Оподаткування прибутку з; компанія, яку планують вибрати
З нагоди створення компанії, підприємець повинен вибрати свій режим оподаткування прибутку (в міру можливостей, що надаються прийнятим правовим статусом).
Режим оподаткування прибутку, прийнятий під час створення бізнесу, не є остаточним. За необхідності в принципі пізніше можна буде змінити податковий режим. Цей файл повідомляє про оподаткування прибутку підприємств та параметри, які слід враховувати при виборі:
Податкове оподаткування прибутку підприємств: вибір
Перш ніж вибрати режим оподаткування прибутку підприємств, ви повинні спочатку знати всі можливі варіанти.
Оподаткування прибутку
Існує дві можливості оподаткування прибутку: податок на прибуток (IR) та податок на прибуток підприємств (IS).
Податок на прибуток (ПД) або режим партнерства
Податок на прибуток (ПД) складається для підприємця з особистого оподаткування ІР на прибуток, який він отримує завдяки своїй професійній діяльності. На корпоративному рівні не застосовується оподаткування прибутку.
Коли бізнес є компанією, це оподаткування відповідає режиму партнерських відносин. За цього режиму кожен партнер оподатковується особисто з належної йому частки прибутку. Мова йде про податкову прозорість, компанія безпосередньо не несе жодного податку на прибуток.
Корпоративний податок (ІС)
Податок на прибуток підприємств - це податок, який розраховується на прибуток і сплачується безпосередньо бізнесом. Підприємець особисто не сплачує жодного податку на отриманий прибуток. Зі свого боку, він оподатковується в IR на суму своєї винагороди та дивідендів.
Податкові режими
На рівні податкових режимів можна виділити дві категорії. Режими визначають правила розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню ІР або ІС.
Режим оподаткування мікропідприємств
Режим оподаткування мікробізнесу - це спрощений режим, відкритий для окремих підприємств та певних EURL, річні доходи яких не перевищують певних меж, встановлених указом.
За цим податковим режимом прибуток обчислюється за єдиною ставкою відповідно до зібраного доходу. Для визначення суми оподатковуваного прибутку застосовується стандартне надбавка на витрати та збори. Тому фактичні витрати не враховуються.
Реальні податкові режими
Реальні податкові режими - це режими, при яких прибуток обчислюється з урахуванням фактично понесених витрат у процесі діяльності. Отже, мова не йде про розрахунок фіксованого прибутку.
Для визначення оподатковуваного прибутку ми віднімаємо з обороту (та інших товарів, що підлягають оподаткуванню) всі витрати, понесені під час здійснення діяльності та які підлягають оподаткуванню (придбання товарів, страхування, орендна плата, зарплата, соціальні збори ...).
У цих режимах ми знаходимо:
- Для діяльності, яка підпадає під BIC: реальний спрощений режим оподаткування та реальний нормальний режим оподаткування.
- Для діяльності, що стосується BNC: режим контрольованого декларування.
Критерії, які слід враховувати при виборі режиму оподаткування прибутку
вибір режиму оподаткування прибутку підприємств залежить від кількох параметрів, характерних для кожного проекту створення бізнесу. Ми пропонуємо вам декілька наведених нижче критеріїв, які слід врахувати при виборі режиму оподаткування прибутку підприємств.
В ІР підприємець оподатковується всіма своїми прибутками
Підприємець, який обирає ІР, особисто оподатковується з усього прибутку, який він отримує. У разі великих прибутків податок може бути дуже високим, тим більше, що підприємець не може вирахувати свою винагороду з оподатковуваного результату.
Практично неможливо "контролювати" розмір свого доходу, який буде залежати від діяльності за останній рік, якщо ви добровільно не зменшите свою діяльність (що не позбавлено ризику).
Режим мікропідприємства передбачає перебування в ІР
Режим оподаткування мікропідприємств можливий лише для компаній з ІР. Якщо обрати ІС, можливий лише реальний режим оподаткування.
Щоб отримати дивіденди, ви повинні бути в ІС
Підприємець, який бажає отримати дивіденди, повинен вибрати ІС. У компаніях, що працюють в ІР, дивіденди не застосовуються.
Вибираючи ІС, підприємець сплачує подвійне оподаткування своїх дивідендів
У ІС прибуток повністю оподатковується на корпоративному рівні. Підприємець підлягає ПД щодо розміру його винагороди та дивідендів.
З іншого боку, існує подвійне оподаткування дивідендів. Спочатку існує ІС, яка застосовується до оподатковуваного прибутку, потім ІР до суми дивідендів (податок, який утримується).
Запропонувавши ІС, підприємець керує своєю винагородою
Винагорода підприємця вираховується з оподатковуваного прибутку за ІС, а потім становить дохід, що підлягає оподаткуванню за ІР. Оплата праці - це важіль оптимізації (зменшення оподатковуваного прибутку за рахунок його збільшення, зменшення збитків за рахунок його зменшення тощо). Принцип однаковий для оподатковуваного доходу підприємця.
Крім того, з винагородами в компаніях з ІС не існує подвійного оподаткування, як у випадку з дивідендами.
Параметри, за якими у підприємця немає вибору
За певними параметрами підприємець не має можливості зробити вибір на рівні режиму оподаткування прибутку:
- Коли бізнес є індивідуальною власністю, прибуток оподатковується в обов'язковому порядку за IR. Неможливо вибрати ІС, якщо підприємець не переходить на EIRL або на компанію.
- Для ІР-компаній категорія податку на прибуток (BIC, BNC, BA) залежить від здійснюваної діяльності. Тому підприємець не обирає потрібну йому категорію, вона накладається автоматично відповідно до діяльності компанії.
- Акціонерні товариства, SARL та EURL, які не мають єдиного асоційованого менеджера, який є фізичною особою, не можуть обрати режим оподаткування мікропідприємств. На ці компанії поширюється реальний режим оподаткування.
Читайте також на Le coin des poduzet:
Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.
Опублікуйте коментар
Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами