Оподаткування результатів

Компанії, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком

Податок на прибуток підприємств в основному стосується прибутку певних компаній та юридичних осіб.

Юридична особа, в якій ви отримуєте прибуток, оподатковується податком на прибуток підприємств, якщо вона підпадає під категорію компаній капіталу. В основному це акціонерні товариства (SA, SAS), товариства з обмеженою відповідальністю (SARL), товариства з обмеженою відповідальністю з акціями (SCA) та незалежні компанії (SEL, SELARL та ін.).

Подання декларації про результати n ° 2065-SD

Оскільки ваша компанія підпадає під дію ІС, ви зобов’язані безнадійно підписатись на щорічну декларацію результатів № 2065, що додається:

пакет BIC-IS RSI, що складається з додатків 2033-A-SD до 2033-G-SD, якщо компанія потрапляє під реальний спрощений режим (RSI);
пакета BIC-IS RN, що складається з додатків 2050-SD до 2059-G-SD, якщо він підпадає під фактичний нормальний режим (RN).

Застосовується реальний спрощений режим:

діяльність з продажу та постачання житла, коли оборот без податку становить від 176 200 до 818 000 євро
послуги, коли оборот без податку включений у 72 600 євро та 247 000 євро

У разі змішаної діяльності (продаж та надання послуг) застосовується спрощений режим оподаткування, якщо загальний оборот складає менше 818 000 євро і якщо в межах цієї межі оборот, що стосується надання послуг, не перевищує 247 000 євро.

Застосовується фактичний нормальний режим:

діяльність з продажу та постачання житла, коли оборот без податку перевищує 818 000 євро
до надання послуг, коли оборот без податку перевищує 247 000 євро.

Ця декларація включає додаток, що стосується декларування орендної плати за приміщення для професійного або комерційного використання, платниками податків яких є оператори на 1 січня податкового року, і за які вони зобов'язані сплатити внесок у господарське майно (CFE) до тієї ж дати. Виключаються виробничі приміщення, оцінені за методом бухгалтерського обліку.

Усі компанії повинні подавати звіт про прибутки та збитки в електронному вигляді. Процедура TDFC (через вашого партнера EDI) дозволяє передавати всі форми, що стосуються спрощеного або звичайного режиму ІС.

Якщо ваш бізнес оподатковується податком на прибуток підприємств за спрощеним податковим режимом (RSI), ви можете підписати звіт про доходи безпосередньо, скориставшись послугами своєї професійної області, доступними з impots.gouv. Fr.

Декларація № 2065-SD та пакет BIC-IS RSI або BIC-IS RN повинні бути підписані або:

протягом трьох місяців після закінчення фінансового року, коли дата закриття не настає 31 грудня;
2-й робочий день після 1 травня N + 1, якщо фінансовий рік збігається з календарним роком (N).

Компанії, які заявляють в електронній формі, мають додаткові 15 днів, щоб підписати свої декларації про результати.

Сплата корпоративного податку

Ви повинні спонтанно розрахувати та сплатити свою ІС. Виплата розподіляється протягом року. Це здійснюється за допомогою депозитні виписки No 2571-СД та з баланс n ° 2572-SD передається в електронному вигляді (через Інтернет або через вашого партнера EDI).

Оплата 4 частинами

Ви повинні сплатити 4 внески до сплати не пізніше 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня кожного року.

Кожен депозит, рівний 1/4 корпоративного податку, сплаченого з прибутку минулого року, розраховується за випискою про депозит № 2571-SD, яка супроводжує виплату.

Коли фінансовий рік, що використовується як еталон для розрахунку авансових внесків, не дорівнює 12 місяцям, або менше або більше, авансові платежі обчислюються на основі прибутку за період 12 місяців.

У будь-якому випадку, у вас немає авансового внеску, ані заяви № 2571-SD для подання, якщо податок на прибуток підприємств за останній закритий фінансовий рік становить менше 3000 євро.

Розрахунок останнього внеску з податку на прибуток підприємств для великих компаній

На великі компанії поширюються особливі правила щодо останнього внеску з податку на прибуток підприємств, якщо вони відповідають наступним 2 сукупним умовам:

чистий продаж понад 250 мільйонів євро;
збільшення податку на прибуток підприємств за рік порівняно з N-1.

Розрахунок останнього депозиту:

Розрахунок останнього депозиту

250 мільйонів євро на місяць після закінчення вашого фінансового року. Якщо протягом року жоден фінансовий рік не закритий або якщо ваш фінансовий рік закінчується 31 грудня, ви повинні сплатити залишок не пізніше 15 травня наступного року.

Ставка IS

Нормальний показник ІС поступово знижується згідно з таким графіком:

для фінансових років, починаючи з 2019 року, нормальна ставка становить 28% для частки прибутку, що не перевищує 500 000 євро, і 31% далі. У виняткових випадках ставка податку на прибуток підприємств у розмірі 33,1/3% зберігається для фінансових років, відкритих з 1 січня 2019 року по 31 грудня 2019 року, для компаній з оборотом, що перевищує або дорівнює 250 млн. Євро, на частину оподатковуваного прибутку більше 500 000 євро за дванадцятимісячний період;
для фінансових років, відкритих з 1 січня по 31 грудня 2020 року, застосовується ставка 28% до 500 000 євро прибутку; крім цього, звичайна ставка корпоративного податку становить 31%;
для фінансових років, починаючи з 1 січня по 31 грудня 2021 р., ставка 27,5% застосовується до всього оподатковуваного прибутку;
для фінансових років, що починаються 1 січня 2022 року або пізніше, нормальна ставка корпоративного податку залишається встановленою на рівні 25% для всіх компаній.

Примітка: малі та середні підприємства (МСП) отримують вигоду із зниженої ставки корпоративного податку в розмірі 15% на 1-й транш у розмірі 38 120 євро прибутку за умови, що їхній оборот менше 7630 000 євро та що повністю сплачений капітал утримується на щонайменше 75% фізичних осіб (або компаній, що не мають статусу материнської компанії). Крім цієї суми прибутку застосовується звичайна ставка.

Занотовувати: якщо, з огляду на вашу ситуацію, ви відчуваєте, що не маєте жодної інформації для декларування на балансовій виписці або депозиті, не потрібно надсилати адміністрації форму № 2572 - SD або № 2571 - SD завершено до нуля.

Компанії, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток

Ваше оподаткування IR залежить від юридичної форми вашої компанії: ви повинні мати професійну діяльність як індивідуальний оператор, або подобається партнер товариства (наприклад: повне партнерство (SNC), де-факто компанії, EURL тощо).

Якщо ви є індивідуальним продавцем, ви особисто оподатковуєте весь отриманий прибуток. Як партнер у товаристві ви оподатковуєтесь лише з вашої частки прибутку партнерства. Прибуток розподіляється між партнерами відповідно до участі кожного в капіталі компанії (кількість акцій). Ваші професійні результати, як і інші Ваші доходи, є частиною оподатковуваного доходу Вашого податкового домогосподарства та підлягають податковій ставці згідно з графіком податку на прибуток.

Як приватний підприємець або партнер компанії, якщо ви потрапляєте під реальний режим оподаткування, ви повинні подавати річну декларацію про результати в електронному вигляді.

Цю електронну підписку можна зробити:

через Інтернет-послуги, пропоновані на цьому веб-сайті, якщо ви декларуєте некомерційний прибуток (BNC), промисловий та комерційний прибуток (BIC) або прибуток від сільського господарства (BA), що підпадають під спрощений режим оподаткування, з вашого доступного Професійного простору з impots.gouv. fr портал;
за допомогою процедури передачі податкових та бухгалтерських даних (EDI-TDFC). Якщо ви користуєтесь послугами дипломованого бухгалтера або якщо ви є членом затвердженого органу управління, ці постачальники послуг найчастіше можуть забезпечити цю передачу від вашого імені.

Ця декларація включає додаток, що стосується декларування орендної плати за приміщення для професійного або комерційного використання, платниками податків яких є оператори на 1 січня податкового року, і за які вони зобов’язані сплатити внесок у господарське майно (CFE) до тієї ж дати. Виключаються виробничі приміщення, оцінені за методом обліку.

Щоб дізнатись більше про методи декларування доходу за категоріями BIC, BNC, BA, див. Розділ «Індивідуальні»> «Декларувати свої доходи»> «Я декларую свої інші доходи»> Незалежні професії.

Ви також повинні ввести у декларації з податку на прибуток (декларації № 2042 та № 2042-C-PRO) номер SIRET та суму оподатковуваного прибутку з податку на прибуток.