Перевищення порогів для самозайнятої особи та після

Режим мікропідприємців пропонує важливі переваги: для автопідприємця діє спрощена та знижена податкова та соціальна система. Щоб скористатися цими перевагами з точки зору вартості та формальностей, також необхідно дотримуватись умов, встановлених законом: окрема компанія, і поважати пороги товарообігу максимум за фінансовий рік. З 1 січня 2018 року стеля зросла вдвічі: 170 000 євро для роздрібної торгівлі та розміщення, 70 000 євро для постачальників послуг та вільних професій. Що відбувається в Росії випадок перевищення порогу ? Пояснення, вихід з режиму мікропідприємців відбувається не відразу.

Новини 2020 року для мікропідприємців

Мікропідприємство пояснило це за 2 хвилини та на відео

Нагадуємо: підприємець, який починає прибуткову діяльність самостійно, має вибір між кількома юридичними формами - ФОП або ФОП. Автопідприємець - це фізична особа-підприємець, яка обирає мікрорежим, за умови, що його діяльність призводить до обороту нижче законодавчих меж. Термін автопідприємець використовується через зловживання мовою; відповідний термін - мікропідприємець.

Обмеження річного обороту для отримання вигоди від схеми мікропідприємства.
1. Суми порогу обороту за видами діяльності.
2. Частковий рік експлуатації та змішана діяльність: конкретні правила для оцінки порогів товарообігу.
Зосередьтеся на періоді допуску щодо перевищення граничного рівня самозайнятої особи.
1. Перевищено в році N.
2. Перевищення в році N + 1.
Вихід з режиму автопідприємців для перевищення стелі, інструкція із застосування.
Перевищення граничного рівня для підприємців та режиму ПДВ.

Обмеження річного обороту для отримання вигоди від схеми мікропідприємства.

До 1 січня 2018 року, межі режиму мікропідприємництва були встановлені на рівні 82 800 євро річного обороту без урахування податку для торговців та постачальників житла, 33 200 євро для майстрів та фрілансерів. Закон про фінанси 2018 року подвоїв обмеження для стимулювання інновацій та, більшою мірою, економіки країни.

Суми порогу обороту за видами діяльності.

Стаття 50-0 Загального податкового кодексу дозволяє підприємцям скористатися цим режим оподаткування мікропідприємств за умови, що не перевищені такі порогові значення:

Максимальні обмеження для режиму мікропідприємництва у 2018 році

Продаж товарів та послуги з розміщення

Надання кустарних та комерційних послуг, вільна професія

Річний оборот без податку, коли його оборот складає 100 євро, його прибуток дорівнює 40 євро. Ремонт велосипедів бере за ремонт 100 євро, включається лише робоча сила => коли його оборот становить 100 євро, його прибуток дорівнює 100 євро.

Стеля для автопідприємців перевершує для торгова діяльність для того, щоб виправити цю залежність між товарообігом і прибутком, і дозволити купцю отримати вигоду режиму мікропідприємства до порогу прибутку аналогічної суми.

Частковий рік експлуатації та змішана діяльність: конкретні правила для оцінки порогів товарообігу.

Максимальна сума обороту оцінюється протягом календарного року, з 1 січня по 31 грудня. Коли автопідприємець реєструється протягом року, як оцінити, чи перевищено порогове значення протягом часткового року ? Порогові значення пропорційні пропорційно кількості місяців активності . Приклад: мікропідприємець починається з 1 е-е Липень, лише 6 місяців активності 1 час рік => поріг, який слід враховувати, дорівнює половині річної межі .
Порогові значення для схеми автопідприємців різняться залежно від характеру діяльності. Як оцінити стелю, коли мікропідприємець здійснює змішану діяльність? Загальна сума обороту повинна бути менше 170 000 євро, сума, яка включає максимальний оборот 70 000 євро, отриманий частиною надання послуг. Приклад: автомобільний бізнес збирає 150 000 євро за свої продажі та ремонт велосипедів, лише 50 000 євро від ремонту .

Примітка: в іншому особливому випадку підприємець веде кілька підприємств. Оборот, врахований у цьому сценарії, дорівнює сумі обороту всіх його компаній. Приклад: компанія А заробляє 150 000 євро, компанія В - 100 000 євро, тобто 250 000 євро загалом: стеля в 170 000 євро, а, крім того, стеля в 70 000 є перевищено. Режим мікропідприємництва не застосовується.

Зосередьтеся на періоді допуску щодо перевищення граничного значення для підприємців

Зверніть увагу: перевищення межі 70 000 євро або 170 000 євро не означає відсутність автоматичного виходу з режиму мікропідприємства. Насправді, a період толерантності застосовується: самозайнята особа виключається зі схеми лише тоді, коли порогові значення перевищуються протягом 2 років поспіль.

Перевищення в році N:

Мікропідприємець уповноважений перевищувати граничний розмір 170 000 євро або 70 000 євро - залежно від характеру його діяльності - протягом року без вигоди режиму мікропідприємства.

Приклад: автопідприємець здійснює діяльність з надання послуг. У N році він зібрав загальну суму 100 000 євро. Він продовжує отримувати користь від мікро режиму в рік N + 1.

Перевищення в році N + 1:

Період допуску закінчується наприкінці 2 років поспіль перевищення граничного значення для підприємців. Коли досягнутий товарообіг перевищує порогові значення протягом 2 років поспіль, перевага схеми мікропідприємства зникає.

Автопідприємець здійснює діяльність з надання послуг. Він збирає за рік N загальну суму 100 000 євро, потім 120 000 євро наступного року. У рік N + 2 податковий режим та соціальний режим мікропідприємства вже не можуть застосовуватися.
Ремісник-підприємець збирає в N році загальну суму 100 000 євро, потім 60 000 євро наступного року - нижче межі 70 000 євро - і знову 100 000 євро в рік N + 2 - перевищуючи межу. Мікрорежим продовжується як і в рік N + 3.

Примітка: втрата переваг схеми мікропідприємства не має зворотної сили до дня перевищення ліміту автопідприємців. Це застосовується з календарного року, наступного за 2 роки перевищення межі.

Вихід з режиму автопідприємців для перевищення стелі, інструкція із застосування

Коли ліміт автопідприємців перевищується протягом 2 років поспіль, вихід автоматичний: податкова адміністрація надсилає лист, щоб повідомити вас про перехід на режим ЕІ.

Примітка: підприємець має один місяць з моменту отримання листа, щоб оскаржити будь-який корисний спір.

З 1 січня року, що настає за 2 роки перевищення граничної межі, самозайнята особа автоматично підлягає податковому режиму та загальноправовому соціальному режиму ФОП:

Оподаткування за режимом оподаткування BIC або BNC залежно від характеру діяльності - спрощене фактичне або звичайне фактичне.
Застосування режиму загального права RSI з тимчасовою сплатою зборів, властивих статусу TNS.

Наслідки переходу на схему ФОП у році N + 2:

Втрата вигоди від спрощеного мікросоціального режиму: правила розрахунку соціальних внесків менш вигідні, і підприємець сплачує внески навіть у разі нульового обороту.
Втрата вигоди від режиму оподаткування мікро BIC або мікро BNC: вартість податків вища в режимі BIC або BNC, а бухгалтерські формальності важчі - обов'язок вести бухгалтерський облік. Більш того, вигідний механізм сплати податку на прибуток (ПД) більше не застосовується.

Примітка: якщо це виявиться більш вигідним, підприємець може віддати перевагу ЕІ іншій юридичній формі для здійснення своєї діяльності - EIRL або комерційній компанії однієї особи.

Перевищення граничного рівня для підприємців та режиму ПДВ

Всупереч поширеній думці, режим мікропідприємств не має наслідків для режиму ПДВ.

Автопідприємець досягає річного обороту менше 82 800 євро за діяльність у сфері торгівлі та розміщення, 33 200 євро для постачальників послуг та вільних професій: мікропідприємство може вибрати основну франшизу. ПДВ - ПДВ не виставляється, не повертається.
Якщо стеля перевищено, то мікропідприємець виключається із режиму франшизи на основі ПДВ: він виставляє рахунки-фактури та стягує податок на додану вартість.

Самозайнята особа може перевищувати порогові значення, що застосовуються до режиму франшизи на основі ПДВ, не перевищуючи - вищої - граничної норми режиму мікропідприємства. І навпаки, перевищення граничного рівня для підприємців означає перевищення меж базового режиму франшизи.