План г; економія в акціях (PEA)

План заощаджень - це економія продукту, що дозволяє придбати частки у французьких або європейських компаніях, отримуючи вигідні податки. Пояснення.

план

З 1 липня 2020 року витрати, пов'язані з PEA та PEA/PME, тепер обмежуються законодавством. Цей обмежувач застосовується наступним чином:

План заощаджень акцій (PEA), що це таке ?

План заощаджень у дії (PEA) - це регульований ощадний продукт. Це дозволяє придбати цінні папери європейських компаній, отримуючи при певних умовах звільнення від податку на прибуток.

Існує 2 типи PEA:

  • Класичний PEA, ліміт оплати якого встановлений 150 000 євро
  • PEA-PME, присвячений інвестиціям у малі та середні та середні компанії. Його стеля є 225000 € з моменту прийняття закону PACTE від 22 травня 2019 р. PEA-PME складається з акцій компаній, що мають менше 5000 працівників і мають оборот менше 1,5 млрд. євро.

Ці 2 PEA можна об'єднати, але сума, внесена в ці плани одним і тим же власником, не повинна перевищувати 225 000 євро для однієї особи. У разі накопичення, межа традиційного PEA не повинен, однак, перевищувати 150 000 євро. Тому заощаджувач повинен відрегулювати ремонт між цими двома планами.

Хто може відкрити план заощаджень власного капіталу (PEA) ?

Будь-яка людина, яка досягла повноліття, може відкрити PEA, якщо вона є податковим резидентом Франції та в межах одного плану на особу. Подружні пари або пари PACS можуть відкрити по одному для кожного з подружжя. Закон PACTE тепер дозволяє повнолітнім дітям, прикріпленим до податкового домогосподарства батьків, відкрити ЧПУ: ЧПУ Жон, стеля якого обмежена 20000 € до кінця прихильності дитини на утриманні.

PEA можна відкрити в банківській установі. Дата відкриття відповідає даті 1-го платежу в PEA. З 1 липня 2020 року плата за відкриття обмежена до 10 євро.

У своїй страховій версії PEA також може бути відкритий у страховій компанії і має форму договору капіталізації.

Як працює план заощадження власного капіталу (PEA) ?

PEA працює з касовим рахунком та пов'язаним рахунком у цінних паперах. Кожен платіж подає готівковий рахунок, що дозволяє купувати цінні папери, які потім вводяться на рахунок цінних паперів. Виграш виплачується на рахунок готівкою. Виплати визначаються вільно. Вони повинні бути зроблені в готівковій формі (готівкою, чеком або переказом).

Суми, що вносяться до PEA, можуть бути безпосередньо вкладені в такі цінні папери:

  • Акції, інвестиційні сертифікати, акції SARL
  • Підрозділи підприємств спільного інвестування (ПКІПЦП, Sicav тощо).

Закон PACTE відкрив PEA-PME для цінних паперів, випущених в рамках краудфандингу: зокрема, пайові цінні папери, облігації з фіксованою ставкою та міні-бони.

Якщо ви сумніваєтесь у забезпеченні вашого ПЕА, ви можете ознайомитись з описом цінного папера, який ви хочете придбати, на веб-сайті фондового ринку або в спеціалізованій газеті, щоб дізнатись, чи є воно придатним для ПЕА.

Яке оподаткування плану заощадження акцій ?

Під час курсу PEA

Прибутки (дивіденди, приріст капіталу), отримані за рахунок інвестицій, здійснених за ППЗ, звільняються від податку на прибуток за умови, що їх не вилучають із плану.

Дострокові зняття коштів та погашення на PEA

Оподаткування прибутку, отриманого ППС, залежить від дати звільнення коштів.

У разі вилучення або викупу до закінчення 5-го року з моменту відкриття ЧПУ, отриманий прибуток оподатковується за єдиний єдиний збір (ПФУ) також відомий як "єдиний податок".

У разі вилучення, викупу або закриття ЧСЗ через 5 років отримані прибутки звільняються від податку на прибуток. Однак вони залишаються платниками внесків на соціальне страхування в загальному розмірі 17,2% (CSG, CRDS).

PEA-PME має такий самий режим оподаткування, як і класичний PEA.

Закриття плану заощадження акцій (PEA)

Закон PACTE пом'якшив умови для вилучення коштів з PEA. Можна здійснити часткове зняття коштів після 5 років існування ЧСН без закриття або блокування платежів. Це положення також застосовується до осіб, які перебувають у віці до 5 років, за певних виняткових обставин (звільнення, інвалідність, достроковий вихід на пенсію).

PEA може бути закритий за таких умов:

  • повний або частковий вихід до 5 років (крім випадку санкціонованого виходу)
  • невідповідність умовам експлуатації ЧСЗ (наприклад, перевищення граничних значень виплат)
  • вилучення через 5 років усіх сум або цінностей та перетворення капіталу в дохід від життя
  • смерть власника.