Одноразова одноразова сума в розмірі 30% ми беремо підсумок - BforBank

Дивіденди 2021: як вони оподатковуються ?

Чи збираєтесь ви отримувати дивіденди в 2021 році? Все про податок, який буде застосовано.

Окрім податкових пільг, чи досягнув єдиний фіксований збір свою мету спрощення для заощаджувача ?

16 грудня 2019 р

1 січня 2018 року податковий режим, що застосовується до доходів та приросту капіталу від рухомого капіталу, був реформований введенням єдиного фіксованого відрахування (ПФУ) за загальною ставкою 30% - із врахуванням соціальних внесків. Зараз цьому єдиному податку майже 2 роки. Але якщо цей пристрій являє собою незаперечне зменшення податкової системи, він також мав на меті спрощення та кращу читабельність для заощаджувача. Чи була ця остання мета видимою для всіх заощаджувачів? Його іноді складна реалізація викликає певні застереження. Розшифровка.

ПФУ: зменшити та спростити оподаткування фінансових заощаджень

Одним із головних заходів Еммануеля Макрона було оподаткування прибутку фінансового капіталу за єдиною ставкою. Заснований у січні 2018 року, цей єдиний фіксований збір (ПФУ) має простий принцип: оподаткування у розмірі 12,80% для податку на прибуток (ІР), тобто загальна ставка збору в розмірі 30% із внесками на соціальне страхування від 17,20%. Нагадаємо, сфера його застосування - фінансовий дохід: дивіденди, доходи від інвестицій із фіксованою ставкою, приріст капіталу від переказних цінних паперів або навіть продуктів страхування життя (виплати з 27 вересня 2017 р.), А з 1 січня 2019 р. Plan d'Epargne en Action (PEA) до 5 років власності. Це не поширюється ні на доходи від власності, ні на приріст капіталу від нерухомості.

Ця реформа слідувала меті зменшення оподаткування фінансових заощаджень, ця ставка 12,80% щодо ІР, що замінює попередній режим оподаткування за прогресивною шкалою ІР, включаючи ставку ІР. Найвищий показник становить 45% (без урахування CEHR *). Але спрощення, інша мета реформи, іноді може здаватися досить відносним.

Чи є БФУ цікавим для всіх ?

Застосування ставки 12,80% для ІР особливо сприяє платникам податків, що оподатковуються у найвищих граничних межах.

Нагадуємо, ПФУ застосовується за замовчуванням, але ті, для кого це виявиться більш цікавим, можуть вибрати під час подання декларації з податку на прибуток оподаткування за прогресивною шкалою відповідного доходу. Цей варіант, який є річним та загальним для всіх доходів від капіталу, що підпадають під дію ПФУ, дозволяє платнику податків надалі отримувати вигоди від:

для дивідендів з надбавки 40%,
для приросту капіталу, надбавки за період утримання, за певних умов,
або франшиза CSG.

Через наявність цих надбавок, які різняться залежно від категорії доходу - див. Вище -, не завжди легко знати, як прийняти правильне рішення: зберегти ПФУ або вибрати поступову шкалу та скористатися цими надбавками ?

Як вибрати між прогресивною шкалою чи ПФУ? Варіант справді є загальносвітовим, і необхідне моделювання для розрахунку податку за прогресивною шкалою, аніж у ПФУ, щоб вибрати найбільш вигідний варіант.

Набуття чинності ПФУ в "білому" році, який змінив міркування для вкладників

Для вкладників перше застосування ПФУ (податки на прибуток 2019 року з 2018 року) відбулося під час набрання чинності податком на вилучення 1 січня 2019 року. Як цей збіг міг ускладнити ситуацію для деяких вкладників та заплутати повідомлення ?

У цьому перехідному році, названому білим роком, відбувся єдиний винятковий 2018 рік, що привів до оподаткування поточний дохід мав право на отримання податкового кредиту (CIMR), який звільняє податок. Доходи від рухомого капіталу та прирости капіталу від передачі цінних паперів були асимільовані до виняткових доходів; тому вони були накладені.

Але через складну і, перш за все, маловідому перехідну структуру, оподаткування виняткових доходів відбувалося не за граничною ставкою, а за середньою ставкою податку, за визначенням нижче граничної ставки. Тих, хто був зацікавлений зберегти ПФУ щодо відповідного доходу, було менше, ніж у "звичайний" рік, і використання калькулятора податку на прибуток було дуже важливим для того, щоб знати, який є найкращим варіантом.

Оскільки міркування, застосовні в 2018 році, відрізняються від міркувань, що застосовувались у "звичайному" році, чи справді платники податків могли виміряти вплив ПФУ на їх фінансовий дохід у тому конкретному році? ?

Застосування ПФУ до страхування життя: додаткова складність

Якщо реформа ПФУ була представлена як така, що повинна внести спрощення та чіткість, це не відображається у страхуванні життя, коли вона додала новий транш до і без того складного фіскального тисячоліття, застосовного до продуктів у разі відмови від контракту. У разі відмови ми можемо "підвести підсумок" режиму, який застосовується до заробітку від виплат після 26 вересня 2017 року: з моменту відкриття контракту та до 8 років тримання під вартою, заробіток отримує прибуток від ПФУ на рівні 12,80% за титулом ІР тобто 30% PS включено. Але понад 8 років після надбавки - 4600 євро та 9200 євро залежно від сімейної ситуації - від суми оподатковуваного доходу, в деяких випадках ми бачимо, що режим ускладнюється. Остання пов’язана з розподілом доходу між оподаткуванням за ставкою 7,5% або ПФУ 12,8%, залежно від суми виплачених премій (150 000 євро) !

Можливість вибору прогресивної шкали, звільнення від утримання податку (стаття 242 кватер ЗГІ) та умови застосування не роблять його більш читабельним. Крім того, факт здійснення платежів за старим контрактом (відкритим до 27.09.2017) обов’язково призведе до співіснування двох різних податкових систем в рамках одного контракту.

Початкова оцінка ПФУ та додаткових податкових надходжень для держави

Реформа мала коштувати державних фінансів, але врешті-решт дохід від єдиного єдиного збору (ПФУ) перевершив очікування уряду. Пояснення: деякі компанії вирішили виплатити більше дивідендів, щоб скористатися перевагами цієї нової податкової системи, що призвело до різкого падіння податку для платників податків у найвищих групах. Завдяки такому посиленому розподілу дивідендів, рівні, що переважали до 2013 року, були відновлені.

* винятковий внесок у високі доходи