Оподаткування d; SARL IS або IR Який режим ПДВ

Оптимізація податків у всіх на вустах. Це одна з головних проблем кожного підприємця. Починається з вибору режиму оподаткування та оподаткування ПДВ. Вони повинні бути адаптовані до проекту та до ситуації партнерів. І, хоча це найкращий статус для творців бізнесу у Франції, не всі обирають однакові рішення. Тож насправді є рішення, яке потрібно прийняти. Таким чином, щоб допомогти вам у розгляді питання щодо створення SARL, цей розділ надасть вам загальні схеми оподаткування цього правового статусу, різні існуючі режими ПДВ та їх наслідки.

Податковий режим ТОВ

ЄС або корпоративний податок

Це повний план якому підпорядковується ТОВ. Це означає, що за замовчуванням компанія є безпосередньо оподатковується з його прибутку здійснюється на території Франції.

Коли SARL підпадає під режим ІС:

партнери отримують винагороду або виплату дивідендів, вони повинні будуть оголосити їх під податок на прибуток.
Винагорода менеджеру (менеджерам) ТОВ включається до складу витрат, що підлягають вирахуванню

Декларування та сплата податку

ТОВ, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, має декларувати свої результати раз на рік, або до 1 травня, або через 3 місяці після закінчення фінансового року, якщо це не 31 грудня.

Нормальна ставка податку становить встановлено на рівні 33,33%. це є зменшено до 15% на транш нижче 38 120 євро за умови, що:

Чистий продаж становить менше 7,63 млн євро
Капітал повністю оплачений
75% акцій належать фізичним особам

Якщо сума корпоративного податку не перевищує 3000 євро і якщо це не є щойно створена компанія, сплата податку здійснюється через 4 квартальні внески які відбуваються 15 березня, червня, вересня та грудня.

ІР або податок на прибуток

Партнери мають можливість вибрати IR при створенні SARL або протягом 5 років.

Конкретно, частка прибутку компанії, розподілена чи ні, буде додана до звіту про доходи кожного партнера. Порівняно з CIT, це може бути цікавим, якщо сума, яку потрібно задекларувати, перевищує певну межу. Чим вона вища, тим вища ставка податку.

Умови та формальності для отримання варіанту IR

менше 50 працівників
менше 5 років
оборот або баланс менше 10 мільйонів євро
щонайменше 50% його статутного капіталу, що знаходиться у фізичних осіб
і, принаймні 34% належить менеджерам та їх податковому господарству,

тоді партнери повинні одноголосно прийняти рішення проголосувати за варіант IR та повідомити податкову службу протягом 3 місяців з початку фінансового року.

Однак ця дієта є діє лише 5 років. Цей термін минув, або у випадку відмови, ТОВ остаточно повертається до режиму оподаткування підприємств.

Виняток сімейства SARL

Якщо ТОВ є складається виключно з членів однієї родини (батьки, діти, бабусі, дідусі, брати, сестри, подружжя, цивільні товариства), що називається податковою родиною SARL, тому партнери можуть обрати ПД у будь-який час. Для цього необхідно буде повідомити податкову службу перед початком навчання.

Для сімейних SARL варіант IR не має обмежень за часом. Однак, якщо партнери вирішать повернутися до ІС, це незворотно.

Ставка податку для ТОВ, що підпадає під дію IR

Застосовуються звичайні шкали податку на прибуток.

До 9700 євро	0%
Від 9700 до 26791 євро	14%
Від 26 791 до 71 826 євро	30%
Від 71 826 євро до 152 108 євро	41%
Більше 152 108 €	45%

Різні режими ПДВ ТОВ

Компанія може вибрати, чи не підлягатиме оподаткуванню податком на додану вартість, і це рішення значною мірою ґрунтується на досягнутому обороті.

ПДВ, що підлягає вирахуванню

Цей режим звільняє SARL від декларування та сплати ПДВ.

Для цього або компанія була щойно створена, або її оборот без податку нижчий за такі межі:

32 900 євро для постачальників послуг та вільних професій за BNC та BIC.
42 600 євро для виконавців та юристів
82 200 євро для продажу та розміщення

Наслідки

Згадка "ПДВ не застосовується - стаття 293 Б ЗГІ" є обов'язковою для всіх рахунків-фактур, і вони повинні розраховуватися без урахування.

Таким чином, неможливо повернути або відняти суму ПДВ за покупки, здійснені ТОВ.

Спрощена реальність

Будь-яка SARL, річна сума ПДВ якої підлягає сплаті нижче 15 000 євро, може брати участь у цій схемі. За умови врахування обороту:

Від 32 900 до 236 000 євро для постачальників послуг та вільних професій
Від 82 200 до 783 000 євро для трейдерів та хостингових компаній.

Наслідки

Річна декларація лише одна воно повинно бути подане не пізніше, ніж через 2 робочі дні після 1 або 3 місяців після закінчення фінансового року, якщо це не припадає на 31 грудня.

Але, нам доведеться розрахуватися 2 піврічні платежі: 55% у липні та 40% у грудні, які розраховані на суму попереднього року. Якщо це менше 1000 євро, SARL звільняється від сплати перших внесків.

Справжній нормальний

Якщо SARL задекларує більше 15 000 євро з ПДВ або якщо оборот перевищує наступні межі: 236 000 євро для постачальників послуг та вільних професій та 783 000 євро для торговців та компаній, що займаються розміщенням, тоді він підлягає оподаткуванню ПДВ і підпадає під режим нормальної реальність.

Наслідки

У цьому випадку є щомісячна виписка та щомісячний платіж робити. У виняткових випадках, якщо сума заборгованості становить менше 4000 євро, SARL може вибрати квартал.

Важливо: компанія може обрати більш високий режим ПДВ, надіславши додатковий лист до ДМІ.