Оподаткування за планом d; економія в акціях (PEA)
Plan d'Epargne en Action (PEA) - дозволяє скласти портфель фондового ринку, який може доповнити ведення звичайного рахунку в цінних паперах. Система податків PEA, зарезервована для відкриття для французьких податкових резидентів, є специфічною та дуже вигідною.
Як відкрити PEA ?
Будь-яка повнолітна фізична особа, податковий доміцилія якої знаходиться у Франції, може відкрити план заощаджень акцій (PEA). Більше не зарезервоване для платника податків, ПЕА (але не ПЕА-ПМЕ) може відкрити доросла особа, приєднана до податкового домогосподарства, за певних умов. Це може бути так:
- Діти повнолітні, віком до 21 або молодше 25 років, які можуть виправдати продовження навчання,
- Про особу у повному віці, яка страждає від інвалідності або виконує національну службу (для цих останніх двох випадків максимальний вік відсутній).
Зверніть увагу, що власник податкового домогосподарства отримує певну границю ПЕА, встановлену в розмірі 20 000 євро до кінця накладеного арешту, де він знаходить обмеження в 150 000 євро.
Одинока людина може бути лише власником єдиного плану заощаджень акцій. План може мати лише одного власника.
Примітка: з 20 березня 2012 року передача податкового доміциліату власника плану за кордон (за винятком некооперативних держав чи територій) більше не призводить до автоматичного закриття ЧСЗ.
| 12,8% Оподаткування приросту капіталу до 5 років | 0% Оподаткування приросту капіталу через 5 років |
| + соціальні внески | |
PEA: Платежі та інвестиції
Власник плану здійснює готівкові платежі до ліміту 150 000 євро. Однак цей ліміт встановлюється в розмірі 20 000 євро для дорослої фізичної особи, що перебуває у прив’язаному стані, до кінця їхнього арешту.
Це перший платіж, який визначає фіскальну дату відкриття плану.
Зокрема, можна придбати:
- акції та подібні цінні папери компаній головний офіс якого знаходиться у Франції або в державі-члені Європейського Союзу (включаючи Ісландію, Норвегію чи Ліхтенштейн) та підлягає оподаткуванню або еквівалентному податку за умовами загального права.
- SICAV і FCP 75% інвестували в акції та подібні цінні папери, що відповідають зазначеним вище умовам.
Оподаткування PEA: привілейована система
Оподаткування ППС дозволяє, що після п’яти років власності доходи, продукція та приріст капіталу не обкладаються податком на прибуток. Під час виведення або закриття виплат сплачуються лише внески на соціальне страхування.
Однак дивіденди та подібні товари, закуплені за рахунок інвестицій, здійснених в акції або акції компаній, які не допускаються до торгів на регульованому ринку, щорічно звільняються лише до суми 10% від суми цих інвестицій. Крім цього, частина доходу оподатковується за загальноправовими умовами.
Оподаткування PEA: Що стосується зняття коштів ?
Податкові наслідки зняття коштів різняться залежно від дати, коли вони відбулися. Закон Pacte від 22 травня 2019 року послабив правила виходу PEA.
План Epargne en Action (PEA), наслідки відмови до 5 років
Будь-який вихід, зроблений до кінця п’ятого року, призводить до закриття PEA. Тоді чистий прибуток підлягатиме режиму загального права з єдиним фіксованим вирахуванням (ПФУ): податком на прибуток у розмірі 12,8%, до якого будуть додані соціальні внески, тобто загальною ставкою 30%.
Однак існують певні винятки, коли план закривається, у разі відмови до 5 років, що призводить до:
- створення або поглинання бізнесу (“закон Dutreil”): дострокове часткове вилучення або викуп протягом 5 років, виділене протягом 3 місяців на створення або поглинання бізнесу, яким керує власник PEA, його дружина (дружина) або партнер PACS, асцендент або низхідник не призводить до закриття плану, а також оподаткування чистого прибутку від ІР, але чистий прибуток підлягає сплаті внесків на соціальне страхування. Нові платежі неможливі.
- звільнення, інвалідність (2 ° або 3 ° статті L. 341-4 кодексу соціального страхування) або достроковий вихід на пенсію власника плану або його/її дружини або партнера, пов'язаних PACS. Нові платежі залишаються можливими в межах межі виплат.
План Epargne en Action (PEA), оподаткування вилучення коштів через 5 років
Часткові зняття коштів можливі, не викликаючи закриття плану, якщо вони здійснюються через 5 років (порівняно з 8 роками раніше). Чистий прибуток звільняється від податку на прибуток, але підлягає сплаті внесків на соціальне страхування. Відтепер платежі можливі після часткового зняття коштів у межах ліміту платежів. Ця можливість також застосовується до вкладників, які здійснили часткове відкликання до набрання чинності законом Pacte.
PEA втрати більше п'яти років
Коли PEA, який утримується більше п'яти років, показує збиток, щоб останній можна було віднести до прибутків тієї ж природи - того ж року чи наступних десяти років - необхідно, щоб частки PEA були продані до закриття.
Коли закриття ЧСЗ відбувається внаслідок смерті його власника, оподаткування ЧСЧ дозволяє звільнити чистий прибуток від податку на прибуток, однак він буде сплачувати внески на соціальне страхування незалежно від тривалості плану.
Оподаткування PEA - Зняття та сплата податків
Тривалість тримання під вартою
Наслідок відмови
Менше 5 років
Обов'язковий паркан (1)
Чистий прибуток, що оподатковується (2) за ставкою 12,8% або загальновизнаним варіантом за прогресивною шкалою та за умови сплати внесків на соціальне страхування
Понад 5 років
Можливість здійснення нових платежів
Чистий прибуток, звільнений від податку на прибуток, але підлягає сплаті внесків на соціальне страхування (3)