Нова схема фіксованої ставки для запуску бізнесу в Італії

нова

Пільговий режим оподаткування для малих підприємців, художників та самозайнятих працівників був змінений в 2019 році, зокрема зі значним збільшенням межі обороту. Що слід знати про нову редакцію режиму "форфеттаріо", що діє з 1 січня 2019 року.

Щоб розпочати свою діяльність в Італії, безсумнівно, можна розглянути схему фіксованої ставки;
Цей пільговий режим оподаткування доступний для підприємців, художників або самозайнятих працівників, оборот яких не перевищує протягом звітного року 65000 євро.

Однак із схеми виключаються:

  • Фізичні особи, пов’язані з товариствами, професійними асоціаціями, сімейними підприємствами або які прямо чи опосередковано контролюють суб’єкти господарювання, що здійснюють господарську діяльність, прямо чи опосередковано пов’язану з тією, яку вони здійснюють у якості підприємця чи самозайнятої особи;
  • Ті, хто здійснює свою діяльність переважно на користь фізичних або юридичних осіб, з якими вони мали наймані трудові відносини протягом останніх двох років.

Визначення оподатковуваного доходу

Той, хто обирає режим фіксованої ставки, визначає свій оподатковуваний дохід, застосовуючи коефіцієнт рентабельності до суми зібраного доходу, визначаючи частку доходу, що становить оподатковуваний дохід, змінну відповідно до виду діяльності, що здійснюється та встановлену законом наступним чином:
1. Харчова промисловість та напої: 40%
2. Оптова та роздрібна торгівля: 40%
3. Вулична торгівля продуктами харчування та напоями 40%
4. Вулична торгівля іншими товарами 54%
5. Будівництво та діяльність з нерухомістю 86%
6. Торгові посередники 62%
7. Проживання та харчування 40%
8. Професійні, наукові, технічні, медичні, освітні, фінансові та страхові послуги 78%
9. Інша економічна діяльність 67%

Однак зверніть увагу, що:
- Ніякі витрати не дозволяються як відрахування, оскільки вони вже враховуються за єдиною ставкою в коефіцієнті рентабельності;
- Невідшкодовані обов’язкові соціальні збори можуть бути вирахувані з оподатковуваного доходу;
- Вигода від інших податкових відрахувань (медичне обслуговування, робота тощо) виключається.

Застосування податку на заміщення

Після визначення оподатковуваного доходу, згідно з описаними вище методами, платник податку, який обирає режим фіксованої ставки, сплачує єдиний податок за 15% фіксована ставка, замість податку на прибуток, регіональних та муніципальних додаткових податків та IRAP.
Додатковий пільговий режим обмежений у часі: Той, хто починає діяльність, отримує вигоду на строк від 5 років 5% єдиної ставки податку замість 15% за умови, що він відповідає наступним додатковим умовам:
а) не здійснювати протягом трьох років, що передували початку діяльності, художню, професійну чи комерційну діяльність, навіть у формі асоціації чи сім'ї;
б) що діяльність, що здійснюється, у будь-якому випадку не являє собою простого продовження попередньої діяльності, яка здійснювалась як працівник чи самозайнята особа (за винятком випадків, коли раніше здійснена діяльність не була частиною обов'язкового стажування для цілей мистецької діяльності або вільні професії);

Формальність застосування режиму єдиної ставки

а) Платники податків під час діяльності
Для платника податків, який вже здійснює діяльність, попереднє або подальше повідомлення не потрібно, атестація наявності умов для доступу до схеми, що втручається під час річної декларації з податку на прибуток.
б) Платники податків, які починають діяльність
Платники податків, які починають діяльність, які вважають, що вони відповідають умовам застосування режиму фіксованої ставки, повинні повідомити про це, оголошуючи про початок діяльності; відсутність зазначення режиму не позбавляє платника податку податкової пільги, але піддає адміністративному стягненню (від 250 до 2000 €).
Спрощення ПДВ для пільговиків схеми фіксованої ставки
Платники податків за режимом єдиної ставки звільняються від застосування ПДВ у своєму активному потоці; тому вони не виставляють рахунок-фактуру з ПДВ, але також не можуть повернути сплачений.

Вони також звільнені від зобов'язань з бухгалтерського обліку та декларування ПДВ, а саме:

  • запис виставлених рахунків-фактур
  • реєстрація контрагентів
  • реєстрація рахунків на придбання
  • ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерського обліку, крім рахунків-фактур та квитанцій про придбання та імпортних митних накладних;
  • пред'явлення зв'язку та річної декларації з ПДВ

Спрощення податку на прибуток

Платники податків, які користуються режимом фіксованої ставки, звільняються від обов'язку реєструвати та вести бухгалтерський облік та бухгалтерський облік, а також від застосування галузевих досліджень та пов'язаних з ними параметрів. Вони не зобов’язані застосовувати податок, який утримують, і їх доходи також не обкладаються ним, однак вони повинні подати своїм клієнтам-замінникам податків декларацію про відповідальність за режимом фіксованої ставки.
Нарешті, вони залишаються зобов’язаними зберігати видані та отримані документи, а також подати звіт про прибутки та збитки у строки та відповідно до умов, передбачених чинними правилами.

У співпраці з Франко Барро - партнером Pirola Pennuto Zei e associati