних професій за BIC або BNC.
Однак мікропідприємець може змінити податковий режим і вибрати реальний податковий режим. У цьому випадку він повинен надіслати запит на опціон до податкової адміністрації до 1 лютого року, для якого він бажає скористатися фактичним режимом. Варіант реального режиму приймається строком на один рік і мовчки поновлюється на новий рік, доки він залишається в межах режиму оподаткування мікропідприємств.
Якщо порогові показники обороту, що застосовуються до мікрорежиму, перевищуються протягом 2 років поспіль, то з 1 січня року, наступного за 2 роками обгону, режим мікропідприємства стає неможливим. Потім підприємець повинен заявити про свою діяльність відповідно до реального податкового режиму.
Реальна схема, якщо ви перевищуєте межі мікропідприємства
Справжня спрощена система оподаткування
Справжнім спрощеним режимом є режим загального права, який застосовується до компаній, оборот яких становить такі суми:
- HVAC між 170 000 € і 789 000 євро для торгівлі та житлозабезпечення
- HVAC між 70 000 євро і 238 000 євро для послуг BIC.
Справжній спрощений режим дозволяє компаніям скористатися зменшенням своїх бухгалтерських та податкових зобов'язань. Компанія повинна подати спрощений бухгалтерський баланс (таблиці 2033 А і далі), що додається до форм № 2031 (IR) або № 2065 (IS).
Деякі підприємці, на яких автоматично поширюється спрощений режим оподаткування в N-1, можуть знову отримати право на мікрорежим у році N, бажаючи залишатись оподатковуваними за спрощеним режимом оподаткування в році N. У випадку, якщо вони повинні це зробити. до 1 лютого N + 1.
Підприємці, що перебувають у спрощеному режимі оподаткування, можуть прийняти рішення про фактичний нормальний режим, повідомивши про це адміністрацію до 1 лютого року, в якому вони бажають скористатися цим податковим режимом.
Фактичний нормальний режим оподаткування
Фактичний нормальний режим - це режим загального права, що застосовується до компаній, оборот яких перевищує межі фактичного спрощеного податкового режиму:
- Понад 789 000 євро для торгівлі та житлозабезпечення
- Понад 238 000 € для послуг BIC.
Основна різниця між фактичним нормальним режимом та спрощеним режимом полягає у деталях, що вимагаються при виконанні бухгалтерських зобов'язань. Що стосується фактичного нормального режиму, компанія повинна подати в електронному вигляді повний бухгалтерський баланс (таблиці 2050 та наступні), що додається до форм № 2031 (IR) або № 2065 (IS).
У разі значного падіння обороту компанії, що потрапляють під фактичний режим, можуть повернутися до спрощеного режиму оподаткування з 1 січня року, в якому відбувається це зменшення обороту.
Режим контрольованого декларування, якщо ви перевищуєте межі мікропідприємства
Режим контрольованого декларування застосовується до некомерційних прибуткових компаній (BNC). Це еквівалентно реальному податковому режиму на відміну від норм, застосовних до режиму мікро-BNC: підприємець оподатковується з прибутку, який він фактично отримав.
Оподаткування контрольованої декларації є обов'язковим для компаній з більшими доходами 70000 € ексклюзивно.
Мікропідприємець, який бажає обрати режим контрольованого декларування, повинен подати запит до Адміністрації в межах строку подання декларації BNC за рік, за який вона вимагається (тобто не пізніше 2-го робочого дня, наступного за 1 травня наступного року ).