Пенсії на пенсію

Якщо спеціально не звільнені, пенсії за вислугу років є оподатковуваним доходом, незалежно від вашого пенсійного плану або форми виплат. Тому ви в принципі повинні заявити про них.

З 1 січня 2019 року та введення податку на виплату доходу пенсії за вислугу років оподатковуються податком на доходи. Таким чином, отримана вами сума є чистою сумою податку, що утримується.

Зокрема, ви повинні задекларувати такі суми:

Суми, виплачувані за основними та додатковими пенсійними схемами, за спеціальними схемами або державою;
Пенсійна допомога, що виплачується у вигляді одноразової суми.

Ці суми повинні включати такі суми:

Збільшення сімейних обов’язків;
Бонуси за військову кампанію (збільшення пенсії, призначеної ветеранам);
Додаткові надбавки, що виплачуються за пенсійними схемами (наприклад, надбавки за освіту, допомога при смерті тощо).

Ви також повинні задекларувати такі суми:

Виплати певним ветеранам;
Надбавки до вдівства;
Пожиттєві ренти, що виплачуються в рамках популярного пенсійного накопичувального плану (PERP), плану PREFON або контракту Маделін;
Безкоштовно виплачуються довічні ренти, отримані на підставі договору дарування або заповіту.

Занотовувати: пенсії за вислугу років отримують 10-процентну фіксовану надбавку, яка обмежується 3850 євро (для доходу 2019 року) для всіх членів податкового домогосподарства. Суми попередньо заповнюються у декларації з податку на прибуток (графа 1AS або 1BS). Вам просто потрібно перевірити ці суми.

Ви повинні задекларувати собі пенсії та пенсії утриманців або закріплені за ними, оскільки цей дохід ніколи не заповнюється попередньо.

Наступні суми звільняються і їх не потрібно декларувати:

Персоналізована надбавка на автономію;
Солідарна допомога для людей похилого віку (ASPA), додаткова допомога по інвалідності (ASI) та мінімальні надбавки за віком;
Пенсії за віком, виплачувані соціальним забезпеченням, розмір яких не перевищує розміру допомоги для старих працівників (АВТС), якщо ресурси отримувача не перевищують граничної межі доходу, встановленої для розподілу цієї допомоги;
Певні військові пенсії, військові пенсії тощо, зокрема вихід на пенсію учасника бойових дій;
Взаємний вихід на пенсію колишніх учасників бойових дій у межах граничного рівня пенсій, збільшеного державою
Конкретна вигода від залежності;
Збільшення на допомогу від третьої сторони;
Тимчасові пенсії для дітей-сиріт: пенсії по інвалідності, які отримує зацікавлена дитина, частка пенсії, що відповідає розміру сімейних допомог, на які померлий батько мав би право, частина пенсії, яка замінює допомогу дорослим інвалідам.

Особливий випадок одноразової пенсійної допомоги

Якщо ви отримували пенсійні виплати у вигляді одноразової суми (зокрема, єдиної одноразової виплати, яка замінює низьку пенсію), ви можете подати запит на оподаткування цього доходу відповідно до системи коефіцієнтів або вибрати одноразовий податок за ставкою 7,5% від податкової декларації.

Можливість фіксованого оподаткування 7,5%

Цей варіант можливий, якщо виконуються наступні умови:

виплата капіталу не розділена;
внески, сплачені на етапі нарахування, у тому числі, якщо це застосовується роботодавцем, були вирахувані з оподатковуваного доходу.

Збір у розмірі 7,5% розраховується на суму капіталу за вирахуванням 10% надбавки.

Якщо ви вирішили сплатити 7,5% оподаткування, заявіть суму до вирахування внесків або внесків, відрахованих з пенсії, графа 1AT або BT.
Потім вам доведеться змінити попередньо заповнену суму у полі 1AS або 1BS.

Варіант системи частки

Якщо ви вибрали систему коефіцієнтів, податок, що стосується виняткових доходів (у даному випадку пенсія за вислугу років, що виплачується в капіталі), сплачується одним рухом. Тим не менш, ви зменшуєте прогресивність податку, тобто встановлення в дужках масштабів, ставка яких вища за звичайну. Система коефіцієнтів також дозволяє зменшити референтний податковий дохід (RFR), який може бути врахований при обчисленні податку на житло або при розподілі певних соціальних виплат.
Система коефіцієнтів складається із додавання чверті виняткового доходу до звичайного доходу, а потім множення на чотири відповідних податкових надбавок.
Для цього ви повинні вказати суму своєї пенсії, виплаченої в капіталі, у полі 0XX декларації про прибуток 2042C та не включати її до суми пенсій, задекларованих у графі 1AS або 1BS.