Надання їжі 2019 буква М обов’язкове - ГАНСАЛОГ
"Чи повинен я зараз це робити на всіх двохстах рахунках заробітної плати Заголовна літера М. - запитує стажер, зморщуючи ніс.
"Не хвилюйтеся, - сміється адміністратор відділу кадрів, - тільки ті, хто має зовнішню роботу, отримують букву М. І найкраще те, що наше програмне забезпечення з оплати праці може обробляти всі різні справи самостійно". Річ у цьому така:
Переваги в натуральній формі 2019
При вирахуванні податку на прибуток Доставка їжі оподатковується. Для цього вони встановлюють так звані безготівкові виплати. У 2019 році вони складають 1,77 євро на сніданок та 3,30 євро на обід або вечерю.
У випадку зовнішньої діяльності вигода в натуральній формі може становити до 60 євро за прийом їжі. За офіційною думкою, це граничне значення для "нормального прийому їжі".
Як я вже сказав: Вартість у натуральній формі підлягає оподаткуванню. З іншого боку, надбавка за харчування на зовнішні заходи не оподатковується. Працівник може заявити це, якщо він перебуває у відрядженні більше восьми годин.
З цього випливає: підхід у натуральній формі лише приходить у випадку зовнішньої діяльності менше восьми годин розглянутий. Наприклад, під час відвідування клієнта, служби чи майстра поблизу.
Надання їжі за місцем роботи
Оптимально, коли ви зустрічаєте своїх цінних співробітників здорове харчування на робочому місці може запропонувати. Загальновідомо, що вітаміни підтримують робочу силу. В основному є два варіанти добової норми їжі:
Їдальня або грошова допомога
Ваша компанія управляє їдальнею. Або ви можете використати грошові гранти або відповідний контракт, щоб гарантувати, що ваші співробітники можуть дешево харчуватися в ресторані чи подібному закладі.
Ваучери на харчування
Замість грошової допомоги ви також можете видавати вашим ваучерам на їжу, чеки в ресторанах або картки своїм працівникам. Коли ви присуджуєте свої гранти таким чином, Харчування оцінюється за натуральною вартістю, надається
- На день використовується не більше одного квитка на харчування,
- їжа фактично споживається,
- вартість компенсації не перевищує платіж у натуральній формі 3,30 євро більш ніж на 3,10 євро.
Це означає один Харчовий талон може коштувати максимум 6,40 євро.
Надання їжі під час роботи поза домом
Як уже зазначалося на початку: Заголовна літера М на рахунку заробітної плати є обов’язковим лише тоді, коли працівники розміщуються далеко від дому. Детальніше, такі правила:
Буква М на рахунку заробітної плати
Якщо роботодавець забезпечує працівника харчуванням, яке має оцінюватися як натуральна вигода за зовнішню діяльність, це повинно бути задокументовано на рахунку з оплати праці з великою буквою "М" та в електронне посвідчення податку на прибуток бути вказаним.
Зовнішня діяльність означає, що працівник працює поза домом та на першій роботі. Сюди також входить будь-яке подвійне ведення домашнього господарства.
Якщо роботодавець надає харчування, яке не відповідає заробітній платі або коштує більше 60 євро, воно не включається офіційна вартість у натурі оцінити. У цьому випадку немає обов’язку вводити велику літеру М на рахунок оплати праці та засвідчувати її.
Перехідне регулювання закінчилось у 2019 році
З 2014 р. До кінця 2018 р. Столиця «М» ще не була обов’язковою, якщо податкова інспекція у приміщеннях господарських приміщень дозволяла вводити інший запис, ніж на рахунку з оплати праці, для неоподатковуваних витрат на харчування для зовнішньої діяльності. В основному це відбувалося при окремому обліку заробітної плати та витрат на проїзд.
Цей перехідний регламент постійно не діє з 2019 р Потрібна велика літера "М" (Лист Федерального міністерства фінансів - BMF - від 27 вересня 2017 р., IV C 5 - S 2378/17/10001).
Допомога на харчування та харчування
Багато плутають ці дві речі, але їх потрібно суворо відокремлювати для цілей оподаткування:
Допомога на харчування Додаткові витрати на харчування у відрядженнях ваш працівник може вимагати витрати, пов’язані з доходами. Результат: Грошові виплати, які не перевищують одноразової суми, не є грошовою вигодою, не визнаються заробітною платою і, отже, не оподатковуються.
Безкоштовно або частково оплачується Надання їжі є проти цього як додаткова заробітна плата вважати, а отже, оподатковуваною.
Паушальна сума буде зменшена
Оскільки компанії зазвичай платять або субсидують харчування своїм співробітникам у відрядженнях, Допомога на харчування в таких випадках майже завжди укорочений.
До речі, зменшення також відбувається, якщо працівник пропускає їжу. Будьте Харчова допомога все одно буде скорочено.
Основна перевага
Якщо відшкодування перевищує одноразову суму, перевищення необхідно сплатити як грошова вигода як оподатковується додаткова заробітна плата.
Тарифи на додаткове харчування складають 2019 рік для ділових поїздок до Німеччини:
- Великий єдиний тариф за цілі дні відсутності: 24 євро
- Невеликий єдиний тариф за дні прибуття та від'їзду або для поїздок тривалістю від 8 до 24 годин: 12 євро
- Фіксована ставка за ніч: 20 євро
Одноразові суми на додаткове харчування та витрати на проживання Відрядження за кордон в цьому офіційному листі переглянув BMF на 2019 рік.
Практичний приклад
Стефані Шумахер її компанія відправляє на одноденний семінар. Тому вона відсутня протягом десяти годин. Їй заплатили грант у розмірі десяти євро на обід. Вона має право на невелику фіксовану ставку в розмірі 12 євро як додаткові витрати на харчування.
Допомога на харчування підтверджується як "неоподатковувана плата за харчування за зовнішні заходи, пов'язані з роботою". Пані Шумахер може вимагати різницю до невеликої єдиної ставки - два євро як витрати, пов’язані з доходами. Крім того, перемикач "Харчування при отриманні" можна встановити, якщо це дозволяють ваші витрати на відрядження або програмне забезпечення управління персоналом.
Програмне забезпечення персоналу може легко відобразити ці та інші складніші факти, за умови, що воно також може враховувати витрати на відрядження.
Критика з боку бізнес-спільноти
Після засвідчення «М» на довідці з податку на прибуток, в кінцевому підсумку слід запобігти тому, що працівник зі своїм Оцінка податку на прибуток повна допомога на харчування визнається витратами, пов’язаними з доходами.
Однак через довідку з великої літери "М" податкова інспекція не визнає, чи насправді в конкретному випадку була надана їжа, яка має значення для зменшення. З цієї причини і через високу вартість нова практика піддаються критиці з боку бізнес-асоціацій.
Вимоги щодо ведення діловодства та сертифікації
Роботодавець повинен Завжди реєструйте та засвідчуйте надання їжі. Кількість прийомів їжі в календарному році не має значення. Також не має значення, чи обкладається їжа одноразовою сумою чи окремо, чи не виключається оподаткування (лист Федерального міністерства фінансів щодо реформи податкового законодавства про витрати на відрядження від 24 жовтня 2014 р., Маржа No 90 і далі, BStBl 2014 I сторінка 1412).
На щастя для всіх співробітників відділу кадрів, вдосконалене програмне забезпечення управління людськими ресурсами здатне створювати відповідні записи та атестації.
Висновок
Надання їжі є надзвичайно складною справою для компаній, які не використовують відповідне програмне забезпечення для управління персоналом. Щоденний хліб, якщо роботодавець його субсидує, оподатковується за натуральною вартістю. Допомоги на харчування за відрядження віднімається з оплати харчування. Потім говорять про закінчення врегулювання Паушальні суми на додаткові витрати на харчування. Тут отримана їжа зменшується на відсоток (сніданок 20% та обід або вечеря 40%) за їжу; крім того є Заголовна літера М. для запису на рахунок оплати праці та на електронному посвідченні податку на прибуток занотовувати.
Ставки, закон про витрати на проїзд та спеціальні правила постійно змінюються. На щастя, існують програми обліку винагород та витрат на відрядження, які підтримують ваш відділ кадрів у такій роботі. Ці Програмні рішення також постійно адаптуються до змінених офіційних норм та правил.
HANSALOG GmbH & Co. KG
На Lordsee 1
49577 Анкум