Оподаткування; EURL який податок

Потрібно знати більше?

Коли ми говоримо про оподаткування, це часто є синонімом головного болю для творців EURL: IR, IS, VAT, CET ... вальс скорочень може завдати вам головного болю. Насправді, один із Характеристики EURL полягає у пропонуванні досить простої та зрозумілої податкової системи. Якщо ви думаєте про створення EURL або якщо ви вже почали, знайдіть час, щоб повністю зрозуміти податкові питання.

Зверніть увагу, що стосовно ПДВ та СЕВ режим, який застосовується, такий самий, як і для оподаткування ТОВ. З іншого боку, коли йдеться про оподаткування прибутку, EURL підпорядковується зовсім іншим правилам.

Міні-резюме:

який

Яке оподаткування прибутку в EURL?

ПеревагиEURL можуть оподатковуватись двома різними способами: безпосередньо в руках єдиного партнера з податку на прибуток (IR) або на рівні компанії у вигляді податку на корпорації (IS). Точніше, як поєднуються ці два методи оподаткування? ?

    Принцип: ІЧє Режим податку EURL за замовчуванням, тобто EURL в принципі накладається на ІР автоматично.

  • Виняток: єдиний акціонер, тим не менше, може вибратиЄ. Цей варіант, запропонований йому, є незворотні: повернення назад буде неможливим.

    • Дуже важливо: якщо єдиним партнером є a Корпорація (наприклад, інша компанія), застосовуватиметься податковий режим обов'язково ІС. Цей сценарій є досить поширеним на практиці, наприклад, коли компанія створює дочірню компанію для розвитку певної діяльності та дещо незалежно від своєї основної діяльності. У цьому випадку компанія (SA, SAS, SARL, наприклад), яка є єдиним партнером EURL, призначить не асоційованого менеджера для управління операційними аспектами.

    Щоб отримати додаткову інформацію про варіант ІС, дивіться наш інформаційний бюлетень на вибір між ІЧ та ІС в EURL.

    Наслідки накладення EURL на ІР

    Відрахування збитків EURL із загального доходу

    Як і будь-яка комерційна компанія, EURL заявляє соціальні результати з якого обчислюється податок на прибуток.

    Якщо результати негативні (= збитки), як це часто буває у перші роки, ви можете вирахувати ці результати збитків із загального доходу. Це справді загальне правило IR, доходи з різних категорій можуть компенсуватися між ними: якщо ви одночасно є єдиним партнером і менеджером своєї EURL, майте на увазі, що доходи, пов’язані з вашою діяльністю, оподатковуватимуться в рамках BIC чи є діяльність EURL кустарною чи комерційною та BNC якщо вона ліберальна.

    Якщо сума доходу (та збитків) за рік для категорії доходу (наприклад, BIC) від’ємна, ви можете вирахувати цей від’ємний дохід із загального доходу протягом шести (6) років поспіль.

    Приклад: у вас є річна зарплата в розмірі 50 000 євро, а ваша компанія в тому ж році зазнала збитків у 30 000 євро. Замість того, щоб платити ІР за свою зарплату в 50 000 євро, ви будете платити ІР лише за 20 000 євро, оскільки збитки, завдані вашою компанією, пояснюються вашим загальним доходом. Якби ваша компанія обкладалась корпоративним податком, ви б не мали такої можливості.

    Єдиний партнер та менеджер, що це змінює? ?

    Це податкова специфіка EURL:

      Якщо ви обидва Менеджер EURL і одинокий партнер EURL, винагорода, яку ви платите самі за свої обов'язки керівника, буде розглядатися як виплата соціальних виплат. Іншими словами, це буде накладено на ІР у відповідній категорії (BIC, BNC.).

  • Якщо ви є партнером, але не менеджером свого EURL, і ви платите винагороду менеджеру, ви можете відрахувати цю винагороду зі своєї податкової бази.

    • Ще одна особливість IR в EURL (і в SARL), якщо ви одночасно менеджер і партнер, ви можете вирахувати деякі збори та звинувачення вашої податкової бази. Проте вони повинні відповідати певним умовам:

    • бути особистими витратами;
    • відповідати витратам, пов’язаним із здійсненням вашої діяльності;
    • не були вже враховані для визначення соціального результату.

    Режими EURL та ПДВ

    Як і у всіх комерційних компаній, є три режими ПДВ: звільнення від ПДВ, спрощений реальний режим та нормальний реальний режим.

    Звільнення від сплати ПДВ є доступним режимом, якщо ви не перевищуєте певних меж обороту, і це режим, який дозволяє вам не потрібно подавати декларацію з ПДВ. Вас вважають кінцевим споживачем, що означає, що ви платите ПДВ за покупки, але не можете нарахувати ПДВ своїм клієнтам. Це перевага, тому що ви можете продати дешевше, ніж ваші конкуренти, але це недолік, якщо у вас є багато покупок, щоб зробити в процесі вашої діяльності.

    У рамках спрощена реальна схема і нормальний реальний режим Ви нараховуєте ПДВ своїм клієнтам, і ви можете вирахувати ПДВ, сплачений за ваші покупки. Різниця між ними полягає у складності подання декларацій з ПДВ. Коли ви користуєтеся реальним спрощеним режимом, як випливає з назви, ваші декларації з ПДВ є менш обмежувальними. Однак після певного порогу обороту на вас автоматично поширюватиметься фактичний звичайний режим ПДВ.

    EURL та територіальний економічний внесок (CET)

    Територіальний економічний внесок (CET) - це податок, який поділяється на внесок на додану вартість компаній (CVAE) та внесок Foncière des Entreprises (CFE). Це специфічний податок, який використовується для фінансування регіонів. Ви звільняєтеся від CVAE, якщо оборот вашої EURL становить менше 152 000 €.

    Оподаткування EURL є елементом, над яким важливо подумати, перш ніж починати усвідомлювати кроки для створення EURL. Майте на увазі, що режим оподаткування EURL може бути вигідним для перші роки практики, протягом якого компанія, як правило, приносить невеликий прибуток або взагалі не отримує його.

    Не соромтеся завантажувати наш керівництво зі створення EURL щоб допомогти вам розпочати !

    Оновлено: 02.02.2020

    Редактор: Сандра НУСБАУМ, закінчила магістратуру з податкового права на юридичному факультеті Ліона III. Під керівництвом П'єра Айдана, доктора юридичних наук і випускника Гарварда