Мої податкові терміни JeSuisEntrepreneur
Щоб ваш план руху грошових коштів був дійсним, ви повинні передбачити всі свої витрати. Серед них податкові терміни можуть представляти великі відтоки грошей, тому вам потрібно знати, як їх розрахувати, оскільки вони різняться залежно від вашого правового статусу.
Мікропідприємець
Очікувані нарахування:
Мікропідприємцю доведеться передбачити шість типів соціальних та фіскальних термінів:
1-й курс
2 курс
3-й курс
З 4 курсу
Соціальні внески
Перші внески: принаймні через 90 днів після початку діяльності (1)
Потім,
якщо щомісячний варіант:
останній день наступного місяця (2)
якщо квартальний варіант:
останній день наступного кварталу (3)
Якщо щомісячний варіант: останній день наступного місяця (2)
Якщо квартальний варіант: останній день наступного кварталу (3)
Податок на прибуток
У разі можливості одноразового відрахування, що не оподатковується: щомісяця або кожного кварталу одночасно із сплатою соціальних внесків. Однак при декларуванні доходу домогосподарства потрібно буде заповнити декларацію 2042-C-Pro.
Без фіксованого податку на прибуток: N + 1 (інтегровано у декларацію про прибуток домогосподарств за формою 2042-C-Pro
ПДВ
Перевищення на основі ПДВ або реального режиму ПДВ
CET (CFE)
15/12 (окрім випадків, коли CA net-entreprises.fr . Мікропідприємці повинні робити щомісячну або щоквартальну декларацію, навіть за відсутності обороту.
Як частина податку, що утримується, мікропідприємці, які не вибрали оплату звільнення, повинні з 1 січня 2019 року сплачувати щомісячні або щоквартальні внески (розраховані податковою адміністрацією на основі останнього відомого річного обороту).
Щодо Вкладу фінансів підприємств (ЗЗСЄ), автопідприємець повинен проконсультуватися зі своїм Інтернет-податковий рахунок (податкові повідомлення більше не надсилаються поштою) та сплачуйте їх не пізніше 15 грудня кожного року. Електронний платіж є обов’язковим для всіх компаній.
Індивідуальні підприємці (крім мікропідприємців) та компанії, що оподатковуються податком на прибуток
Очікувані нарахування:
На торговця, майстра чи менеджера поширюються чотири типи податкових та соціальних гарантійних строків:
1-й курс
2 курс
З 3 курсу
Соціальні внески
Пакет 1 курсу
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Щоквартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Пакет 2 курсу + регуляризація N-1
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Квартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Тимчасові внески на основі професійного доходу N-1 + регулювання N-1
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Щоквартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Податок на прибуток
N + 1: прибуток, інтегрований у декларацію про прибуток домогосподарств за формою 2042-C-Pro
ПДВ
Спрощена система реального оподаткування (1): щоквартальні платежі в розстрочку (квітень, липень, жовтень та грудень) через форму 3514-SD, потім коригування у травні наступного року через форму 3517-S-SD. Можливість обрати щомісячну декларацію (режим "міні-реальний" (2))
Звичайний реальний режим оподаткування (3): щомісячна декларація за формою 3310-CA3-SD
CET (CFE та CVAE)
CFE: 50% депозиту 15.06.15 та залишок 15.12
Удвічі зменшити податкову базу в першому податковому році
CVAE: 50% перших внесків 15.06.15 та 50% 15.09. Сальдо в травні наступного року
CFE: 50% депозиту 15.06.15 та залишок 15.12
CVAE: 50% перших внесків 15.06.15 та 50% 15.09. Сальдо в травні наступного року
(1): реальний спрощений режим оподаткування: режим для професіоналів, що підпадають під категорію оподаткування промислових та комерційних прибутків, які досягають обороту менше 818 000 євро для діяльності з продажу та житлового господарства або менше 247 000 євро для надання послуг.
(2): міні-реальний режим: реальний нормальний режим оподаткування застосовується до ПДВ, але прибуток завжди визначається реальним спрощеним податковим режимом.
(3): фактичний нормальний режим оподаткування: режим для професіоналів, що підпадають під категорію оподаткування промислових та комерційних прибутків, які досягають обороту більше 818 000 євро для продажу та житлового господарства або більше 247 000 євро для надання послуг.
Умови:
Урсаф надсилає попередній графік на наступний рік не пізніше 15 грудня кожного року. Як тільки декларується професійний дохід, Urssaf надсилає новий графік, що включає регулювання внесків за рік N-1, а також суму попередніх внесків, розрахованих на основі доходу N-1.
Як частина податку, що утримується, підприємці повинні з 1 січня 2019 року сплачувати щомісячні або щоквартальні внески (розраховуються податковими органами на основі останнього відомого річного обороту).
Щодо Контрибуційного фонду підприємництва (CFE), компанія повинна проконсультуватися з ним Інтернет-податковий рахунок (податкові повідомлення більше не надсилаються поштою) та сплачуйте їх не пізніше 15 грудня кожного року. Компанії, у яких ЗЗЗЕ попереднього року перевищувала 3000 євро, повинні внести депозит до 15 червня (50% від суми ЗЗЗЄ попереднього року), а потім залишок не пізніше 15 грудня. Електронний платіж є обов’язковим для всіх компаній.
Компанії, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком (SARL, EURL за бажанням)
Очікувані нарахування:
2 курс
3-й курс
З 4 курсу
Соціальні внески
Менеджер більшості
Пакет 1 курсу
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Щоквартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Пакет 2 курсу + регуляризація N-1
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Квартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Тимчасові внески на основі професійного доходу N-1 + регулювання N-1
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Щоквартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Менеджер меншин
Щомісячні або щоквартальні внески (Urssaf та пенсійні фонди)
+
Річний звіт про заробітну плату: кожні 15.01 за попередній рік
корпоративний податок
Чотири платежі: 15.03, 15.06, 15.09 та 15.12 за формою 2571-SD, а потім наступного року до 15.04 за формою 2572-SD
ПДВ
Звичайний реальний режим оподаткування (3): щомісячна декларація за формою 3310-CA3-SD
CET (CFE)
CFE: 50% депозиту 15.06.15 та залишок 15.12
Удвічі зменшити податкову базу в першому податковому році
CVAE: 50% перших внесків 15.06.15 та 50% 15.09. Сальдо в травні наступного року
CFE: 50% депозиту 15.06.15 та залишок 15.12
CVAE: 50% перших внесків 15.06.15 та 50% 15.09. Сальдо в травні наступного року
Внески на соціальне страхування (дивіденди)
15 числа наступного місяця після розподілу за формою 2777-D
Податок на прибуток (дивіденди)
Інтеграція до звіту про доходи домогосподарства партнера за рік N + 1 за формою 2042
(1): реальний спрощений режим оподаткування: режим для професіоналів, що підпадають під категорію оподаткування промислових та комерційних прибутків, які досягають обороту менше 818 000 євро для діяльності з продажу та житлового господарства або менше 247 000 євро для надання послуг.
(2): міні-реальний режим: реальний нормальний режим оподаткування застосовується до ПДВ, але прибуток завжди визначається реальним спрощеним податковим режимом.
(3): реальний нормальний режим оподаткування: режим для професіоналів, що підпадають під категорію оподаткування промислових та комерційних прибутків, які досягають обороту більше 818 000 євро для продажу та житлового господарства або більше 247 000 євро для надання послуг.
Умови:
Урсаф надсилає попередній графік соціальних внесків на наступний рік не пізніше 15 грудня кожного року. Як тільки декларується професійний дохід, Urssaf надсилає новий графік, що включає регулювання внесків за рік N-1, а також суму попередніх внесків, розрахованих на основі доходу N-1.
Менеджери меншин підпадають під загальну схему для працівників, але звільняються від внесків Assedic на відміну від інших службовців. Кількість працівників і дата виплати заробітної плати визначають терміни декларування та сплати внесків до Урссаф . Можна надіслати номінальну соціальну декларацію (DSN), а також уніфіковану декларацію про соціальні внески (DUCS) до Urssaf та до пенсійних фондів (Arrco, Agirc) шляхом електронного обміну даними (EDI) ( net-entreprises.fr ).
Щодо Контрибуційного фонду підприємництва (CFE), компанія повинна проконсультуватися з ним Інтернет-податковий рахунок (податкові повідомлення більше не надсилаються поштою) та сплачуйте їх не пізніше 15 грудня кожного року. Компанії, чиє ЗЗСЄ за попередній рік було більше 3000 євро, повинні внести депозит до 15 червня (50% від суми ЗЗСЄ за попередній рік), а потім залишок не пізніше 15 грудня. Електронний платіж є обов’язковим для всіх компаній.
Ліберальні професії
Очікувані нарахування:
1-й курс
2 курс
З 3 курсу
Соціальні внески Хвороба/Материнство
Пакет 1 курсу
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Квартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Пакет 2 курсу + регуляризація N-1
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Квартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Тимчасові внески на основі професійного доходу N-1 + регулювання N-1
Щомісячний варіант: 5-го чи 20-го числа кожного місяця
Квартальний варіант: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Соціальні внески Страхування на вік/Смерть/Інвалідність
Пакет 1 курсу
Пакет 2 курсу + регуляризація N-1
Тимчасові внески на основі професійного доходу N-1 + регулювання N-1
Податок на прибуток
N + 1: прибуток, інтегрований у декларацію про прибуток домогосподарств за формою 2035 або 2042-C-Pro для BNC micro
ПДВ
Податковий режим для контрольованої декларації (1): щоквартальні платежі в розстрочку (квітень, липень, жовтень та грудень) за формою 3514-SD, а потім регулювання у травні наступного року за формою 3517-S-SD).
CET (CFE та CVAE)
CFE: 50% депозиту 15.06.15 та залишок 15.12
Удвічі зменшити податкову базу в першому податковому році
CVAE: 50% перших внесків 15.06.15 та 50% 15.09. Сальдо в травні наступного року
CFE: 50% депозиту 15.06.15 та залишок 15.12
CVAE: 50% перших внесків 15.06.15 та 50% 15.09. Сальдо в травні наступного року
1): податковий режим для перевіреної декларації: режим для професіоналів, що підпадають під категорію оподаткування некомерційного прибутку та які отримують оборот більше 72 600 євро.
Умови:
Урсаф надсилає попередній графік на наступний рік не пізніше 15 грудня кожного року. Як тільки декларується професійний дохід, Urssaf надсилає новий графік, що включає регулювання внесків за рік N-1, а також суму попередніх внесків, розрахованих на основі доходу N-1. Терміни, що стосуються внесків на вік та страхування на випадок інвалідності/смерті, варіюються залежно від професійного розділу, від якого залежить фахівець (див. Веб-сайт CNAVPL).
Щодо корпоративного внеску земель (CFE), професіонал повинен проконсультуватися зі своїм Інтернет-податковий рахунок (податкові повідомлення більше не надсилаються поштою) та сплачуйте їх не пізніше 15 грудня кожного року. Якщо сума ЗЗСЄ за попередній рік була більшою за 3000 євро, професіонал повинен внести депозит до 15 червня (50% від суми ЗЗСЄ за попередній рік), а залишок не більше 15 грудня. . Електронний платіж є обов’язковим для всіх компаній.